淺談銀行財務管理信息化建設

杜麗江

【摘要】財務管理在銀行經營管理中具有戰略意義，本文從銀行財務管理信息化的必要性、建設規劃、實施準備等方面全面闡述銀行財務管理如何借助信息化手段，為銀行經營決策提供數據支持，使銀行財務監督機制得以實施，從而引領銀行健康可持續發展。

【關鍵詞】財務管理信息化銀行

財務管理在銀行經營管理中具有舉足輕重的戰略地位，對于銀行而言，財務預算、財務會計核算、財務分析既是預測財務收支和提高盈利能力的手段，也是銀行推動經營目標和發展戰略實現的重要手段，同時也是銀行作為決策和內部控制的重要工具，在管理日趨精細化、科學化的今天，財務管理信息化建設將幫助管理人員全盤掌握銀行經營信息，全面分析銀行經營情況，真實展現銀行經營全景，為銀行可持續發展提供信息化支持。

一、財務管理信息化的必要性

（一）為銀行管理決策提供數據支持

通過財務管理信息化建設，從各職能部門收集財務、會計數據，使財務活動的各個環節相互聯系、相互銜接，實現了由財務數據到財務信息的轉換過程；以銀行財務報告及其他相關財務信息為主要依據，對銀行的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，挖掘財務潛力，反映企業在運營過程中的利弊得失和發展趨勢，從而為企業改進財務管理工作和優化決策提供重要的財務信息。決策者可以通過財務管理信息化獲取銀行經營情況的數據，分析經營存在問題，及時調整業務導向，結合銀行發展戰略，企業做好經營決策。

（二）實現銀行有效的財務監控

公司治理結構和治理機制的有效實現離不開財務監控，通過財務管理信息化建設，對銀行預算和計劃的執行進行追蹤監督，財務管理人員對執行過程中出現的問題進行調整和修正，以保證預算的實現。財務管理信息化的應用，有利于銀行財務管理部門進行即時的財務監督，克服財務運行在先，財務管理相對滯后的“慢半拍”管理弊端，有利于控制與避免差錯的發生，使得監督機制得以落地。

（三）提高銀行精細化管理的需要

隨著財務管理工作質量要求的不斷提高，財務管理的數據信息量和工作量也在不斷增加，傳統的手工計算與統計、電子表格已不能更好地滿足準確度和工作效率的要求。財務分析、利率曲線走向等分析都需要通過建立數據模型的方式進行復雜、大量的數據處理，通過財務數據的逐步規范化和電子化，逐步形成數據倉庫，實現數據挖掘、數據鉆取，進而向財務管理全面化、精細化方向邁進。

二、財務管理信息化建設的規劃

結合本行的ERP系統規劃，按照“總體規劃、分布實施、先試點、再推廣”的原則，建設實施的內容分財務會計和管理會計兩步走。

第一步：財務會計。財務會計主要功能是實現以銀行法人為單位的集中式財務會計核算工作和財務處理流程，通過與生產系統的集成應用，實現數據的雙向傳輸，為逐步實現管理會計和決策分析打下堅實的基礎。財務會計實施內容主要包括：總賬管理、資產管理、費用管理、應收應付管理等四大部分：

一是總賬管理模塊。總賬管理是整個財務管理信息化的核心，所有的財務管理和分析系統均以總賬管理模塊為數據基礎。

二是資產管理模塊。對固定資產、無形資產、投資性房地產實現全生命周期管理，跟蹤資產使用情況，按稅務、會計分別設置不同賬簿，掌握稅會差異。

三是費用管理模塊。支持建立完整的內部費用管理體系，可按費用類別或明細進行控制，可按子公司或按部門、或責任人細分費用的責任中心，建立歸集成本的組織結構，并對責任中心提供成本費用預算計劃、成本核算歸集、成本分析控制的管理功能。

四是應收應付模塊。管理銀行應收款、應付款掛賬款項，對供應商、賬齡、核銷時間作統一登記，同時與費用管理模塊無縫連接，實施自助報銷功能。

第二步：在財務會計實施的基礎上，根據管理的需要實施管理會計方面的有關模塊，包括：內部資金轉移定價（FTP）、全成本管理、資產負債管理、客戶關系管理等。各模塊主要功能包括：

一是內部資金轉移定價（FTP）。通過計算資金轉移價格、內外部凈利差、內外部凈利息收入等數據，在賬戶層根據存款準備金成本、政策扶持等調整項因素，對計價結果進行調整，同時利用業界普遍使用的多種計價方法，反映資金在使用者與提供者之間轉移的價格。

二是全成本管理。建立盈利性分析體系，分項目、部門、產品、客戶等多個維度，實現盈利能力分析，以盈利分析引導業務單元和內部責任實體的經營管理行為，全面提升銀行經營績效。

三是資產負債管理。為銀行資產負債結構化風險、資本充足率的分析與預測，提供全面的、成熟的、動態的、面向客戶的資產負債管理；通過對重要風險計量因素的調整，估算各種因素的變化對資產負債管理及經營收益的影響。

四是客戶關系管理。根據客戶在銀行的活動情況，將客戶價值分類，對不同客戶定制個性化需求，提高客戶忠誠度和保有率，達到銀行盈利與客戶理財目標實施的雙贏。

三、實施財務管理信息化的準備工作

（一）清產核資

對產權不清晰、有賬無實、有實無賬的資產進行全面清理盤點清理；對應收應付掛賬時間長，供應商不明晰的明細進行清理，做到應收盡收，應付盡付。

（二）基礎數據整理

梳理機構信息、賬戶信息、納稅人信息、人員崗位權限、資產類別、折舊方法等靜態數據。編制管理制度、操作說明等規范性文檔，完善制度建設。

（三）做好人員遴選

系統的使用者是系統功效能否較好發揮的關鍵，因此，要求銀行內部要選擇具備會計、財務專業知識的專業人員，實現系統功能的最優化。

四、財務管理信息化實施后的積極意義

財務管理信息化建設對銀行財務管理帶來的一系列積極的影響：一是改變原來財務核算和財務分析缺乏科技手段支持的狀況；二是改變目前財務處理中核算方法、核算口徑、核算精度不統一的狀況；三是改變目前財務信息真實性和財務過程可控性不完善的狀況；四是進一步提高財務處理自動化程度，優化財務處理流程，提高財務核算質量?？偠灾?，財務管理信息化實施后，有利于銀行統一核算的同時銀行管理的工作效率也將得到極大的提高。

五、結束語

銀行業在當前日益激烈的市場競爭環境中，需要轉型升級，而作為企業管理“晴雨表”的財務管理更需要借助信息化手段為企業做好“管家婆”的角色。推進銀行財務管理信息化建設，除了從科技手段上給銀行的可持續發展帶來技術支持，同時給銀行各級管理決策者管理理念、管理思想、管理體制的變革帶來啟發和沖擊。這種變革，將是銀行轉型升級、創新發展所必需的，只有經過陣痛后的經營管理者，才能引領銀行健康可持續發展，才能真正提高銀行的核心競爭力。

參考文獻

[1]宋傳聯.財務管理機械工業出版社.2013年.

[2]江煥平.管理會計機械工業出版社.2015年，2007.