民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題和對策

羅任旗++蔣亦卓++陳金國

在民營發(fā)展過程當(dāng)中我國政府對民營中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營中小企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中還存在不少問題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴(yán)重影響了民營中小企業(yè)財務(wù)管理水平。因此對民營中小企業(yè)資金管理中的問題和對策進行研究具有重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。

一、資金管理理論概述

（一）資金管理的含義

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當(dāng)中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼；各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。

（二）資金管理的重要作用

現(xiàn)金為王是當(dāng)前企業(yè)管理重要準(zhǔn)則之一，同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點：第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

二、民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題

當(dāng)前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當(dāng)中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）出納肖位職貴不健全

在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督，都是出納說的算。

（二）資金管理流程不健全

在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。

（三）借款和報銷管理混亂

借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當(dāng)中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當(dāng)中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。

三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施

（一）完善出納肖位職貴，提高資金管理水平

在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中首先要做到的就是完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當(dāng)中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當(dāng)中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔(dān)任出納。在實際的資金管理當(dāng)中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點清查；資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（二）完善資金管理流程

有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當(dāng)中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導(dǎo)致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當(dāng)中也沒有一個科學(xué)有效的申購和采購流程，導(dǎo)致企業(yè)庫存較多，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當(dāng)中公司現(xiàn)金限額由財務(wù)部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。

在民營中小企業(yè)資金管理的過程當(dāng)中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。會計人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（三）加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程

在民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當(dāng)中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務(wù)部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按公司制度嚴(yán)格辦理。對于借款管理，要根據(jù)具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。

四、結(jié)束語

從以上的分析可以看出，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實際操作當(dāng)中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當(dāng)中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。加強資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標(biāo)之一，在企業(yè)資金管理當(dāng)中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個水平對企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營中小企業(yè)當(dāng)前民營中小企業(yè)在資金管理過程當(dāng)中存在不少問題，這些問題表現(xiàn)在出納崗位職責(zé)不健全、資金管理流程不完善、借款和報銷管理混亂等。因此在實際管理當(dāng)中要具體問題具體分析，要完善出納崗位職責(zé)，提高資金管理水平；完善資金管理流程；加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程，提高民營中小企業(yè)資金管理水平。