稅制改革與經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新

劉雨軒

吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)，吉林 長(zhǎng)春 130117

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稅制改革與經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新

劉雨軒

吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)，吉林 長(zhǎng)春 130117

本文以探討稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀為出發(fā)點(diǎn)，分別從推進(jìn)經(jīng)濟(jì)方式轉(zhuǎn)變的進(jìn)程、合理調(diào)整收入分配關(guān)系、推動(dòng)對(duì)外開放的建設(shè)發(fā)展這三個(gè)方面，對(duì)稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的重要性進(jìn)行了重點(diǎn)探討，從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、宏觀調(diào)控中注重稅收的二次分配出發(fā)，對(duì)稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新策略進(jìn)行了探討，以完成對(duì)稅制改革與經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新的研究。

稅制改革；經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新；經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、引言

全球經(jīng)濟(jì)一體化為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，從外在影響因素考慮，國(guó)際經(jīng)濟(jì)舊秩序阻礙了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從內(nèi)在影響因素考慮，要想完成步入小康社會(huì)的偉大理想，我國(guó)稅收改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新有待進(jìn)一步發(fā)展。我國(guó)當(dāng)前稅制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)新存在一定的不足，只有對(duì)稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新策略和重要意義進(jìn)行研究，才能更好實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)、有效、和諧發(fā)展。

二、稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的發(fā)展現(xiàn)狀

為了順應(yīng)我國(guó)深化改革的總體部署，稅制改革得到了不斷推進(jìn)，企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅就是深化稅制改革的可觀成果，與此同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的飛速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出嶄新的形勢(shì)，經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新提升了市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)步空間，促進(jìn)了公平競(jìng)爭(zhēng)的穩(wěn)定進(jìn)行，進(jìn)而促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。但是我國(guó)的稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新理論聯(lián)系的緊密程度還有所欠缺，這就直接導(dǎo)致了在進(jìn)行稅制改革和經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新實(shí)踐時(shí)，現(xiàn)有理論難以科學(xué)、高效的指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)踐，為了提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程，構(gòu)建充滿活力的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和穩(wěn)定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方針，就必須要對(duì)稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新進(jìn)行深入研究，并通過二者的協(xié)調(diào)發(fā)展，進(jìn)一步提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間，在經(jīng)濟(jì)全球一體化的發(fā)展趨勢(shì)中站穩(wěn)腳跟。

三、稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的重要性

我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式很大程度上推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，但與此同時(shí)也對(duì)我國(guó)的生態(tài)環(huán)境構(gòu)成了巨大的威脅，環(huán)境污染問題日益嚴(yán)重，為了改善當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中遇到的窘境，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變進(jìn)程，深入稅制改革進(jìn)行的同時(shí)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新發(fā)展，不斷的進(jìn)行對(duì)外開放。只有通過稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新，才能加快我國(guó)財(cái)稅體制的深入發(fā)展，緩解市場(chǎng)主體中存在的利益矛盾，增強(qiáng)市場(chǎng)公平化競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，增強(qiáng)社會(huì)主義市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)力來源，進(jìn)而不斷的提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型效率，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制合理發(fā)展，全面推進(jìn)小康社會(huì)的建設(shè)發(fā)展。

(一)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)方式轉(zhuǎn)變的進(jìn)程

我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要呈現(xiàn)出高輸入、低輸出、能源消耗大、污染排放高的特點(diǎn)，這對(duì)合理保護(hù)環(huán)境資源、高效推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐造成了嚴(yán)重的阻礙，極大的拖慢了我國(guó)小康社會(huì)的構(gòu)建進(jìn)程。只用通過稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新，才能從根源上轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，合理分配現(xiàn)有資源的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)綠色、可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(二)合理調(diào)整收入分配關(guān)系

稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新，合理調(diào)整了收入分配關(guān)系，在很大程度上積極緩解了社會(huì)公共利益和個(gè)體企業(yè)利益之間產(chǎn)生的碰撞和沖突矛盾，確保稅收的公平合理性的同時(shí)，保障了市場(chǎng)公平化競(jìng)爭(zhēng)。合理調(diào)整收入分配關(guān)系彌補(bǔ)了當(dāng)前稅制改革中存在的稅收調(diào)節(jié)功能性差的缺陷，科學(xué)、有效的推進(jìn)收入分配的建設(shè)發(fā)展，共同保障政府、企業(yè)、個(gè)體之間的利益發(fā)展，豐富市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)力來源的同時(shí)，促進(jìn)各種產(chǎn)業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制合理發(fā)展。

(三)推動(dòng)對(duì)外開放的建設(shè)發(fā)展

國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)在很大程度上影響了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為了更好的調(diào)節(jié)金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成的影響，就必須考慮當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，綜合考量我國(guó)社會(huì)發(fā)展階段，在認(rèn)清當(dāng)前基本國(guó)情后，合理、科學(xué)的推進(jìn)稅制改革與經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新，進(jìn)一步深化對(duì)外開放的政策，不斷引進(jìn)國(guó)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的精髓，結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情，將國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論中國(guó)化，深入進(jìn)行稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新，不斷完善我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)發(fā)展，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球一體化的和諧發(fā)展中貢獻(xiàn)出中國(guó)式力量。

四、稅制改革與經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新策略

優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)作為我國(guó)稅制改革的重中之重，必須放在深化稅制改革的首要位置，經(jīng)濟(jì)法創(chuàng)新的第一目標(biāo)就是豐富市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)力來源，增進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程，為了更好的增強(qiáng)市場(chǎng)公平化競(jìng)爭(zhēng)，還要從宏觀上合理調(diào)控稅收，注重稅收的二次分配，不斷減小企業(yè)和個(gè)體承受的納稅壓力，進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活力，合理分配市場(chǎng)資源，化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，高效、科學(xué)地推進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

(一)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

為了順應(yīng)稅收改革的號(hào)召，學(xué)者們對(duì)直接稅和間接稅哪一個(gè)更能支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)高效發(fā)展進(jìn)行了大量研究，對(duì)選擇間接稅還是間接稅作為我國(guó)主要稅制結(jié)構(gòu)的爭(zhēng)論至今未休。間接稅和直接稅各有長(zhǎng)短，為了更好的深入稅制改革的進(jìn)行，就必須結(jié)合我國(guó)發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本情形，結(jié)合間接稅和直接稅，使二者可以相互補(bǔ)充，并不斷協(xié)調(diào)二者在組合中的應(yīng)用地位，科學(xué)、有效的推進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。如：在生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，將間接稅放在稅制結(jié)構(gòu)的首要位置，并以直接稅為輔，確保財(cái)政收入的同時(shí)，防治稅收流失；在市場(chǎng)資源分配環(huán)節(jié)中，將直接稅放在稅制結(jié)構(gòu)的首要位置，并以間接稅為輔，促進(jìn)自由貿(mào)易的公平進(jìn)行。在物價(jià)下跌，商品經(jīng)濟(jì)較為蕭條的時(shí)候，及時(shí)的降低稅收，確保企業(yè)在低利潤(rùn)的情況下，減小稅收額度，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為繁榮，物價(jià)上漲的時(shí)候，增加稅收，控制物價(jià)上漲進(jìn)而抑制總需求。因此，只有根據(jù)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀以及面臨的不同的發(fā)展問題，及時(shí)調(diào)整間接稅和直接稅在二者組合應(yīng)用的地位，科學(xué)、全面的推進(jìn)稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新。

(二)宏觀調(diào)控中注重稅收的二次分配

市場(chǎng)不具有自我調(diào)節(jié)的功能，必須要通過外界對(duì)其進(jìn)行宏觀調(diào)控，才能彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，進(jìn)而調(diào)整產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間的失衡，為了更好的推進(jìn)稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新發(fā)展，就必須在宏觀調(diào)控中增加對(duì)稅收二次分配的重視程度。通過政府對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定、持續(xù)且安全的發(fā)展。

政府可以通過稅收的二次合理分配，使用稅收建設(shè)國(guó)防、修建公路以及公民生活中必不可少的公共基礎(chǔ)設(shè)施；其次，國(guó)家通過實(shí)現(xiàn)稅收的科學(xué)、合理二次分配，改善不同企業(yè)之間發(fā)展失衡的窘境，推行相應(yīng)的鼓勵(lì)政策，支持發(fā)展前景良好的弱勢(shì)企業(yè)的建設(shè)發(fā)展，確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多樣化、全面化發(fā)展；再者，通過重視宏觀調(diào)控中稅收的二次分配，可以適當(dāng)?shù)目刂七^高收入，將稅收轉(zhuǎn)移支付提高和保障低收入者的收入，縮短和防止兩極分化。

五、結(jié)語

推進(jìn)稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新的發(fā)展策略就是優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，根據(jù)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)調(diào)整間接稅和直接稅在二者組合應(yīng)用中的地位，通過對(duì)稅收二次分配的宏觀調(diào)控，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活力，合理分配市場(chǎng)資源，豐富市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)力來源。稅制改革和經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新，可以從根源上轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，合理分配現(xiàn)有資源的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)綠色、可持續(xù)的發(fā)展，向社會(huì)主義小康社會(huì)不斷邁進(jìn)。

[1]吳俊培，張帆.基于稅收管理體制對(duì)中國(guó)稅制改革探討[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2015(01)：3-10.

[2]牟笛.稅制改革與經(jīng)濟(jì)法的創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013(22)：366.

[3]周林彬，孫琳玲.中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的改革與創(chuàng)新——一種制度變遷的視角[J].政法學(xué)刊，2010(05)：28-33.

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2095-4379-(2017)18-0222-02

劉雨軒(1993-)，女，漢族，吉林德惠人，吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)，研究生，研究方向：經(jīng)濟(jì)法。