新形勢下電力企業稅收籌劃工作研究

一、電力企業稅收籌劃概述及意義

（一）電力企業稅收籌劃概述。在稅法的許可范圍之內，企業為了使效益最大化、降低涉稅負擔，通過采用低稅負方案或者延滯納稅時間的方式來合理避稅，這一行為便是稅收籌劃。從稅收籌劃的工作內容上來看，主要包括四點，分別為避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃以及實現涉稅零風險。對于電力企業來說，其稅收籌劃工作即利用稅法中的漏洞、空白處獲取利益；通過籌資、投資等行為達到少繳稅甚至不繳稅的目的；利用各種政策將稅負轉嫁給他人以及正確的納稅申報從而減少在稅收方面的風險。通過稅收籌劃，電力企業能夠更好的發展。

（二）電力企業稅收籌劃意義。電力產業作為我國的一項基礎產業，長期以來電力市場由國家掌握，在這種情況下，很多電力企業沒有較強的競爭意識。在國家進行改革之后，電力市場開放，電力企業面臨的競爭加強，為了獲得更大的經濟效益，電力企業必須要實行稅收籌劃工作，以提高電力企業的競爭力。

二、電力企業稅收籌劃中存在的問題

（一）電力企業對稅收籌劃政策了解不深。長期以來電力企業由國家扶持，經濟效益較好，故而企業相關人員對稅務籌劃工作重視度不高，多采用較為簡單的方式來籌劃稅收，這種方式不利于企業效益的提升。在新形勢下，國家對電力企業進行了改革，電力企業面臨的競爭壓力增加，電力企業需要采取措施進行合理的稅收籌劃，然而長期對稅收籌劃工作的不重視，導致電力企業對稅收籌劃政策的了解不深，尤其是我國稅收籌政策也在不斷的調整，調整頻率相對比較高，這些也使電力企業財政工作者工作力度加大，他們更難深入了解各種稅收政策。

（二）電力企業的稅收籌劃具有地域性。電力企業存在地域性，其稅收籌劃工作也具有一定的地域性，尤其是一些電力企業的稅收籌劃會受到地區財政情況影響，導致企業稅收籌劃工作無法順利進行。部分電力企業還要在一定程度上成電政府稅收的責任，所以如果電力企業所在的地區為不發達地區，那么電力企業的壓力會增大，其成本目標會更難實現。尤其是部分地區電力企業的交稅時間、交稅方式等是由當地的稅務局所決定的，這些影響了電力企業在某段時間內的收入與支出，影響企業稅收籌劃工作。

（三）電力企業與稅務所之間交流信息不夠。部分電力企業人員認為會計事務所對各種稅收政策了解比較深，知道如何進行避稅，且部分人員僅僅認為稅務籌劃只是使稅收減少即可，故而將所有的稅務籌劃工作交托給稅務所，然而稅務所可能對企業整體的生產流程不了解，電力企業與稅務所之間的交流也比較少，所以稅務所提供的一些意見與建議可能具有片面性，從而影響企業的稅務籌劃工作，更有甚者，對電力企業的發展造成損害。

三、電力企業稅收籌劃工作的優化措施

（一）電力企業要充分了解稅收政策。電力企業稅收籌劃工作要進行優化，要充分發揮其作用，首先要做的便是對各種稅收政策進行深入的了解，及時跟蹤國家稅務部門出臺的各項稅收優惠政策，如增值稅政策中的（財稅〔2008〕第156號）中規定的“利用風力進行生產的電力，其增值稅即征即退50%”，電力企業相關部門可以利用這些政策來調整企業的活動，進行稅收籌劃工作，實現合理避稅。

（二）做好稅收籌劃的系統性。稅收籌劃中包括的內容較多，為了使各種稅收籌劃活動落實到實處，實現統一性，必須要保障稅收籌劃的系統性，加強各個部門與財務部門的協調工作，從而使稅收籌劃工作更加的合理。當然，國家也應當制定統一的政策，對不同地區的電力行業統一的征收固定比例的稅，確定統一的征稅方式，這樣才能盡可能的降低當地政府對電力企業的影響，從而使電力企業稅收籌劃工作更加完善。

（三）加強各方交流。電力企業應當與稅務部門進行充分的了解，使稅務部門了解電力企業的運營等情況，從而使其能夠制定出更加符合電力企業發展的稅收籌劃工作，從而為電力企業高層提供更為有用的信息。當然，最為有效的辦法還是提升企業自身會計人員的素養，使其在本企業運營流程的基礎上優化稅收籌劃工作，促進企業的發展。

結語

新形勢下，電力企業稅收籌劃工作需要進行調整，筆者在本文中對該問題進行了探究，希望能對電力企業相關人員提供一定的參考，從而促進電力企業的發展。

[1]洪麗妍. 關于電力企業財稅籌劃管理的思考[J]. 新經濟,2016,(18):123.

[2]何玉敏. 新時期電力企業稅收籌劃工作的機遇與挑戰[J]. 財經界(學術版),2017,(08):255+262.