實施全面預算管理，提高企業經營管理水平

吳亭村(遼河油田油氣集輸公司，遼寧 盤錦 124011)

實施全面預算管理，提高企業經營管理水平

吳亭村(遼河油田油氣集輸公司，遼寧 盤錦 124011)

本文主要是通過對遼河油田油氣實施的全面預算管理建立和運行及預算指標控制，及實施全面預算管理制度以來取得的效果的闡述，來綜合分析全面預算管理的概念和特征，以求加深對企業實施全面預算管理制度的了解和認識，達到在全國企業推廣應用的目的，有利于推動其他企業管理的科學化和戰略目標的實現，對完善企業治理機制具有現實和深遠意義。

全面預算管理；待征；編制方法

1 大預算管理的提出：

2009年油氣集輸公司提出了大預算管理理念，并以“流程嚴謹、運行順暢、管控有效、權責對等”為目標，突出分級分類把關，和“管而不死”的原則建立科學有效的大預算管理制度。

要求對各項業務經營指標構成、預算目標確定方法、相關配套政策進行再認識和再研究，深化預算管理機制改革，強化預算激勵與約束作用，提高預算執行力，統籌協調油氣輸送、儲存及輕烴生產業務，統籌配置投資、成本、費用、收入、分配，充分發揮預算管理在企業經營管理中的作用。

2 目的和意義：

（一）各業務有各自的業務流程，相對獨立運作。“大預算”實現各業務的相對獨立同時保持了緊密聯動，保證各業務分而不散。通過全面系統優化基層和部門各分項業績指標的，從而全面完成公司總體業績指標。

（二）達到資金風險控制的要求。“大預算”涵蓋財務預算、各業務預算，各預算間是“牽一發而動全身”的關系，但是在“大預算”統領下，聯系緊密，過程監控，使超投資、超成本現象得到抑制，有效規避了資金風險。

（三）實現投資成本控制、提升整體經濟效益的要求。“大預算”的核心是合理安排計劃、科學投資，最大限度的使用成本，實現公司圓滿完成各項生產指標。

3 全面預算管理的建立與運行

3.1 建立預算體制機制

經過2009年一年的深入研究和探索，公司在繼承、創新基礎上，已經完成了“大預算”管理體系的全面設計。即建立了相適應的機制。機制建立起來以后，必須要明確在這種機制下各個層面的業務流程與管理職責。具體說就是做到集中決策、分級管理。集中決策：成立資金預算委員會，是預算管理的最高領導機構，負責審定公司年度、季度、月度的各項業務指標及資金預算等。分級管理是集中決策下的分級管理，一個是部門管理，一個是所屬單位的管理，層層向下實現在項目、業務運行的分級管理，遵守流程、各負其責。部門管理要在總體預算下，保證工作量要完成，預算也要完成。這樣目標確定后，部門管理、基層單位管理首先要考慮的是過程優化、流程優化、工藝優化，從而發揮部門、基層更大的作用。也就說從過去只注重工作量、質量方面，轉變為現在更注重工作效率和效益上來。

成立資金預算委員會。油氣集輸公司資金預算委員會由公司領導和相關科室成員組成。資金預算委員會的日常工作由總會計師負責。

資金預算委員會是預算管理的最高領導機構，負責本單位資金預算的編制、組織協調和審批工作。資金預算委員會應定期召開會議，審查預算的編制，檢查預算的執行情況。具體職責如下：

（1）審定、簽發預算管理制度。

（2）審批油氣集輸公司年度、季度、月度預算。

（3）確定公司年度預算編制的先決條件和年度生產經營目標。

（4）聽取預算執行情況和預算工作的進展匯報，審核年度預算執行報告。

財務科和經營計劃科是資金預算委員會的日常辦事機構。資金預算委員會的職能是根據遼河油田公司和油氣集輸公司確定的預算編制及生產經營目標的原則，向資金預算委員會提交月度、季度和年度預算，組織預算的編制工作，并依據批準的預算，監督執行、跟蹤分析，定期報告、定期考核，為資金預算委員會決策提供有效信息。

相關科室是預算管理的執行層，職能是確定預算指標，具體落實到生產經營中，實現預算管理與其它基礎管理有機結合，提供預算所需，各種實際反饋，為預算編制及預算跟蹤提供基礎數據。

4 全面預算管理實施在公司的作業與取得的效果

4.1 作用

(1)促進公司經營的科學化，提高企業綜合能力，有利于提高企業的綜合管理水平。

(2)明確企業經營目標，激發全員工作積極性

(3)協調各部門的經濟活動一致

公司成功的運用了全面預算管理管理機制，強化預算激勵與約束作用，提高預算執行力，統籌協調油氣輸送、儲存及輕烴生產業務，統籌配置投資、成本、費用、收入、分配，充分發揮預算管理在企業經營管理中的作用。為了這一科學有效的管理機制得以推廣，我們進一步總結其特征。

5 全面預算管理的特征

全面預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分的籌劃和預測，并通過過程監控，將預算目標與實際完成情況不斷對比和分析，從而及時指導經營活動的調整和改善，以幫助管理者更加合理的管理企業和最大限度地實現戰略目標。全面預算管理需要充分的雙向溝通以及各相關部門的深入參與。

6 結語

預算管理是對企業的資源和活動進行全面整合，因此通過預算的運作和管理，能夠充分發揮系統的效益。在企業里，全面預算可以統領強大的現金流、物資流和復雜的法人治理結構，對這些錯綜復雜的干流起著科學的導向作用，促使企業從粗放型轉變成集約型，并使關注的重點擴展到經營過程和資本資產的運作過程，使企業向精細、科學、標準化管理過渡。油氣集輸公司成功采用了全面預算管理機制，取得的效果是比較明顯的，它有力的促進了公司經營管理水平再創新高。這一成功典范可以促進全面預算管理在全國其他企業的推廣。