對如何做好企業(yè)減稅降負(fù)實(shí)踐工作探討

方棠亮

常州方惠財稅咨詢服務(wù)有限公司

引言

企業(yè)需要根據(jù)減稅降稅的標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確的判斷降低企業(yè)稅負(fù)成本的形式，判斷促進(jìn)企業(yè)資本積累水平、設(shè)備更新效果，提升升級轉(zhuǎn)型的處理過程，完善企業(yè)有效運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)的分析效果。根據(jù)實(shí)際的情況，逐步加強(qiáng)對稅收政策的判斷，企業(yè)所得的稅收需要足夠透明、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展效果。

一、掌握企業(yè)整體稅收的種類及基本特征形式

企業(yè)的增值稅需要符合企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)形式，重視研究細(xì)則和分析標(biāo)準(zhǔn)政策，從納稅規(guī)范中進(jìn)行分析，明確稅率適用內(nèi)容、稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，分析實(shí)際的基本情況，充分掌握有效落實(shí)貫徹的基本工作效果。

1.納稅人的類別

納稅人按照增值稅分為一般納稅人和小規(guī)格納稅人。納稅人選擇什么樣類別與公司的行業(yè)類型、企業(yè)規(guī)模、上下游企業(yè)類型息息相關(guān)。在地我國，70%的企業(yè)會選 擇一般納稅人，30%會選擇小規(guī)模，這個主要是企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)而選擇的，從節(jié)稅角度考慮。

2.掌握適用的稅率標(biāo)準(zhǔn)

按照增值稅的稅率范圍，準(zhǔn)確的判斷業(yè)務(wù)所適用的增值稅稅率。特別是自2016年5月1日營改增后，需要分析產(chǎn)生的服務(wù)內(nèi)容，對應(yīng)合適稅率，有些業(yè)務(wù)是混合經(jīng)營形為，如何既能規(guī)避風(fēng)險又不從高適用稅率，需要從業(yè)務(wù)一開始就進(jìn)行稅收籌劃，從而降低企業(yè)稅負(fù)。對于選擇為小規(guī)模的納稅人，其所有業(yè)務(wù)類型都只能適用稅率3%。年度應(yīng)納稅所得稅在50萬以內(nèi)的小微企業(yè)減按10%征收，企業(yè)根據(jù)自身情況充分用相關(guān)條款，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)減稅降稅的目的。

3.掌握稅收優(yōu)惠基本的適用范圍

企業(yè)所得稅收的基本優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)，按照企業(yè)的國債利息收入范圍，分析實(shí)際符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利權(quán)益投資效益，明確實(shí)際場所內(nèi)可獲取的收益標(biāo)準(zhǔn)范圍，依照符合條件的實(shí)際非營利組織收入，分析企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)。對企業(yè)而言，從事的農(nóng)業(yè)、商業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行所得內(nèi)容的分析，確定設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的范圍，分析實(shí)際環(huán)境保護(hù)節(jié)能效果，明確實(shí)際符合條件的技術(shù)保護(hù)形勢。按照符合條件進(jìn)行小規(guī)模的微利企業(yè)效益分析，逐步減少稅率，明確征收所得，控制國家需求，確定可扶持重點(diǎn)，減少15%的稅率征收量。因近年來稅收政策變化較快，出臺優(yōu)惠政策較多，企業(yè)需要及時學(xué)習(xí)相關(guān)政策，找到適合企業(yè)的政策，達(dá)到最大限度的稅收優(yōu)惠或得到相應(yīng)的鼓勵支持政策，為企業(yè)降本增效提供有力的支持依據(jù)。民族自治地方機(jī)關(guān)需要對民族自治進(jìn)行有效的管理，分析繳納企業(yè)的所得范圍，明確征收和免征內(nèi)容。按照自治減稅量，準(zhǔn)確的報送省政府批準(zhǔn)。

明確增值稅收的優(yōu)惠內(nèi)容，按照營業(yè)稅改增值稅進(jìn)行過渡，確定免稅規(guī)定范圍。分析涉及納稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)發(fā)展，明確實(shí)際政策優(yōu)惠過程和細(xì)則分析標(biāo)準(zhǔn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)所得稅、增值稅的具體應(yīng)用分析

開展有效的全面營改增試點(diǎn)工作服務(wù)，大力開展企業(yè)規(guī)模化的結(jié)構(gòu)減稅分析，取得有效的成效，實(shí)施減稅降費(fèi)的政策管理方法。緊跟財政會議的整體工作部署，明確工作職責(zé)和工作重點(diǎn)，分析政策減稅降費(fèi)的流程，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)行發(fā)展，著力推進(jìn)側(cè)面結(jié)構(gòu)改革分析，加強(qiáng)國際內(nèi)企業(yè)有效轉(zhuǎn)型措施的拓展服務(wù)。

在新常態(tài)標(biāo)準(zhǔn)下，企業(yè)需要加強(qiáng)綜合結(jié)構(gòu)的政策分析，不斷拓展企業(yè)所得稅、增值稅的政策分析，拓展實(shí)施減稅降費(fèi)的具體政策內(nèi)容。在新常態(tài)形式的發(fā)展條件下，需要與國家現(xiàn)有的政策相結(jié)合，積極開展有效的企業(yè)所得稅、增值稅的管理，對相關(guān)的要點(diǎn)進(jìn)行分析，明確實(shí)際稅收優(yōu)惠政策、不斷學(xué)習(xí)，提高實(shí)際學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)化效果。

1.拓展企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)可持續(xù)綜合發(fā)展

高新企業(yè)需要根據(jù)稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，加強(qiáng)對科技型企業(yè)的政策扶持，大力推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展，培育有效的創(chuàng)新發(fā)展意識，提升經(jīng)濟(jì)科技發(fā)展水平，修訂《高新技術(shù)認(rèn)定管理?xiàng)l例》內(nèi)容，充分把握企業(yè)的核心知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容，通過開展有效的經(jīng)營活動方式，不斷改善局限性問題，拓展企業(yè)稅收的管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投入自主費(fèi)用的優(yōu)惠處理，縮短企業(yè)的投入額。

2.積極推進(jìn)企業(yè)高新技術(shù)的規(guī)范認(rèn)定

我國按照居民實(shí)際注冊辦理的相關(guān)認(rèn)定，參加有效的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，成立有效的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，擬定相關(guān)的實(shí)施方案，認(rèn)真的整理，核算，確定會計年度相關(guān)人員的基本情況，及時進(jìn)行核心知識內(nèi)容的分析，明確聘請專家人才的審核關(guān)鍵意義，成立企業(yè)認(rèn)定的申請規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。按照機(jī)構(gòu)實(shí)際專家組的評審意見，對企業(yè)進(jìn)行有效的綜合審查判斷，提出意見，確定領(lǐng)導(dǎo)小組榜公示，給予有效的備案。通過判斷高新技術(shù)企業(yè)實(shí)際的資質(zhì)水平，開展有效的納稅、賦稅綜合企業(yè)備案管理工作，確保企業(yè)高新技術(shù)規(guī)范認(rèn)定的實(shí)際開展效果。

3.拓展?fàn)I業(yè)稅收改增值稅的優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)過程，減少企業(yè)增值賦稅問題

從增值稅上入手，分析商品生產(chǎn)、流通、勞動服務(wù)的各類具體環(huán)節(jié)，分析商品附加值增值稅收的標(biāo)準(zhǔn)價值。按照預(yù)定的消費(fèi)負(fù)擔(dān)，根據(jù)商品新增價值，控制生產(chǎn)流通過程。我國采用普通的稅款抵扣方法，根據(jù)商品、銷售額進(jìn)行規(guī)范，明確銷售稅額，按照商品的勞務(wù)價值進(jìn)行增值或稅額抵扣，從而有效的降低增值稅負(fù)的壓力。采用多種形式增加稅收政策的大力宣傳效果，明確稅收銷售項(xiàng)目核準(zhǔn)范圍。按照有效的采購服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，索取定額的增值稅發(fā)票，對單位業(yè)務(wù)的收入進(jìn)行分類化管理，明確營業(yè)稅增值稅點(diǎn)，適用范圍。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的必要要求，逐步完善申報資料內(nèi)容，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行減免處理。

三、減免降費(fèi)的工作實(shí)踐操作

企業(yè)受經(jīng)濟(jì)壓力的影響，往往產(chǎn)生負(fù)債困擾，受融資的影響，運(yùn)行的費(fèi)用較大，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)力出現(xiàn)壓縮，運(yùn)行無法有效的實(shí)施。企業(yè)根據(jù)實(shí)際綜合成本費(fèi)用，合理的進(jìn)行稅負(fù)的增減處理。明確民營企業(yè)的稅負(fù)數(shù)據(jù)，從中獲取有效的企業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。國內(nèi)企業(yè)的實(shí)際稅費(fèi)較高，營業(yè)成本與收入接近同步增長率范圍，應(yīng)收賬款的實(shí)際規(guī)模增長速度較快，利潤總額高，年增長幅度達(dá)到3%以上，企業(yè)的應(yīng)力空間被壓縮，實(shí)際的運(yùn)行費(fèi)用過高。我國已經(jīng)實(shí)施對企業(yè)的減稅減費(fèi)財政管理，積極開展有效的財政優(yōu)惠政策，穩(wěn)增長，促調(diào)節(jié)、擴(kuò)大發(fā)展水平。為了有效的提升現(xiàn)代服務(wù)的綜合動力水平，突破經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。需要依照財政系統(tǒng)綜合服務(wù)水平分析，全面推行營業(yè)增長試點(diǎn)的工作管理，明確企業(yè)稅負(fù)的降低范圍，控制降負(fù)和降稅的效果。減稅降費(fèi)是一個具體而復(fù)雜的過程，需要根據(jù)實(shí)際結(jié)構(gòu)，分析改革需求，不斷完善稅收結(jié)構(gòu)機(jī)制，積極采用有效的稅政管理辦法，減少稅費(fèi)量，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效性。實(shí)施有效的轉(zhuǎn)變觀念，滿足企業(yè)的再生產(chǎn)發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合宏觀調(diào)控的作用。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)減稅降負(fù)的實(shí)際操作過程中，需要政府的扶持，需要企業(yè)自身經(jīng)營方式的改變。在以市場為綜合導(dǎo)向發(fā)展過程中，不斷完善企業(yè)的減稅降稅實(shí)際操作工作內(nèi)容，加強(qiáng)綜合性的服務(wù)體系建設(shè)，提升稅務(wù)工作人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)，解決企業(yè)實(shí)際操作工作的各類問題。

[1]“營改增”后建筑施工企業(yè)稅負(fù)變化的實(shí)際情況解析及建議[J].吳心怡.納稅.2017(20)

[2]營改增背景下企業(yè)稅負(fù)增加的原因及對策[J].徐文仙.企業(yè)改革與管理.2017(17)

[3]預(yù)計全年為企業(yè)減負(fù)超1萬億元[J].聞璋.中國招標(biāo).2017(32)