淺議企業財務管理中的稅收籌劃原則及其應用

白樺芝 黑龍江大興安嶺地區日報社

淺議企業財務管理中的稅收籌劃原則及其應用

白樺芝 黑龍江大興安嶺地區日報社

在現代企業的日常性的財務管理工作之中，財務管理人員需要借助一些與財務相關的管理行為來給企業提供規劃未來發展方案的依據。籌劃稅收工作是企業的財務管理工作之中基本工作，主要是為了使企業能夠通過經濟化的方法開展納稅工作，在不觸犯經濟法律的同時，增加企業收益，本文對籌劃納稅方案工作的基本原則以及應用方法進行分析。

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現代企業的財務管理工作相對比較復雜，主要是因為企業的經濟活動的類型被豐富，而企業的財務管理水平直接會影響到企業的經營工作。在對納稅工作加以籌劃的時候，財務人員應當對我國的稅收相關的法律進行了解，在遵守稅務相關的法律的基礎上，選擇出更為合理的納稅方案，盡量縮減納稅金額，以便于可以將企業資金應用到更多的經濟活動之中。而籌劃稅收這項工作受到的影響也比較多，籌劃人員要綜合各方面的影響因素。

一、基本籌劃原則

（一）全局性原則

財務人員在開展籌劃工作的時候，需要對稅務進行合理劃分，同時還要明確稅務成本在總體經營成本之中的地位，以便于立足于全局，將稅收籌劃工作與其他成本管理工作加以聯系。在籌劃時，還需要對企業的實際經營狀況以及未來發展狀況進行參考，避免出現不符合財務實際的情況，在優化企業的稅收結構的時候，很多企業會優先選擇跨期策略，在應用這種長期性的發展策略時，財務人員必須要先建設處長期性的籌劃目標，以此來確保企業在相當長的一段時期中都可以縮減稅收成本，但是很多企業并沒有對長遠目標有過多的重視，反而去關注階段性的收益目標，其籌劃行為主要是對稅收政策進行消極抵制，只能降低部分增值稅。這種納稅行為會給企業的日常經營帶來不利影響，甚至會改變企業的經營行為，雖然納稅數值降低，但是企業的總體收益卻受損。

（二）合法性原則

合法性原則是財務人員需要遵守的一種基礎性原則，其籌劃行為的底限就是遵守經濟法律，政府的征稅行為始終都是合理的，納稅也是現代企業需要盡到的一種義務，這種納稅活動是符合社會的經濟運作規律的，因此企業也要承擔其納稅這種社會性責任。因此財務人員必須要熟知稅務相關的法律，其籌劃行為不能違背法律，而當稅務法律出現變動情況時，財務人員需要第一時間了解稅務法律的變動情況，改進籌劃方案，如果財務人員選擇通過鉆法律的空子來進行逃稅，所獲取的收益也屬于非法收益，需要使整個企業都承擔極大的風險。

（三）成本收益原則

籌劃的目的就是回收成本收益，因此籌劃行為需要確保企業可以獲得切實的成本收益，在開展籌劃工作的時候，管理人員必須要將投入一定的財力、物力以及人力，因此其收益必須要盡可能地與投入持平。財務人員首先需要分析納稅政策，確定納稅策略，對策略加以應用，收集策略反饋信息了更好地獲取收益，財務人員要對多種稅種進行籌劃，不能只關注一種稅務，主要是因為不同類型的稅種之中存在相互影響的關系，企業不僅需要比較不同類型的稅務的稅收負擔，同時還需要將資金這一經濟元素具有的時間價值進行考量，避免出現加重企業的稅務負擔的情況。

（四）決策性原則

在開展稅收籌劃工作時，財務人員還需要遵守決策性原則，堅持決策性原則可以幫助財管人員經籌劃稅收工作具有的多種價值均發揮出來，政府為了使企業在國際商業競爭之中具有更高的參與度，會選擇給出一些合理的稅收優惠政策，借助這一類與稅收相關的優惠政策可以減少企業需要承擔的經營性負擔，也可以使企業更為穩定地在國際市場中獲取持續性發展。

二、具體應用方法

（一）優化稅務結構

當稅務政策出現了變動之后，籌劃人員需要適時地調整稅務結構，根據企業的發展優勢以及特點來卻確定稅務結構，在一定的情況下，還可以適時推動企業轉型。

在對稅務結構進行優化時，財務人員需要以及企業已經申報的稅收情況為依據，借助有效的免稅政策以及減稅政策等，使企業擁有更為寬松的經營空間，在已經創設好的稅務結構之中，企業可以對多種類型的籌稅方式進行選擇，同時也可以以籌稅工作為根本，對經營方式加以改進，在經營基礎上做出對企業更為有益的綜合性結決策，總之財務人員要將稅務結構的作用發揮出來。

（二）對企業的經營過程進行完善

在對基本稅務結構進行優化的時候，需要始終堅持將稅務結構與經營工作進行聯系，經企業的經營活動作為籌劃的基礎。在選定籌劃稅收的策略時，需要對企業在一定的階段的發展規劃有所了解，通過對其他部門的協調工作來減少稅務籌劃問題，與人事部門、營銷部門以及物流部門等多個企業部門共同商討優化稅務結構的方案。

（三）合理規劃納稅期限

在企業財務管理中應用稅收籌劃策略需要以有效延期納稅為關鍵。“時間就是金錢”這一定理并非只是在生活中能夠得到體現，同樣是現代宏觀經濟學的核心關注點所在，而延期納稅則屬于稅收跨期優化的關鍵步驟。這就要求我們需要基于企業生命周期的視角來看稅收籌劃策略，將稅收調整的動態性以及跨期性作為合理避稅的重要方向之一，具體策略包括稅收政策分析、政策調整預測、生產經營預期、財務資金有序調配等等，在滿足企業日常經營所需資金的情況下調整企業不同經營周期內的最優避稅策略。

三、結束語

本文主要對兩方面與稅收籌劃工作相關的財務管理工作內容進行了研究，首先列舉了幾個籌劃人員應當遵守的接班籌劃原則，財務人員的一切籌劃行為都要建立在法律的基礎上，切實地將企業的收益提升，同時財務人員應當對于籌劃行為有正確的理解，避免自己的籌劃方案之中出席那不合法的減稅以及逃稅行為，應用科學可行的方法來縮減稅收成本。不同的企業在籌劃納稅方案時的情況也有所不同，財務人員要以企業的財務管理情況來對原有的納稅方案加以改進。

[1]李耀忠.(2017).淺析稅收籌劃在企業財務管理中的應用.中外企業家(19),139-140.

[2]張芳芳.(2014).新形勢企業財務管理中稅收籌劃淺析.中國電子商務(6),196-196.

[3]左發明.(2012).淺析企業財務管理中的稅收籌劃問題.商業文化月刊(6),79.