淺議企業內部控制存在的問題及優化對策

李曉敏

山東黃金五峰山旅游開發有限公司

淺議企業內部控制存在的問題及優化對策

李曉敏

山東黃金五峰山旅游開發有限公司

完善的企業內部控制制度是企業健康持續發展的有力保證，企業必須不斷建立健全內控制度。現階段，我國企業在執行內部控制制度過程中存在著一些問題和不足，制約著內部控制的效果。本文通過對企業內部控制存在問題的深入分析，結合實際針對性地提出了提高企業內部控制水平的有效對策，旨在為促進我國企業的健康持續發展提供參考借鑒。

企業；內部控制；制度；問題；對策

引言

近些年來，隨著我國市場經濟改革的不斷深入，國內的經濟水平也一直保持著中高速上升；國內不少的企業也在此基礎上得到了較大的發展，如國內很多有實力的企業在資金、人力資源以及物力等方面的數量和規模都正在逐步擴大。面對這些改變，不少的企業單位已經加強了對企業內部的管理與控制來保持企業內部的純潔性和先進性，以提高企業自身的競爭能力。但是事實上，很多企業由于缺乏先進的內部控制理念以及內部控制的方式方法等，使得企業內部控制的效果一直不顯著；甚至有的企業單位由于原有的內部控制方式和現有的企業模式不相符合，而導致企業內部控制出現問題，使企業面臨更大的危機。

1 企業內部控制存在的問題

1.1 企業的內部控制制度不完善

企業各不相同，要根據自己企業的企業文化和整體框架的來尋找對其自己企業最為有效的治理制度。許多企業雖然設立了董事會、監事會，聘任了總經理班子，但是，在實際工作中，董事會的監控作用嚴重弱化，許多企業缺乏相應的激勵與約束機制、人事政策和各部門規章制度。要確定一個企業內控制度是否完善，要以是否有利于企業戰略目標的實現為依據。一個企業首先要確立其總體目標、發展方向、經營戰略，然后根據這些來分析要辦什么事、如何達到目標。最后則是因事設職進而配置人員。從而組建能夠發揮作用的組織機構。

1.2 企業管理層內控觀念不強

根據對企業情況的分析，現在很多企業缺乏較強的風險管理理念，對于企業內控基本內涵以 及實施意 義并沒有進行正確、全面的了解。 在企業管理當中，內控并沒有得到單位高層管理人員的重視，同時在實際的內控活動中，具體實施過于形式化，最終內控效果并不理 想 ，無 法 實 現 企 業 預 期 的 目 標 ，由此，企業領導對內控作用產生懷疑。 此外，單位內部各階層人員都缺乏風險管理參與意識，誤認為風險管理工作只是企業高層管理人員的職責，同企業基層人員關系不大。種種錯誤的思想導致基層工作人員無法充 分參與風 險管理活動，由此難以及時發現風險管理活動中的不足，無法對風險進行有效的防控。

1.3 管理者素質較低

許多企業的管理者素質較低,很多都還未受過正規的專業教育,企業也未對這些管理者進行管理培訓,因他們的能力受限而無法真正地管理好企業。

2 提高我國企業內部控制水平的有效對策

2.1 針對內部控制建立完善的監督機制

企業內部控制是對企業各個環節進行控制的一個過程，在實行內部控制的過程中，內部控制制度是否到位，是否得到了有效執行離不開完善的監督機制。這就要求企業依據監督機制對重點崗位、重點環節執行內控制度情況進行重點監控，形成監控記錄，為更完善的企業管理提供參考和依據。

2.2 提高對企業內部控制的認識

高度重視企業內部控制工作。企業管理者應積極轉變觀念，提高對企業內部控制的認識，高度重視企業內部控制工作，真正將企業內部控制制度建設提上議事日程，在管理層的重視和推動下，在全企業為內部控制營造良好的內部環境。

2.3 注重提高內部控制人員的綜合素質

“人”是企業內部控制的主體，企業內部控制的質量直接取決于會計人員的職業素質，與員工的知識結構、道德水平和法律意識有著直接的關系。這取決于最高領導層對內部控制的支持及公司高級管理層和管理中層的內部控制的理解程度。企業應加強其專業理論的學習和管理水平，為員工定期開展內部控制知識的教育，在內部控制體系框架內控制自己的行為。企業管理者或員工都要主動向那些具有先進能力的優秀企業學習，運用他們先進的管理經驗和新思維推動中國企業建立完善的企業內部控制制度,使內部控制工作取得良好的進展。

2.4 利用信息技術加強信息溝通

企業的內部控制管理本身就是一項綜合性很強的工作，需要對大量的信息進行整理和分析，而要實現對信息的準確把握則需要企業利用現代信息技術來加強內部的信息溝通。通過信息技術來全面的收集企業內部控制各環節中的相關信息，然后對其進行統一管理和分析，從而使企業的高層管理人員能夠更方便的對企業各項信息有全面的了解和掌握。同時企業內部各職能部門也能夠利用信息技術來加強相互之間的溝通與交流，及時同步到最新的企業信息，更好的為開展內部控制管理提供有效的服務。能夠及時、全面、準確的獲取企業各環節的信息是企業開展內部控制管理工作的基礎，通過利用信息技術可以在企業內部實現各部門工作人員能夠相互了解必要的信息并及時進行工作上的溝通和協調。

2.5 優化企業的內部控制環境

優化企業的內部控制環境應當從以下幾個方面開展：一是完善企業的組織結構；促進企業進行改革，實行管理權、監督權、所有權等權力的分離，建立相應的決策組織，做到科學決策、有效決策。二是提高企業高層管理者對當前企業發展的認識，引導企業管理者認識到新時期企業與原來的企業的差異，引導其逐漸改變原有的內部控制方式，采取更加有效、更有針對性的內部控制方式。三是企業應該合理配置人力資源，盡量避免一人多崗、能崗不匹配現象的出現，提高企業人力資源的使用效率和效益。不僅如此，企業還可以培養、引進專業對口的高素質人才，為實施內部控制提供堅實的人力資源基礎。

結束語

總之，目前我國企業的快速發展逐漸暴露出諸端和問題，很多企業的內部控制環節薄弱、內部控制韋識差、內部控制風險評估機制匱乏，這些都不利于企業的健康與可持續經營與發展。我國現代企業必須正視這些問題的存在加強內部控制管理，不斷探索出符合企業自身發展的內控模式，為企業的發展奠定基礎。

[1]劉曉東.我國企業內部控制問題及其對策[J].保險職業學院學報，2009(05).

[2]劉輝.企業內部控制問題及其對策探討[J].財經界，2016(16).