淺談企業會計電算化管理中的內部控制

宋連紅

貴州臻信融和會計師事務所有限公司

淺談企業會計電算化管理中的內部控制

宋連紅

貴州臻信融和會計師事務所有限公司

現代科學技術不斷創新發展，企業會計電信化發展的速度也越來越快，給企業會計工作發展提供了許許多多的便利。然而企業會計電算化管理中的內部控制仍存在這種種問題，本文旨在淺談企業會計電算化管理中內部控制所存在的問題和對策。

會計；電算化管理；內部控制

一、引言

目前，我國許多企業為了企業會計工作事務的發展，紛紛采用起會計電算化的管理模式。

電算化管理模式有效地提高了會計工作人員的工作質量和工作效率，通過先進的科學技術和相關的會計財務軟件對相關企業的會計信息進行了合理的處理。企業會計電算化管理的重要組成是內部控制。但是電算化管理中的內部控制存在這種種問題，這個話題成為了各個企業會計的關注焦點。

二、電算化管理中內部控制所存在的問題

1、相關財務軟件存在安全控制方面的問題

在相關財務軟件的方面上來看，會計電算化管理主要是以計算機上相關的軟件為主導的，但是由于我國企業在控制意識方面和技術方面的忽視，相關企業的會計電算化系統存在著安全方面的問題，而且，這些問題都是不容忽視的：相關會計財務軟件更新換代的比較慢，跟不上社會科學技術的發展速度，導致種種漏洞以及危害的發生；相關會計財務軟件內部的數據信息容易泄露，保密度不夠，相關的安全措施比較缺乏少見。

2、會計工作人員存在專業素質方面的問題

在會計工作人員的專業素質上來看，會計電算化管理的工作人員不僅要精通財務會計方面的專業理論知識，還需要掌握相關的會計電算化管理系統。現代科學技術不斷的發展，會計電算化系統和相關財務軟件會不停地更新換代，會計工作人員需要掌握相關的操作技能。但是如今社會上不乏存在一些會計工作人員存在這種種問題：缺乏職業大的、沒掌握專業技能等問題。而且有些現有的企業會計電算化工作人員也跟不上科技的發展，不能對電算化系統和相關軟件進行熟練的操作，導致電算化系統一些功能不能得到充分的發揮。會計工作人員存在專業素質上的問題不利于充分發揮會計電算化管理的有效性作用，還會導致會計財務相關工作的工作質量和工作效率比較低下，最嚴重的情況還會發生做假賬等違法亂紀的不良行為，相當影響企業的形象和聲譽。

3、會計電算化管理缺乏了基礎的管理和控制

會計電算化管理缺少相關的管理和控制，導致工作上的不規范和監控管理難度的加大。我國規定企業會計以計算機代替掉意外傳統的手工進賬和手工記賬等財務工作。而這些會計工作單位必須要經過統計的業務主管部門和財政部門進行審核和審批。但是我國卻存在著不少沒有經過正規審批的會計工作單位。一些相關的會計工作規章制度并沒有得到落實，使一些企業的會計動作單位在管理和控制上存在著不小的缺陷。

4、會計工作人員的職責分工上不明確

一些企業會計在引入電算化管理模式后并沒有制定最新的職責分工也沒有相關的最新崗位制度。只是在原有的基礎上增加了會計電算化系統的維護人員，而會計電算化之下的工作人員職責分工大多數都只是繼續電算化管理之前原有的職責分工，并不能適應新型的電算化管理的模式。非常容易出現職責分工不明確導致工作人員不知道自己該做什么等降低工作效率的情況的出現。再者，在會計電算化的模式下，大部分會計工作都需要用計算機來操作。而且大部分的軟件都需要密碼等權限才能使用，這樣子就很多時候會出現因為密碼泄露而出現會計財務數據信息丟失和出現很嚴重的財務危機。

除此之外，由于一些企業會計對工作人員的管理度不夠完善，會出現一些工作人員不經證據的流程進行工作，例如越權越級操作。甚至還會有一些頂替操作的惡劣行為的出現。

5、內部控制中相關會計財務軟件實用性不大

前面說到現代科學技術發展速度越來越快，相關工作軟件更新換代得也比較頻繁，但是不是所有工作軟件在經過更新換代以后都會比較實用，有些工作軟件在更新換代后還不如以前舊版的實用。還有一種情況，企業在選購電算化系統的時候沒有預先了解清楚該系統的實用性，缺乏目的性。一些企業沒有對電算化系統和相關工作軟件進行及時的更新換代，會計工作人員不能熟練的操作使用系統和軟件，就會導致電算化管理中的內部控制不能正常有效的發揮作用。

三、對策

1、建立企業會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度

首先，要制定出企業會計電算化操作的內部管理和內部控制的制度，才能讓工作人員有相關的規定可以遵循。企業需要及時更新和改進相關的電算化操作系統，設立出專門的工作人員對操作密碼進行妥善的管理，避免數據信息的泄露。禁止員工越權處理、無權操作和頂替操作等行為的發生，一旦發現這種情況，就以退職作處理。企業會計要經過正軌的審批才能運行下去，例如通過同級的財政部門和業務主管部門。

企業要監理處新的崗位制度適應新型的電算化管理模式，明確員工的職責分工。避免員工因分工不明確而怠慢工作的行為，提高工作效率和工作質量。

2、提高員工的專業素質

對員工進行定期的職業培訓，企業會計電算化的發展很大程度上取決于員工的專業素質。

企業要積極地引進人才，采取考核的形式去檢驗員工是否掌握相關的財務會計理論知識和電算化系統的操作技能。企業要做好宣傳職業道德和相關工作法律法規的工作，避免出現員工做出非法亂紀行為的情況，提高員工的職業道德和職業精神。

3、提高相關軟件和電算化系統的實用性

企業會計在采購電算化系統的時候應該預先對其進行徹底的了解，提高實用性。并定期對系統和軟件進行更新和改進等維護工作。在引進新型的系統和軟件的時候要對員工進行講解和培訓，促進員工早日熟練操作系統，充分發揮電算化系統的作用和優勢。

四、結語

隨著現代科學技術的發展，企業會計逐漸實現了電算化管理的新型模式。但是會計電算化管理中的內部控制存在著種種不可忽視的問題，而這些不可忽視的問題影響著會計電算化的發展，我國企業需要加強對會計電算化管理中的內部控制。

[1]王匯婷.企業會計電算化管理中的內部控制存在的問題及對策[J].中國市場，2016，(18)：136+138.

[2]李倚天.論企業會計電算化管理過程中的內部控制[J].中國市場，2014，(35)：62-63+67.

[3]程江艷.淺談企業會計電算化管理中的內部控制[J].湖北科技學院學報，2013，(01)：17-19.