新時代下企業集團資金集中管理模式研究

芮志英

摘要：在新時代下，為了適應社會經濟的發展需求，企業集團資金需要進行集中管理，從而實現資金的優化分配，提升資金的使用率，產業的結構合理化，使企業能夠持續、穩定的發展。本文首先闡述了企業資金集中管理的內容，分析我國企業集團資金集中管理模式存在的問題，進而提出一些可行性的解決策略。關鍵詞：企業集團；集團資金；集中管理隨著經濟的快速發展，經濟體制逐步完善，企業規模不斷擴大，形成了以產權為鏈接的大型企業集團[1]。當今社會，企業集團成為了國民的經濟主力，積極參與國際市場競爭之中，很多學者都在研究企業集團的資金管理模式，希望能夠很好的解決資金配比問題，提高資金使用效率，實現資金正常周轉，為集團公司實現持續、穩定發展提供保障[2]。要使企業集團資金分配合理，需要采取資金集中管理，充分提高各項業務活動中資金使用效益。也可以說，企業集團資金集中管理是企業財務管理中非常重要的組成部分，只有對其進行科學有效的管理，才能實現企業集團資金的高效利用。一、企業資金集中管理的內容在我國相關法律規定中，資金管理是指根據資金自身的特征，對其進行合理的分配，使企業資金能夠高效運轉，實現總公司對子公司的資金進行合理的控制和管理。企業集團資金集中管理主要體現在以下兩個方面[3]：一是對集團內所有單位的資金和銀行賬戶進行統一管理，也就是總公司可以設立結算中心，對資金進行集中管理，分公司需要在銀行開設相關賬戶，對其進行單獨的核算，不需要將全部資金融入總公司中，增加了各個分公司的權限，但是需要遵循總公司的規定，存入相關賬戶，由總公司安排人員到銀行進行統一的結算管理。在這種情況下，子公司和總公司是一種相互獨立的關系，能夠在財務上有很大的支配權，其資金使用不受總公司的干預，由財務結算中心對其進行統一的管理和控制，這是一種新型的資金管理模式；二是進行集中管理和融資，如果企業集團中分公司需要向銀行進行借貸、融資或者擔保等權利，需要由總公司進行管理，這種管理模式能夠有效的規避資金風險。二、分析目前我國企業集團資金集中管理模式存在的問題（一）企業集團內部資金不能實現合理調配。雖然我國很多企業形成了企業集團，但是采取的組織形式中有多個獨立法人，集團下屬的每個子公司都可以單獨的開設賬戶，很難對其資金進行管理，進而調動資金更是難上加難。由于每個子公司的盈利情況不同，有些子公司在銀行賬戶中有多余的存款，有些子公司出現資金不足，有時需要對外進行融資，這就會導致企業集團貸款額度過高，資金無法實現良性運轉，影響整個企業集團未來的發展[4]。（二）企業集團公司在運作過程中對資金進行管理時，需要對每個子公司的資金使用情況進行詳細了解，但是這個環節經常會出現問題。某企業集團的子公司眾多，但各子公司存在內部競爭關系，為了粉飾業績，報告都進行了修飾，真實情況得不到如實反應。該集團對于子公司資金管理的考核總由于資金與信息數據不統一而難以實施，因此需要強化資金的集中管理。而也有一個集團型企業，因企業內部組織形式表現出多層次特征，子公司傳遞給總公司的信息在經過多重環節之后，逐漸產生偏差，造成資金信息管理上出現問題，影響集團總公司的資金控制及管理模式。（三）企業集團無法實現資金統一的監督和管理。由于企業集團沒有形成統一的資金控制體系和管理體系，每個子公司都是單獨的開設賬號，總公司很難掌握它們的資金流動信息，也很難對其進行監督和管理，更加無法預計資金的運營情況。三、完善企業集團資金集中管理的策略（一）形成中國特色的企業集團資金集中管理。由于企業集團資金集中管理模式開始于國外發達國家。我國企業集團資金集中的管理模式要借鑒國外成熟經驗，主要的資金集中管理策略如下：第一，資金集中管理模式要有自身的特點，企業集團要根據自身的特征和當地的發展形勢，設立區域性結算中心，這個中心是總公司和分公司之間的紐帶，結算中心將子公司的資金流動情況上報給總公司，便于總公司的信息了解掌握，在國外發達國家中，企業集團管理便是利用的這種方式。我國企業集團可以參照國外的方式，在不同地區建立結算中心，通過結算中心管理和控制子公司的資金信息；第二，資金集中管理的模式要建立在資金安全的基礎上，要利用先進的技術對其進行全方面的集中控制。國內的企業集團可以參照國外企業集團的管理方法，建立一個成熟的網絡支付監管制度，通過獨立網絡支付部門的監管職能，對網絡支付予以監督，便于總公司能夠直接對其資金進行管理和監控。（二）企業集團資金集中管理實施策略。企業集團在進行資金集中管理中，一是需要在集團內部形成正確的觀念，充分考慮到每個子公司的經營狀況和管理水平，對其采取不同的資金管理模式；二是在不同的階段，要根據實際情況，調整資金集中管理模式，使其能夠適應社會的發展，形成良性的資金循環；三是在內部實行預算管理，嚴格的按照相關的規定執行，一旦發現問題，要及時解決，保證資金正常的運轉；三是加強信息流通平臺，在企業集團內部建立一個大型的信息平臺，方便財務信息的傳遞，透過平臺，實現不同部門之間的溝通協調，子公司能夠在網絡上直接處理資金業務，實現對資金流的統一管理和監控；五是企業集團資金集中管理模式要符合集團的構架，子公司掌管資金的權限和企業集團的構架有著密切的關系。企業集團需要在資金方面建立科學合理的構架，才能提高資金控制的管理水平，才能使企業獲得最高的利潤。參考文獻： [1]張瓊英.探討資金池管理模式下企業集團的資金集中管理[J].知識經濟，2015（9）：121-121.[2]孟祥革，韓東.資金集中管理模式下大型企業風險控制探究[J].財會通訊：中，2016（1）：102-103.（作者單位：宜興市交通建設集團有限公司）endprint