企業財務風險的表現形式及管控策略

李元林

摘 要：近年來，我國市場經濟一片繁榮景象，各行業發展非常迅速。財務風險指的是企業在經營過程中，不合理的資金結構或融資導致資金周轉困難、償還能力下降和壞賬增加等各種風險。財務風險不利于企業經營活動的正常開展，不能保障投資者的利益。因此，企業必須加強財務風險監管，提高企業的運作效率。

關鍵詞：企業財務風險 表現形式及管控策略

引 言

我國整體經濟發展迅速的同時我國市場經濟近年來非常活躍。企業對財務管理工作歷來十分重視，近年來，隨著經濟發展和國際化趨勢的彰顯，對于企業財務管理中的風險防控日益凸顯。伴隨經濟形勢的變化，企業財務人員應從風險的識別及風險意識上變被動為主動，通過對企業財務風險的分析構建完善的風險控制體系。

1企業財務風險的類型

1.1資本結構不合理

市場競爭是殘酷的，企業的自有資金又是十分有限的，企業要想在激烈的市場競爭中實現可持續發展的目標，就不得不通過借助銀行貸款的方式來解決資金不足的問題。以企業負債結構為例，當企業的長期負債較少而短期負債卻過多時，企業對銀行的依賴就會增大，如果企業對銀行的依賴增大，那么企業的融資成本也會隨之增大，這樣一來，一旦企業出現支付危機時，就會使企業的財務風險等級也隨之增大，而這時企業的社會信用等級反而會因之下降。

1.2融資風險

（1）現金流量不足金融危機導致企業的現金流短缺的重要因素之一。企業及其貿易伙伴的財務狀況不好，造成企業之間的信用級別降低，增強了整體的信用風險。銀行只能通過不斷提高貸款要求并且降低放貸額度，從而降低潛在的風險。這些都增加了企業的融資風險。（2）融資成本高現階段，我國企業最主要的融資來源是銀行貸款。但是金融危機以后，企業的信用風險增加，銀行出于對自身資金安全的考慮，提高借貸標準，降低借款額度。

1.3內部監管執行不力

內部財務監管是企業財務風險管理體系中一個至關重要的環節，強有力的內部監管是企業財務風險管理工作發生實效的重要保障。而在我國現有企業中，很多企業都沒能建立有效的內部財務監管機制，有些企業即使建立了內部財務監管機制，也只是停留在形式上，還有些企業甚至將財務管理與財務監管混在一起，分不清監管與被監管的界線，這就嚴重的影響了財務監管的執行力度，同時喪失了財務管理對財務風險的抑制力度。

1.4投資決策失誤

企業在投資決策中，由于受到進行決策時所依據的經濟信息的不全面、不真實和缺乏時效性等因素的影響，導致企業對投資項目可行性的分析缺乏科學數據的支持，企業投資決策的能力因此受到限制，企業無法根據自身的實際情況開展具有針對性的可行性研究，最終致使企業所投資的項目無法獲得預期的經濟收益，企業投資決策失誤，投入資金無法按預期計劃收回，造成企業投資風險的生成。

1.5獲利能力低下

企業獲利能力，主要指的是企業在未來經營中產生現金的能力，企業獲利能力通常是衡量企業經營狀況的最可靠的指標。企業獲利能力的低下表現在產品成本費用高、毛利率低、資產收益水平差、投資回報率低等方面。

1.6對于企業債務的還款異常

企業貸款是企業資本，以及企業融資的重要內容，對于各類貸款的約定日期、還款金額等問題直接關系到企業資金的正常周轉，一旦出現高負債問題所帶來的預期收益降低，給企業償債能力帶來直接影響，勢必危及企業資金鏈的穩定性。

2企業提高財務監管水平的有效策略

2.1建立財務管理領導體系

企業領導是企業管理工作的核心，企業員工所從事的一切工作活動都必須被置于領導的指揮和帶領下，而企業領導體系則是企業進行決策、指揮、管理、監督等領導活動的制度依托。就企業財務管理體系而言，它既是使企業財務管理工作保持完整性、一致性、穩定性和連貫性的重要保障，又是企業財務部門保持與其他部門密切聯系的橋梁和紐帶，因此，企業只有建立起良好財務管理領導體系，其財務管控工作才能統籌兼顧，財務風險才能得到最優控制。

2.2增強經營者的風險意識

企業要提高財務風險的監管水平，必須增強經營者的風險防范意識，并提高財務監管人員的業務能力和專業知識。評估和防范風險要進行相應的理論統計，更要依靠財務人員的判斷。企業要加強對財務人員風險判斷能力的培養，使其及時發現潛在的財務風險，并及時采取防范措施。評估財務風險要把理論和經驗相結合，并以現實的經濟體系為背景，做出科學的決策，這給決策者提出了很高的要求。

2.3完善應收賬款管理

企業要完善對應收帳款的管理，需抓好兩個方面的工作。一方面是要規范賒銷行為，在制訂賒銷政策時，要努力減少應收帳款的占用額度和占用時間，要盡可能選擇邊際利潤大于應收帳款管理總成本的賒銷政策，以減少壞賬造成的經濟損失；另一方面是要加強對銷售人員的管理，最好是能把應收賬款的回收情況與銷售人員的考核業績聯系起來，提高銷售人員的責任心，使銷售人員謹慎對待賒銷業務，認真考查客戶資信，以減少應收帳款的發生額度，減少賒銷帶來的資金風險。

2.4加強對財務風險事前、事中和事后控制

首先是對財務風險的事前控制。企業應該堅持謹慎性原則，在進行財務決策時，既要考慮收益又要考慮風險。為此，比如可以運用概率分析法、風險決策法、彈性預算法等方法來預估風險發生的幾率，以便風險來臨能夠有效應對。其次是對財務風險的事中控制。企業在財務管理過程中，一方面，可以運用定量分析法和定性分析法來判定財務風險的狀況，控制偏差的出現，遏制風險的發展；另一方面，還可以借助資金監管機制的功效來防范財務風險，比如分析賒銷賬款情況、定期進行資產管理比率考核、加強對流動資金投放的管理等等。最后是對財務風險的事后控制。企業對于已經發生的財務風險，應及時建立風險檔案，對風險進行分類和匯總，查找、分析、研究風險的發生原因、演變過程及影響后果等等，從中總結教訓，發現規律，為以后的風險防范工作提供借鑒。

2.5構建企業財務風險內部控制機制

企業內部控制制度的建立是強化財務風險預警的具體保障，也是推進預警機制科學性的關鍵。在推進內審機制過程中，首先要對企業財務人員的職業能力及管理水平進行強化，特別是組建高素質的財務隊伍，要能夠從財務風險的識別、分析、評價及防范上增強管理水平。如針對企業采購、生產、銷售等各環節構建內部控制指標體系，增強企業風險規避能力和抵抗能力。注重企業各環節的風險評估，能夠從宏觀經濟環境、企業整體發展實際上，對各類風險的管控強化抵抗能力。企業管理者要從自身崗位及職責上，加大專業能力學習，增強行業的洞察力和判斷力，及時關注企業內外環境變化，把握好整個經濟環境，善于從以獲取的信息中進行遴選及分析出有價值的決策信息。

2.6加強科技創新和資金投入

一方面要結合企業實際需求，配置配全財務管理信息化建設所需要的硬件設施。另一方面要加強科技創新，不斷引進先進的財務管理信息化軟件，結合企業自身實際進行軟件創新和開發完善，從而提高軟件系統的實用性、可行性。同時要加強與企業日常事務和管理工作的有效結合，確保財務與業務實現一體化，有效探索企業財務管理和業務管理信息化建設平臺的有機融合，提高財務管理的規范性、統一性。加強成本管控，運用企業財務管理信息化建設平臺為企業量身打造集生產、采購、銷售、服務和存儲等一體化的內部財務管理信息系統，實現企業范圍內資源共享和信息有序銜接，進而促進內部管理效能的穩步提升。

2.7理順內部財務關系

企業內部財務關系是企業在財務活動過程中與企業內部各有關部門發生的經濟關系，企業內部財務關系的好壞與否，不僅影響著企業財務活動的效果，還影響著企業整體的經濟利益。為了可以有效防的范財務風險，企業就必須要理順內部各種財務關系。一方面企業必須要明確企業各部門在財務管理中的地位、作用、職責和權力，做到“責、權、利”的清晰和分明，使各部門都能各司其職；另一方面企業在進行利益分配中還要充分考慮各部門對企業的貢獻，在“公平、公正、公開”的原則下協調好各部門之間的利益關系，以調動和發揮企業各部門在財務風險防范中的作用。

2.8樹立財務風險文化意識

企業財務風險的有效防控，需要全體員工的共同參與和努力。為此，企業有必要建立財務風險文化意識，在文化層面上加強企業員工對財務風險危害性的認識，培養員工養成起正確的風險防范觀念，在工作中時時刻刻注意風險的跡象和趨勢，讓風險管理的重要性融入到每一名員工的思想深處，通過全體員工的齊心努力，通過企業上下的協調一致，通過團結一致的團隊精神，共同促進企業財務風險管控水平的提升。

結 語

總之，企業財務管理信息化建設是一項系統的工程，需要從制度、規劃、開發和人員培訓等多個方面進行統籌設計和組織實施，才能保障有效發揮其功能，這就需要企業結合自身的實際，不斷努力摸索，引進先進經驗和設備軟件，從而全面提升現代化財務管理水平

參考文獻

[1] 喬國強.關于企業財務管理實施信息化的具體措施及若干思考[J].中國商論，2017，（10）：85-86.

[2] 聶小英.關于會計信息化與企業財務管理的探討[J].財會學習，2017，（05）：83-84.

[3] 陳佳詠.基于企業財務管理信息化建設的探討[J].財經界（學術版），2016，（02）：184.