事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施探討

翟麗娟

山東濰坊昌邑審計(jì)局

0 引言

相對而言，事業(yè)單位審計(jì)工作的開展，有很多的影響因素存在，想要在具體的防范工作中得到更好的成績，并不是一件容易的事情，有很多的影響因素，都要按照正確的方式來對待，要努力從客觀上，強(qiáng)化審計(jì)水平，針對體系內(nèi)外的不良問題，做出科學(xué)的應(yīng)對。

1、事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

我國在現(xiàn)階段的發(fā)展中，正處于一個(gè)比較特殊的時(shí)期，想要在未來的綜合國力提升上，不斷的實(shí)現(xiàn)較高的成就，一定要對事業(yè)單位審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，做出科學(xué)的應(yīng)對。通過對風(fēng)險(xiǎn)形成的原因做出了解，能夠最大限度的改善固有工作的缺失和不足，促使審計(jì)工作在今后的進(jìn)步過程中，努力按照正確的方法來完成，為國家的綜合進(jìn)步和地方穩(wěn)定，做出積極的貢獻(xiàn)。

1.1 主觀因素

從現(xiàn)有的情況來看，事業(yè)單位審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，并非是無緣無故的出現(xiàn)，而是有很強(qiáng)烈的主觀因素影響。首先，事業(yè)單位審計(jì)的工作人員，在自身的工作態(tài)度上并不夠端正。有些審計(jì)人員認(rèn)為自己的付出和收入沒有達(dá)到正比的關(guān)系，因此在每天的審計(jì)過程中，并沒有嚴(yán)格按照國家的標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范來操作，總是依賴于自己多年積累的經(jīng)驗(yàn)。從某種程度上分析，經(jīng)驗(yàn)可以作為參考，但是不能作為決定性的依據(jù)。當(dāng)審計(jì)人員的工作能力，朝著錯(cuò)誤的方向發(fā)展時(shí)，很容易在具體工作的應(yīng)對上，造成非常不好的影響，這對于地方的進(jìn)步和事業(yè)單位本身的長久發(fā)展，都構(gòu)成了較大的威脅。其次，事業(yè)單位審計(jì)的主觀因素出現(xiàn)，還包括工作人員本身的技能缺失現(xiàn)象。我國在現(xiàn)階段的發(fā)展、建設(shè)當(dāng)中，針對事業(yè)單位的看重程度是比較高的，可是部分審計(jì)人員，并沒有意識到自己工作的重要性，在日常的工作中，僅僅是通過簡單的技能手段來操作，未做出系統(tǒng)化的自我培訓(xùn)，對于新的審計(jì)理念、新的審計(jì)方法，都未開展積極的學(xué)習(xí)。在此種情況下，事業(yè)單位審計(jì)水平，將會出現(xiàn)持續(xù)性的下降現(xiàn)象。第三，審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，未能夠朝著最高的水平來發(fā)展。審計(jì)工作的實(shí)施，不可能單純依靠個(gè)人的成績來完成，還必須在團(tuán)隊(duì)能力上更好的鞏固。

1.2 客觀因素

現(xiàn)如今，事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為了必須高度注意的內(nèi)容，該方面的風(fēng)險(xiǎn)在沒有得到良好控制的情況下，特別容易對事業(yè)單位造成較大打擊，對于其他方面的關(guān)聯(lián)工作，也會產(chǎn)生非常負(fù)面的影響。經(jīng)過大量的討論與分析，認(rèn)為事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素，主要是表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，日常的審計(jì)管理工作，并沒有按照積極的方式來完成。有些事業(yè)單位在運(yùn)營過程中，對于審計(jì)方面的工作，完全是通過簡單的手段來應(yīng)對，管理的重視程度不高，未能夠及時(shí)對國家發(fā)布的精神做出宣傳。在此種情況下，審計(jì)管理很容易出現(xiàn)故步自封的現(xiàn)象，對于新的內(nèi)容十分不接受，新舊工作在交替過程中，會出現(xiàn)嚴(yán)重的隱患。第二，事業(yè)單位審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素當(dāng)中，還與制度方面的內(nèi)容存在較大的關(guān)聯(lián)現(xiàn)象。審計(jì)是一門非常深奧的學(xué)科，不同人有不同的觀點(diǎn)，事業(yè)單位本身也存在很大的差異性，我們想要在今后的工作中得到更好的成績，必須對審計(jì)方面的制度持續(xù)健全。可是在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)部分事業(yè)單位，在審計(jì)制度上表現(xiàn)的非常單一。第三，審計(jì)工作的自身體系，未能夠結(jié)合事業(yè)單位的需求來完成，僅僅是按照標(biāo)準(zhǔn)體系來建設(shè)、實(shí)施，缺少個(gè)性化的設(shè)計(jì)，無法對多方面的問題做出靈活調(diào)整，由此產(chǎn)生的不良影響，將會是非常惡劣的。

2、事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

從社會發(fā)展的角度來分析，事業(yè)單位所扮演的角色是非常重要的，為了在日后的風(fēng)險(xiǎn)防范上獲得良好的成績，一定要加強(qiáng)防范措施體系的有效建設(shè)。另一方面，想要在最終的成績上獲得科學(xué)的提升，需要在事業(yè)單位審計(jì)的多方面工作上，按照合理化的模式來建設(shè)，不能出現(xiàn)嚴(yán)重的缺失現(xiàn)象，針對一些強(qiáng)烈的隱患，要保持理性的觀點(diǎn)來對待，尋求多方面的幫助，將風(fēng)險(xiǎn)問題徹底的解決。

2.1 提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)

以目前所掌握的情況來看，事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，必須加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。我國現(xiàn)階段的事業(yè)單位數(shù)量非常多，審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)提升，已經(jīng)成為了必要性的內(nèi)容。從長遠(yuǎn)的角度來分析，審計(jì)工作會隨著時(shí)代的發(fā)展不斷變化，國家在審計(jì)內(nèi)容上、審計(jì)規(guī)范上，也會不斷的健全。倘若審計(jì)人員在具體的工作中，完全依賴自身的經(jīng)驗(yàn)，或者是沒有學(xué)習(xí)新的技能，將很有可能在審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對上，出現(xiàn)嚴(yán)重的缺失和不足現(xiàn)象，由此造成的隱患和損失，將難以做出應(yīng)對。提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，能夠促使大家在工作過程中，按照正確的模式來應(yīng)對，減少固有的隱患，突破工作當(dāng)中的局限性，為事業(yè)單位審計(jì)的綜合進(jìn)步，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在日常的學(xué)習(xí)工作中首先要對審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)和提高，要具備相應(yīng)的理論支持，這樣才可以保證審計(jì)工作的順利開展。另外審計(jì)人員要密切的關(guān)注時(shí)代發(fā)展的需要和社會的特點(diǎn)，跟隨時(shí)代的潮流迎合時(shí)代的特征，將一些應(yīng)運(yùn)而生的新技術(shù)和新手段應(yīng)用到審計(jì)工作中去，提升審計(jì)的效率，降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，在今后的工作當(dāng)中，需要堅(jiān)持對審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，做出持續(xù)性的提升，為審計(jì)工作水平的鞏固，做出更大的貢獻(xiàn)。

2.2 提升審計(jì)人員的思想政治素質(zhì)

就事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范本身而言，審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)獲得提升以后，還必須在思想政治素質(zhì)上做出合理的提升。現(xiàn)如今的工作影響因素較多，審計(jì)人員有時(shí)候面對較大的工作壓力，無法做出較好的排解，容易在思想政治層面，表現(xiàn)為放松的現(xiàn)象，這對于今后的事業(yè)單位發(fā)展，無疑成為了潛在性的威脅，難以對多方面的挑戰(zhàn)有效的解決。本文認(rèn)為，提升審計(jì)人員的思想政治素質(zhì)，能夠促使他們對自身的工作態(tài)度保持足夠的端正，讓審計(jì)人員在面對工作當(dāng)中的挑戰(zhàn)、壓力的時(shí)候，可以尋找到合理的方法來解決。我國的事業(yè)單位審計(jì)人員，在今后的發(fā)展中，還有很大的提升空間，應(yīng)堅(jiān)持在思想政治素質(zhì)上，不斷的鞏固。在提升審計(jì)人員專業(yè)知識素養(yǎng)的同時(shí)還要不斷的提升自身的道德素養(yǎng)，培養(yǎng)高上的道德情操。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中要保持一個(gè)公主公平的心態(tài)，堅(jiān)持道德的底線和法律的要求，不辦違反道德和法律規(guī)定的事情。在工作的過程中樹立職業(yè)道德觀和責(zé)任意識，保障審計(jì)工作的正常進(jìn)行，確保審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低。通過在該方面的工作積極執(zhí)行，能夠?qū)韧亩囗?xiàng)不足，進(jìn)行良好的緩解，為事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主觀因素解決，實(shí)現(xiàn)較好的目標(biāo)，創(chuàng)造出較高的工作價(jià)值。

2.3 完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估體系

事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)在某些情況下，會有一定的征兆，也有一部分風(fēng)險(xiǎn)具有潛藏性的特點(diǎn)。為此，要想在事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的成績上進(jìn)一步鞏固，還必須在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估體系上，不斷的做出完善處理，這樣就能夠?qū)Χ囗?xiàng)工作的開展，予以足夠的支持和肯定。結(jié)合以往的工作經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)下的工作標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范過程中，可從以下幾個(gè)方面來努力：第一，要加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評估。任何審計(jì)工作的開展，都有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，但是我們必須對風(fēng)險(xiǎn)的大小、可能出現(xiàn)的概率、可能波及的范圍等，都做出一個(gè)正確的判定，這樣就能夠在未來的工作上，不斷的做出合理改善，為今后的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，指明道路，從而減少固有工作的隱患。第二，風(fēng)險(xiǎn)評估工作在開展過程中，要加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)手段的應(yīng)用。例如，根據(jù)事業(yè)單位的經(jīng)營效果和審計(jì)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)，以大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)作為依托，觀察在哪些審計(jì)工作上容易出現(xiàn)漏洞，在哪些審計(jì)工作上表現(xiàn)突出，從而對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估，做出合理的判定。第三，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估體系建設(shè)，要求全員參與。每一名審計(jì)工作人員，都有自己的崗位和職責(zé)，要求對大家的意見和看法，做出綜合性的融入，這樣就能夠在風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建設(shè)上，表現(xiàn)為更加健全的效果，努力取得更好的工作成績。

2.4 提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識

經(jīng)過前幾項(xiàng)工作的開展，事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的效果是比較值得肯定的，在很多方面的工作中，都取得了不錯(cuò)的成績。建議在未來的工作中，要繼續(xù)提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識，從主觀態(tài)度上保持足夠的端正，對客觀工作行為進(jìn)行更加全面的指導(dǎo)。首先，應(yīng)堅(jiān)持在事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施上，予以良好的培訓(xùn)，讓大家意識到如何才能更好的防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，要求對國內(nèi)、國外的時(shí)事熱點(diǎn)開展對比分析。我國是一個(gè)社會主義國家，國際上存在資本主義國家，但是每一個(gè)國家對于審計(jì)工作都是非常重視的。因此，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識的提升過程中，還是要通過具體的案例來進(jìn)行說服和探討。通過對不同的時(shí)事熱點(diǎn)開展分析，能夠積極的聯(lián)系當(dāng)前的事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，尋找到自身的缺失和優(yōu)勢部分，既要揚(yáng)長避短的去工作，又要取長補(bǔ)短的鞏固。第三，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識提升，有必要在考核手段、激勵(lì)手段上聯(lián)合運(yùn)用。現(xiàn)階段的很多審計(jì)工作人員，都存在懶散現(xiàn)象，考核手段的開展，在于加強(qiáng)他們的審計(jì)能力；激勵(lì)手段的運(yùn)用，在于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識的鞏固，通過在審計(jì)團(tuán)隊(duì)上積極的建設(shè)，可以為事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的長久進(jìn)步，提供更多的可靠支持。

3、總結(jié)

本文對事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施展開討論，現(xiàn)階段的工作開展，相比以往有了很大的改進(jìn)，整體上的工作效率、工作質(zhì)量較高。日后，應(yīng)繼續(xù)在事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，做出深入的研究，要結(jié)合事業(yè)單位本身的特點(diǎn)、國家發(fā)展的綜合需求來完成，改善往日的不足，創(chuàng)造出較高的價(jià)值。

[1]淞涵，張宇虹.試分析事業(yè)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施][J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2015(7)：75-76.

[2]張媛.論行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施[J].會計(jì)師，2015，215(8)：59-60.