國際貿易結算風險與防范

陳迪+??

【摘要】隨著經濟全球化進程的加速，以及各國貿易多元化合作關系的日益緊密，貨物貿易取得了令人矚目的成就。同時，不可忽視的是外貿出口交易中存在的各種風險，尤其是存在于國際結算方面的風險，給外貿出口企業帶來嚴重的財務風險和經營生產風險，阻礙著我國外貿出口企業的發展和壯大。

【關鍵詞】國際貿易；結算方式；結算風險

一、國際貿易結算的主要方式

（一）匯付

匯付是指進口商通過銀行把貨款匯入出口商所在地銀行，由該銀行將款項解付給收款人的一種支付方式。匯付有電匯、信匯和票匯三種方式。在匯付的結算方式下，銀行只提供服務而不是信用，賣方交貨后買方付不付款，買方付款后賣方交不交貨，完全取決于雙方的信用，因此匯付屬于商業信用

（二）托收

托收是指出口商開出以進口商為付款人的匯票，委托并通過當地銀行向買方收取貨款的支付方式。其中作為主要貨款結算方式的跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。托收作為以商業信用為基礎的結算方式，出口商需承擔較大的收匯風險。托收實際上是出口商為提高商品在國際市場上的競爭力向進口商提供的資金融通的一種結算方式。

（三）信用證

信用證是指銀行根據進口商的申請及指示，向出口商開具的載有一定金額、在一定期限內憑符合規定的單據付款的書面保證。信用證作為以銀行信用為基礎的純單據業務，銀行是否付款，只憑單據，不問貨物。即只要出口商提供了與信用證“表面相符”的單據，銀行就需付款。信用證一般可分為跟單信用證和光票信用證，可撤銷信用證和不可撤銷信用證，即期信用證和遠期信用證等。信用證具有兩個功能一是提供付款結算保障的功能，二是提供融資手段，利于資金融通的功能。

二、國際貿易結算的主要風險

（一）政治風險

政治風險是指在國際經濟活動中，由于進口國政府行為所導致的出口商無法按時收回貨款的風險。如進口國政府禁止外匯匯出，取消進口許可證，乃至爆發戰爭等，從而使進口商無法用外匯付款或收貨，最終導致出口商無法收回貨款。

（二）社會風險

社會風險是指因進口國社會的動蕩而導致出口商無法按時收回貨款的風險。如進口國出現騷亂、種族沖突和大規模罷工等，破壞了國家的政治穩定和經濟的正常運轉，進而影響到進口商向出口商付款。

（三）會計風險

會計風險測度的是匯率變動對企業財務賬戶的影響。一般而言，企業的外幣資產、負債、收益和支出等，都需要按一定的會計準則，折算成以本國貨幣來表示。當匯率變動時，即使企業外幣資產或負債的數額未發生變化，但是在它的會計賬目中，本幣數目卻會發生相應的變動。因此，會給企業賬目上帶來一定的損失或收益。

（四）信用風險

信用活動的空前發展是與對外貿易的迅速發展密不可分的。從某種意義上講，對外貿易正是圍繞著“信用”這一核心要素而發展的。在當代發達的交換中，沒有“信用”為基礎，就不可能有貿易的產生和雙向流動。但另一方面，信用活動總是伴隨著信用風險。信用風險是指在以信用關系規定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。在國際結算中，客戶信用風險是指進口方拖欠出口方貨款產生應收賬款風險的可能性。因此在國際結算中，客戶信用風險又稱應收賬款風險。

三、國際貿易結算風險管理

（一）宏觀層面的風險管理

國家風險是不可完全規避的，因為其中很多因素屬于不可抗力，比如突然

的動亂或戰爭，政府的更替及政策的改變，但通過一些規避手段，國家風險可

以被降低，從而使風險達到最小化。對國家風險的防范主要從風險發生前、風

險發生中和風險發生后三個環節進行管理，也就產生了相應的預防性策略、經

營性策略和補救性策略。

1.預防性策略

外貿企業在從事進出口貿易前，要對進出口貿易的合作國進行國家風險的

評估。了解所在國的政策及經濟環境并做出評估，可以大大減少國家風險的發

生概率。根據歐洲貨幣指數、商業環境風險指數和國際國家風險指南等指

標，對貿易目標國的國家風險進行定量分析。也可以通過市場調研的方式進行

分析，其中包括風險與收益的對比、貿易目標國政府的支持力度、當地同行業

市場規模和當地消費者偏好等。

2.經營性策略

由于與一個國家進行進出口貿易充滿風險，如果該國的政治狀況不是很好，可以考慮多元化經營，即與多國同時進行貿易，分散國家風險或在不同時期與不同國家進行進出口貿易，減少甚至抵消國家風險

3.補救性策略

雖然外貿企業采取了各種防范措施，但國家風險并不以公司意志為轉移，一旦風險發生，最重要的是采取積極補救措施以最大限度的減少風險的損失。一般情況下，當貿易目標國政府對外貿企業實施沒收、征收或國有化之前，往往會對有關企業予以警告，因此，應抓住機會說服目標國政府取消對外貿企業處理的政策，或提出一些妥協方案供其參考。

（二）微觀層面風險管理

1.設置專職機構，建立完善的信用風險管理制度

建立信用風險管理制度，就是要從根本改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業內部形成科學的制約機制，以新增設的信用管理部門掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控。這種制約機制不僅可以使企業的交易決策權限和拖欠風險職責更加明確，以有效地控制應收賬款而且會使企業的銷售管理體制從目前的以對外銷員的管理為主拓展到最終以對客戶的管理為主這一現代銷售模式上來。

2.加強客戶資信管理，重視國際資信調查

客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。因為客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等

參考文獻：

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