淺談內部審計在住房公積金風險防控中的應用

劉娟 中衛市住房公積金管理中心中寧分中心

淺談內部審計在住房公積金風險防控中的應用

劉娟 中衛市住房公積金管理中心中寧分中心

住房公積金作為一項互助政策，在促進我國住房體制改革乃至房地產行業的健康發展等方面起著重要作用。基于此，針對住房公積金管理過程中存在的諸多風險，有關部門需要充分發揮內部審計的積極作用，強化其在住房公積金風險防控中的應用效果，從而有效降低住房公積金風險。

內部審計 住房公積金 風險防控 應用策略

引言

為了有效緩解中低收入人群的購房壓力，1999年中華人民共和國國務院頒布了《住房公積金管理條例》，由政府指派公積金中心專門負責管理廣大職工群眾的巨額住房資金。而在住房公積金的管理過程中會面臨多種風險，且主要風險來自于公積金中心內部，可見，加強內部審計勢在必行［1］。對此，需要切實做好住房公積金管理中心的內部控制工作，通過科學嚴謹的內部審計，強化對住房公積金的風險防控，以此來促進住房公積金管理的安全有序。

一、當前住房公積金管理中主要面臨的風險

住房公積金直接與廣大職工群眾的切身利益息息相關，一旦住房公積金管理中心的某一個環節出現問題，不僅會直接造成資金損失，甚至于還會影響到國家政府的公信力。目前，住房公積金管理過程中面臨的風險主要來自于以下幾個環節［2］：

1.從財務管理的層面來看。第一，沒有嚴格按照有關規定確定受托銀行，并且也沒有根據業務需要開立銀行賬戶，轉存資金存在違規現象；第二，定期存單保管不當，這些存單有時會被違規利用無法得到及時兌付收回；第三，沒有對財務管理模式從單純的“賬務處理”型升級到“價值創造型”定期分析實現增值收益的最佳組合途徑；第四，不能定期做好資金使用計劃，提高資金使用效率；第五，違規使用資金。

2.從公積金使用的層面來看。第一，在提款、貸款時面臨的風險。具體來說，向不符合條件的申請人發放住房公積金貸款、提取或者放貸額度超出限定標準、憑借虛假材料騙提騙貸等行為，都會造成資金損失；第二，在購買國債時面臨的風險。具體來說，在證券市場購買國債或者在未經管委會批準的情況下購買國債，均可能存在風險。

3.從公積金歸集的層面來看。第一，有些單位沒有按照規定辦理住房公積金繳存登記，或者沒有為本單位職工辦理相應的住房公積金賬戶設立手續；第二，住房公積金的繳納不及時或者不足；第三，繳存比例較低、繳費基數不規范或者僅給單位中的部分員工繳存住房公積金。

二、新時期強化內部審計在住房公積金風險防控中應用的有效策略

1.切實強化內部審計的獨立性以及權威性。在新時期，為了切實強化內部審計的獨立性以及權威性，可以采取以下措施［3］：首先，住房公積金內審部門需要在組織內部中保持獨立，并使其處于組織內部的較高層次，相關內審部門負責人應直接由組織內最高領導層領導并向其進行報告；其次，不斷提升審計人員的業務水平以及職業道德修養。與其他行業類似的是，審計人員也有其必須要遵守和踐行的行業準則以及職業道德規范，并且要保持獨立的工作精神。審計人員除了要熟練掌握運用審計相關理論與實務技能之外，同時還應該有意識、有計劃的培養和提高自身專業會計以及專業計算機等方面的知識，以提高其崗位勝任力；最后，建立健全審計人員輪崗制度。為更好的保持審計的獨立性與權威性，減少因審計人員帶來的審計質量風險，同時加強審計人員的紀律性以及防腐抗變力，激發審計人員不斷創新以及認真負責的精神，相關審計部門十分有必要建立審計人員輪崗制度，以確保整個內部審計的公正性以及客觀性。

2.建立和完善內部管理制度，確保住房公積金使用的合規合法。在住房公積金使用過程中，總會存在向不符合條件的申請人發放貸款或者提取住房公積金的現象。針對這種情況，相關部門需要建立健全信息核查、協查制度，加強與房地產權交易部門、城建部門、民政部門以及公積金行業單位等機構的溝通合作，對申請人的信息資料進行嚴格審查，以減少或避免此類現象的發生。與此同時，為規范操作程序以及實現貸款在線審批信息的及時傳遞，應建立一個科學的崗位制約機制，強化業務稽核。另外，對公積金提取以及貸款辦理等相關程序進行明確，嚴格遵循“審貸分離，分級審批”的原則進行放貸，堅持做好“貸前調查、貸中審查、貸后檢查”。針對憑借虛假材料騙提騙貸等行為，可以通過建立和實施審批崗位制約機制、關鍵崗位輪流制度以及舉報箱的設立等手段進行遏制，還可以鼓勵廣大職工群眾積極舉報公積金中心的違法違規等行為，對此類行為予以嚴厲打擊。值得注意的是，針對住房公積金的歸集、提取和貸款，相關公積金中心內部審計部門一定要充分發揮自身功用，對資金安全、會計核算以及規章制度的執行情況等進行全方位的監控，根據實際需要開展專項審計，以自我評價以及內部控制審查等為基準，不斷挖掘和找尋住房公積金管理中存在的風險點以及薄弱點，從而在采取有效改進措施的同時，使住房公積金使用的每一道環節都能真正做到合規合法。

3.加大對審計信息化建設的重視投入力度。在信息化時代背景下，住房公積金的管理與內部審計也要與時俱進，加強信息化建設。具體來說，相關部門需要建立一個完善的審計信息化數據庫，在確保數據完整性以及真實性的基礎上，不斷充實和完善數據庫，將其作為內部審計部門工作開展的重要參考依據。另外，站在公積金管理的角度來考慮，可以將審計巧妙的與業務制度以及業務操作辦理等有效結合，并就此展開跟蹤審計，這對于改善公積金管理風險是很有效的。

三、結語

總而言之，住房公積金關系到廣大職工群眾的根本利益，為做好住房公積金管理，加強風險防控，需要有關部門充分發揮內部審計的積極作用，切實強化內部審計的獨立性以及權威性，建立和完善內部管理制度，確保住房公積金使用的合規合法，加大對審計信息化建設的重視投入力度，從而更好的為職工群眾解決住房問題提供幫助。

[1]敬行.基于風險管理的住房公積金內部控制[J].經濟管理:文摘版,2016(3)：00049.

[2]劉彩紅.發揮內部審計作用,防范住房公積金風險[J].財會學習,2016(24)：149-149.

[3]張寧.關于加強住房公積金內部審計的思考[J].中國經貿,2016(12)：281-281.