我國家族企業(yè)財富傳承法律制度構(gòu)建

阮默

摘 要：經(jīng)過多年的發(fā)展，家族企業(yè)即將在未來五到十年內(nèi)迎來巨大規(guī)模的傳承與變革，如何平穩(wěn)地度過該動蕩期，如何順利的完成企業(yè)財富的傳承，既保證對家族企業(yè)的絕對控制權(quán)又兼顧企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是家族企業(yè)實(shí)踐者和研究者重點(diǎn)關(guān)注的問題。構(gòu)建與企業(yè)財富傳承配套的法律制度是保持控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)財富傳承的關(guān)鍵問題之一。

關(guān)鍵詞：家族企業(yè)；財富傳承；法律制度

中圖分類號： D922 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）04-100-2

1 簡述家族企業(yè)

具體什么是家族企業(yè)，至今學(xué)界并未得出一致的認(rèn)識，研究側(cè)重的不同和定義方法的不同，家族企業(yè)的概念也不盡相同。大部分的專家學(xué)者都是從所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的歸屬來對家族企業(yè)進(jìn)行定義，美國的管理學(xué)家錢勒德就是典型代表，其認(rèn)為，當(dāng)一個企業(yè)的全部或部分所有權(quán)被一個家族或者具有緊密聯(lián)系的家族擁有，其管理權(quán)也直接或間接被家族掌控時，這個企業(yè)就是家族企業(yè)。根據(jù)對企業(yè)經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)所有者的不同，對家族企業(yè)做以下分類。

1.1 家庭式企業(yè)

當(dāng)企業(yè)的所有權(quán)全部掌握在企業(yè)主以及其家庭成員中，企業(yè)主義及其家庭成員參與家族企業(yè)的經(jīng)營與管理，企業(yè)中的財產(chǎn)權(quán)、控制權(quán)全部集中于一個家庭之中，此乃家族企業(yè)的最極端形態(tài)，這樣的家族企業(yè)規(guī)模一般不大，家庭式企業(yè)主要集中在飲食、日用品等行業(yè)。

1.2 純家族式企業(yè)

此類企業(yè)的所有權(quán)和控制權(quán)集中在企業(yè)主與其家庭成員中，與家庭式企業(yè)不同的是，純家族式企業(yè)成員中加入了企業(yè)主的姻親，但是未超出血緣與親緣的范圍。

1.3 準(zhǔn)家族式企業(yè)

考慮到家族企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)家族企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時需要考慮從外部引進(jìn)人才，但由于人才引進(jìn)必然會造成企業(yè)內(nèi)部信息共享，這使得風(fēng)險成本增大，因此，為了均衡企業(yè)對人才的需求與企業(yè)的風(fēng)險成本，企業(yè)主選擇從朋友、同學(xué)以及自己熟悉的人際圈子中尋找符合條件的人才，這些人員均被約束在特定的倫理范圍內(nèi)，仍使得家族企業(yè)的控制權(quán)限制在一定的范圍內(nèi)。

1.4 混合式家族企業(yè)

由于家族企業(yè)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，單純的依靠血緣和親友不足以滿足企業(yè)對員工數(shù)量的需求，混合式家族企業(yè)是在準(zhǔn)家族式企業(yè)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步擴(kuò)大對外人開放的程度，但是其所有權(quán)依然掌握在家族中。

上述四種類型的家族企業(yè)都有一個核心特征，就是家族對企業(yè)擁有全部或主要的財產(chǎn)權(quán)和控制權(quán)，企業(yè)產(chǎn)權(quán)高度集中，這樣會使得企業(yè)在成立初期具有無限的發(fā)展動力。家族企業(yè)主要誕生于改革開放初期，經(jīng)過了三十多年來不斷的發(fā)展，家族企業(yè)的創(chuàng)始人也由中年邁入老年，家族企業(yè)的傳承是近年來需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。

2 家族企業(yè)財富傳承在繼承法框架下的基本問題

家族企業(yè)的傳承是一個過于寬泛的內(nèi)容，不但包括財富的傳承，即企業(yè)所有權(quán)的傳承，還包括企業(yè)控制權(quán)的傳承，我們重點(diǎn)對企業(yè)的財富傳承問題進(jìn)行研究和探討。傳承總是與繼承緊密聯(lián)系在一起，在家族企業(yè)財富傳承過程中，繼承法律制度起著相當(dāng)重要的作用，但根據(jù)我國繼承法律制度來看，家族企業(yè)財富傳承面臨著許多問題。

2.1 家族企業(yè)財富的范圍

家族企業(yè)性質(zhì)上屬于私營企業(yè)，企業(yè)所有者對企業(yè)的所有權(quán)屬于繼承法上規(guī)定的可繼承財產(chǎn)的范疇；家族企業(yè)所擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商號權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)屬于無形財產(chǎn)權(quán)，也是企業(yè)所有者繼承人能繼承的財產(chǎn)；另外還可以繼承的有物權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)權(quán)。繼承人能夠繼承的是被繼承人在家族企業(yè)中的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利，而非家族企業(yè)本身。《繼承法》中并未將家族企業(yè)納入遺產(chǎn)的范圍。然而，有權(quán)威學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將處于經(jīng)營狀態(tài)的私人企業(yè)也納入遺產(chǎn)的范圍，根據(jù)家族企業(yè)區(qū)別于一般企業(yè)的特性，家族企業(yè)更有成為可繼承的財產(chǎn)的必要。

2.2 法定繼承人的范圍和順序

我國《繼承法》改變了中國古代的宗祧制度，不再堅持嫡長子繼承，而是將配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母等均納入繼承人的范圍，堅持平等原則并嚴(yán)格劃分繼承順序，按照繼承順序繼承有利于保障繼承人的繼承權(quán)。配偶、父母、子女為第一順序繼承人，祖父母、外祖父母以及兄弟姐妹是第二順序繼承人。然而，由于處以同一繼承順序的繼承主體的增多，繼承順序的劃分無法有效避免分家時產(chǎn)生的隱患。

2.3 遺囑繼承中的問題

由于遺囑繼承優(yōu)先于法定繼承，家族企業(yè)企業(yè)主為了避免企業(yè)的分崩離析，避免法定繼承人在繼承中產(chǎn)生糾紛，往往會采取訂立遺囑的方式來盡可能的保全家族企業(yè)的完整性。 然而，遺囑繼承中對訂立的遺囑具有嚴(yán)格的要求，訂立遺囑乃是一種要是法律行為，其形式、條件均要符合法律規(guī)定的要求，不符合法律要求的遺囑甚至有可能會讓家族企業(yè)的繼承雪上加霜。

3 家族企業(yè)財富傳承法律制度構(gòu)建

家族企業(yè)的財富傳承不單單只是考慮到財富分配的問題，由于家族企業(yè)的特殊性和管理階層的相對封閉性，家族企業(yè)財富傳承的重點(diǎn)是保持企業(yè)的完整性，確保資本的集中和對家族企業(yè)管理權(quán)的絕對控制。研究歷史上的家族企業(yè)和國外家族企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)家族企業(yè)都是一代打拼，二代守成，三代就走向衰亡了，這就是所謂的“富不過三代”。原本家族企業(yè)經(jīng)營過程中雖具有別于其他企業(yè)的優(yōu)勢，但也面臨著比其他企業(yè)更多的問題，想要保持家族企業(yè)的持續(xù)發(fā)展已是不易，因此，在家族企業(yè)傳承的過渡時期更是要謹(jǐn)慎，避免眾多繼承人發(fā)生財產(chǎn)繼承糾紛，最終導(dǎo)致家族企業(yè)分裂。家族企業(yè)的順利傳承，單靠企業(yè)主的力量是不夠的，只有通過總結(jié)實(shí)踐中的成功經(jīng)驗(yàn)，形成統(tǒng)一規(guī)范和相應(yīng)的法律制度，才能從根本上為家族企業(yè)的傳承提供指導(dǎo)依據(jù)，調(diào)和家族企業(yè)遺產(chǎn)分割與保持企業(yè)完整性之間的矛盾。

3.1 確認(rèn)自主協(xié)商遺產(chǎn)分割的時間

在家族企業(yè)財富傳承過程中面臨的最嚴(yán)峻的考驗(yàn)便是有財產(chǎn)分割導(dǎo)致的企業(yè)分裂，但事實(shí)上在進(jìn)行財產(chǎn)分割前，眾多財產(chǎn)繼承人對待分割的財產(chǎn)屬于共有狀態(tài)，家族企業(yè)財富傳承在此共有狀態(tài)下反而能實(shí)現(xiàn)財產(chǎn)分割與保持企業(yè)完整的和諧統(tǒng)一。我國現(xiàn)有的繼承制度中，并未對遺產(chǎn)分割的時間作出具體的限制，法無禁止即自由，但是繼承法可以對家族企業(yè)自主協(xié)商財產(chǎn)分割時間的約定予以確認(rèn)，或者是認(rèn)可協(xié)議約定的禁止遺產(chǎn)分割的期限。通過延長對家族企業(yè)財產(chǎn)的共有期限，平穩(wěn)完成家族企業(yè)財富傳承的過渡。

3.2 將家族企業(yè)納入不宜分割的遺產(chǎn)范圍

我國繼承法上對遺產(chǎn)分割做了詳細(xì)規(guī)定，對于不宜分割的遺產(chǎn)，可以采取折價、適當(dāng)補(bǔ)償或者共有等不損害財產(chǎn)效用，有利于生產(chǎn)生活的方式處理。由于家族企業(yè)財產(chǎn)分割給企業(yè)帶來的打擊極有可能是毀滅性的，財產(chǎn)分割并不利于資本的集中和企業(yè)的長足發(fā)展，若將家族企業(yè)納入不易分割的遺產(chǎn)的范圍，對于避免家族企業(yè)的分崩離析有著重大作用。當(dāng)然了，雖將家族企業(yè)納入遺產(chǎn)的范圍，并不意味著限制遺產(chǎn)繼承人以協(xié)議的方式達(dá)成合意，和平的分割家族企業(yè)。

3.3 限制對外轉(zhuǎn)讓家族企業(yè)股份

通過協(xié)議約定或者法律途徑確定了對企業(yè)的分割后，企業(yè)主的所有權(quán)只是實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)的再分割，對企業(yè)享有完整或主要財產(chǎn)權(quán)的依舊是家族內(nèi)部成員，若是成員在遺產(chǎn)分割后將其股份對外轉(zhuǎn)讓，也是大大破壞了家族企業(yè)的完整性，因此，需要設(shè)計限制對外轉(zhuǎn)讓家族企業(yè)股份的制度，防止份額轉(zhuǎn)讓稀釋和淡化家族企業(yè)。當(dāng)繼承人欲向家族成員之外的其他人轉(zhuǎn)讓股份時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)由股東的一致同意，且其他股東有優(yōu)先購買權(quán)，主要是為了避免家族成員為了將其所享有的股份變現(xiàn)而損害家族企業(yè)，同時也是為了通過優(yōu)先購買權(quán)再次將股權(quán)集中，發(fā)揮家族企業(yè)的優(yōu)勢。

4 結(jié)語

家族企業(yè)的人合性極為顯著，這使得其擁有著強(qiáng)大的凝聚力和執(zhí)行力，在應(yīng)對市場瞬息萬變的變化時，反應(yīng)速度也比一般企業(yè)要快易抓住商機(jī)，此外，高效率、低成本也是家族企業(yè)的優(yōu)勢。為了保持家族企業(yè)的優(yōu)勢，勢必要在家族企業(yè)財富傳承時重視繼承法律制度的作用，避免產(chǎn)生糾紛，導(dǎo)致家族企業(yè)的分崩離析。

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