地質勘查單位財務管理風險點分析及對策研究

師紅聰

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，各類資源的需求也在持續增加，部分資源的需求甚至呈現階梯式增長，這樣的發展狀況，帶動了很大一批企業的快速發展，地質勘探企業就是其中之一。從20世紀80年代初開始，我國地質勘探單位逐步進行改革，改革進程及成果也在逐漸顯現。隨著地質勘探單位管理體制改革步伐的不斷向前邁進，地質勘探單位屬地化管理模式得以實現，從地質勘探單位內部的企事分離開始，逐步進行企業化改制，使得企業化、市場化程度得到很好的提升，規模化、多元化的企業經營經驗、策略也在不斷積累和強化。但是，由于地質勘探單位事業體制運行的時間較長，其內部人員事業單位的思想觀念仍然較深，地質勘探單位在進行企業化轉化的過程中，不僅要注重現代化企業產權制度的建立，還應該重點加強財務管理方面的工作，降低地質勘探單位財務風險。本文對地質勘探企業的主要財務風險點進行了分析和討論，進而提出相應的應對建議，供地質勘探企業參考，以期能夠在相關企業經營發展過程中起到積極的作用。

關鍵詞：地質勘查 財務管理風險 分析 對策

一、地質勘探單位進行財務風險管理的重要意義

我國社會經濟發展的整個過程中，地質勘探單位在資源供給方面發揮了積極且重要的作用。我國地質勘探單位在很多方面與其他行業單位有所不同，如成立背景、所處環境、經驗目標及領導層的知識結構等，這部分差異使得我國地質勘探單位所需要應對的財務風險也與其他行業單位有所不同，具有獨特性。

我國地質勘探單位在改革過程中存在很多問題，比如我國地質勘探單位的具體工作，主要是根據國家統一規劃的要求進行，相對于其他行業來講，市場化程度不高，且歷史包袱比較重，而且地質勘探單位規模相對較大，人員結構等相對復雜，管理難度較大。同時，由于地質勘探單位相關業務具有綜合性風險高級投資回報周期長的特性，使得地質勘探單位在改革中面臨的財務風險相對較高，這對于其財務管理相關工作的要求將會更加嚴格，在勘探單位改革中，能否對相關財務風險進行有效的識別、評估并且進行有效控制，成為了地質勘探單位良性運行和發展的關鍵，因此，地質勘探單位進行財務風險管理工作意義重大。

二、我國地質勘探單位改革過程中的主要財務風險

（一）發展戰略不完善，應對風險能力較弱

由于地質勘探單位的特殊性，受歷史因素影響程度較大，在成立初期一直以事業單位的體制運行，在一定程度上會受到相應的政策保護，使得其在行業里一直處于壟斷地位，直接造成了內部相關部門及人員缺乏必要的風險意識，市場定位不清，市場經營能力偏低及業務協作不適應等問題頻發，影響了地質勘探單位的良性發展和改革。雖然部分地質勘探單位能夠根據自身的實際情況，建立初步的戰略目標，但是目標制定的依據不夠充分，使得這部分地質勘探單位在市場發生突發變化后，沒有能力進行有效的應對，無法及時有效地調整發展戰略、產品戰略、經營模式等，最終導致地質勘探單位財務風險隱患較多，不利于其可持續穩定的發展。

（二）盈利能力欠缺或不穩定，催生經營方面的財務風險

根據實際情況分析，由于地質勘探單位初期處于行政事業單位體制的管理模式，其受到的影響較大，盈利能力欠缺或不穩定。作為事業單位性質的地質勘探單位，主要以差額撥補為主。獲取補貼撥款后，一般來說，離退休人員的經費作為第一批支付的對象，剩余部分才會用于具體的地質項目進行分配和具體核算，而實際結余情況采用實際金額與預算金額的差額部分進行表示。

然而，隨著地質勘探單位市場化改革的進程逐步推進，政府支付的地質勘探費用也在不斷減少，對應的結余額在息稅前利潤中的比例也在不斷降低。雖然市場化的改革進程不斷推進，但目前地質勘探單位的實際盈利能力仍然欠缺，處于不穩定的狀態，其真正的自身造血功能還未發揮實質作用，結余金額尚且不足，可能發生在息稅前利潤不足的情況下用其償還利息費用、借款本金及利息的情況，使得地質勘探單位因經營問題催生財務風險。

（三）資產結構不合理，加劇財務風險

籌資方式選擇不當以及負債期限結構不當是地質勘探單位資產結構不合理的主要表現形式。首先，在籌資方面，由于地質勘探企業沒有針對不同籌資方式進行優缺點的分析和重點評估，導致選擇了不適合自身單位特點籌資方式，增加了單位自身的違約風險，產生不必要的信用損失，甚至直接導致息稅前利潤減少，給單位造成嚴重的財務損失。其次，在負債期限管理方面，由于負債期限和機構不合理，會發生地質勘探單位將籌集到的短期資金投資到永久性資產，或者將長期資金投資到流動性資產的情況，造成資金使用周期與實際到期期限不適應，不僅不利于地質勘探單位的發展，還可能加劇財務風險發生的概率。

（四）市場信息不對稱，影響管理層最終決策

地質勘探單位管理層進行經營決策的基礎信息來自于外部市場，因此管理層對于市場信息的依賴性比較大。一般情況下，市場發育程度越高，市場信息的透明度也就越高，也就是我們說的有效市場。但從實際情況來看，我國的市場經濟發育仍不健全，相應的市場信息透明度不高，同時還受到同行業競爭、買方市場、及會計信息不實等方面因素的影響，導致市場信息不對稱的情況頻發且改善困難，在很大程度上增加了單位發生財務風險的概率。另外，部分關鍵信息無法獲得及獲取相關信息成本過高等情況，也使得相關地質勘探單位的管理層無法獲取有效的信息，甚至有可能因為誤判，做出錯誤的決策，進而導致財務風險的發生。

三、地質勘探單位財務管理風險的應對建議

（一）地質勘探單位應建立科學合理的企業化戰略

首先，從地質勘探單位整體來考慮，應當注重員工市場意識的培養，加強員工的市場識別及應對能力，提升其整體服務水平，尤其是對重點大客戶的服務，如政府部門，以達到應對企業化過程中的種種變化和問題；其次，地質勘探單位應當在經營管理和技術創新方面進行重點分配資源，提升整個團隊的管理能力，使其更好地適應政策的變化并進行應對，如經營模式的轉型等；再次，地質勘探單位應當加強財務監管工作，以避免因經營不規范等情況造成的納稅風險，財務部門應當增加稅務籌劃工作，安排專業人員進行細致分析和規劃，合理合法的節稅避稅；最后，地質勘探單位應當在地質勘查技術及管理能力方面對員工進行重點培養，提升其適應市場變化的能力。在地質勘探企業建立并實施企業戰略過程中，需要重點關注該過程具體操作是否存在偏差及發生偏差后是否能夠及時進行糾正和應對。

（二）提升地質勘探單位經營業務的盈利能力

通常情況下，地質勘探單位從各項目獲取的費用都是國家統一安排和補貼發放的，因此，在一定程度上會受到硬約束且結余額有限，所以地質勘探單位一般通過對單位本身性質進行改革，來達到穩定收益和保障債務本金及利息償還的目的，進而使其獲取額外的造血能力。地質勘探單位的具體經營業務很多，主要為礦權經營、礦業開發、地質測繪、工勘施工及其他的經營業務和投資。地質勘探單位應當通過做好地質勘查技術工作及相關專業技術服務工作的方式，發揮自身的優勢。與此同時，應進一步面向市場，將地質工作的成果商品化、專業技術市場化、對外投資項目效益化，從而達到穩定盈利能力的目的，進一步降低其造成的財務風險。比如，在礦權經營管理過程中，需要按照要求轉讓程序并進行有效談判，通過高價轉讓的方式，獲取高額的收益。

（三）地質勘探單位應當根據實際情況進行評估工作，調整資產結構

地質勘探行業的特點比較明顯，即綜合風險高和投資期限長。因此對于其營運資本投資策略的選擇要求比較高，過于保守或激進的投資策略并不適合地質勘探行業，其應當盡最大可能貫徹籌資匹配原則，即短期資金支持短期投資，長期資金支持長期投資。這樣的匹配原則，既適用于籌集長期資本，也適用于籌集流動資金，是一種收益和風險相對均衡的籌資策略，更加適用于地質勘探行業，因此，地質勘探單位應當根據實際情況對這部分內容進行細致的評估，并且根據評估結果調整單位資產結構。

（四）應建立并完善信用評估體系，降低信息不對稱情況的發生

市場信息不對稱的情況，在實際生產運營過程中發生的比較多，尤其是在企業應收賬款的管理上，因此地質勘探單位應當建立并完善應收賬款信用評估體系，從而降低信息不對稱產生的財務風險。同時應當建立績效考核機制，將應收賬款的具體管理工作落實到部門及相關業務人員，回款情況與績效考核掛鉤。對于預付占款的管理應當更加嚴格，對于需要支付的大額資金，應當制定相關審核流程，在支付前進行必要的審核，不符合要求的申請應堅決拒付。與此同時，同樣需要對企業拖欠款進行清理，保證款項及時回收，降低企業資金壓力。

（五）地質勘探單位應注重財務人員風險管控能力的提升

由于地質勘探行業的特殊性，使得其對企業內部財務人員的財務風險管理能力有了更高的要求，培養相關人才應當成為地質勘探單位的重點工作之一。首先，應當重點加強財務人員職業道德方面的教育，從人員管控的角度降低財務風險；其次應當加強企業內部財務人員團隊建設，提升財務團隊整體人員的業務素質、能力和工作水平；最后，在財務風險管理能力方面應當重點培養，即風險識別、檢測、應變及決策應用等能力的培養。

四、總結

在目前新的市場環境下，企業財務風險仍然是影響企業發展的重要因素之一，因此，地質勘探單位應當盡快轉變觀念，并且加強企業自身財務風險的評估，根據評估結果制定有效的企業戰略發展策略，提升企業員工風險意識，強化企業財務風險管控能力，提升企業盈利水平，從而減少相關財務風險給企業帶來的損失，提升企業市場競爭力，保障企業能夠穩定地可持續發展。

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（作者單位：云南省地質調查院）