“營改增”對企業財務管理的影響與對策研究

劉瑩

摘要：“營改增”政策是近幾年我國出臺的具有代表性的政策之一，是我國稅收改革的主要體現，符合社會發展需求，適應時代潮流，影響著企業的發展，關系到企業的綜合競爭力，研究“營改增”對企業財務管理的影響，提出“營改增”政策下加強企業財務管理的對策至關重要，是促進企業進步的有效途徑。關鍵詞：營改增；企業；財務管理；對策；影響“營改增”政策標志著營業稅不再沿用，增值稅制度更加規范，是我國稅收改革的核心，通過實施“營改增”政策，能夠避免重復收稅的問題，降低企業稅收負擔，提高企業利潤，增強企業核心競爭力，促進企業的正常運營發展，研究“營改增”政策對財務管理的影響與對策能夠實現“營改增”政策的有效應用，發揮出“營改增”政策的最大作用。一、營改增對企業財務管理的影響營改增政策對企業財務管理具有較大的影響，其影響主要體現在以下幾個方面，第一，對會計核算會產生一定的影響，營改增政策為企業帶來了變化，需要企業依照自身實際情況進行經營業務的細化與調整，降低稅收成本，提高企業利益，如此一來，營改增政策將影響著會計核算工作的開展，增加了會計核算工作的難度[1]。首先，影響了會計核算工作的工作效率，營改增政策增加了會計核算工作的工作難度，相關工作人員的知識水平與專業能力有限，很難快速適應營改增政策所帶來的變化，在工作中會遇到一定阻礙，影響工作效率與質量。其次，容易造成工作失誤，在營業稅改為增值稅后，稅收的征收稅率，征收規則、征收條件等都發生了改變，會計人員需要針對此情況做出改變，但由于經驗較少，接觸時間短，極易出現錯誤，影響會計核算結果。第二，對發票管理的影響，營改增政策規定，發票能夠抵消一定的稅收，影響著計稅的精確性，在此情況下，加強發票管理則變得尤為重要，通過發票管理，能夠避免企業通過發票的形式偷稅漏稅，增強計稅的準確性，保證國家的基本利益，保證企業健康發展，因此，營改增政策對發票管理工作產生了重要影響，為發票管理工作增加了工作量與工作難度[2]。第三，對企業稅負的影響，營改增政策增加了財務管理工作的難度，由于政策的改變，財務管理部門需要對稅收的計稅方式以及繳稅內容進行重新規劃計算。二、營改增政策下企業財務管理的對策（一）實施績效責任制實施績效責任制，是營改增政策下增強企業財務管理質量的對策之一，能夠增強企業財務管理效果，提高工作人員的責任感，提升工作人員的工作效率，促進工作人員不斷學習，提升自身能力與知識儲備，為企業財務管理的有效實施貢獻自己的力量。績效責任制是一種能夠有效提升工作人員效率的制度，績效即多干多得，工作人員的工作效率越高，獲得的報酬越高，工作效率越高，工作職位可能就越高，以此能夠提升工作人員的工作效率，鞭策工作人員工作，增強工作人員的自主性與主動性[3]。責任又對工作人員進行了一定的規范，能夠使工作人員在稅務計算時認真仔細，避免出現只重效率，不顧質量的問題，從而達到效率與質量兼顧的目的。實施績效責任制需要做到以下幾點，第一，制定明確的績效標準與責任標準，完善規章制度，做到有章可依，有章可循，制定明確規范制度，提升工作人員的主觀能動性，提升工作效率。第二，將績效與工作人員的報酬掛鉤，在績效好的情況下，還可以給予一些其他獎勵，如職位提升，給予一天帶薪休假的機會，安排一次公費旅游等，通過多種方式調動員工積極性，促進績效責任制的有效實施。（二）完善稅務籌劃管理稅務籌劃是企業財務管理的主要工作之一，完善稅務籌劃管理，采取恰當的措施，在保證國家利益的基礎上，實現稅收的合理規劃，通過稅收合理規劃，能夠降低企業稅收負擔，減少企業經營成本，提高企業利潤，為企業創造更多的財富，因而，完善納稅籌劃管理至關重要[4]。完善納稅籌劃管理需要做到以下幾點，第一，選擇恰當的納稅人身份，小規模納稅人的稅率較低僅為3%，一般納稅人的稅率較高為11%，企業財務管理相關人員可以為企業提出專業的建議，使企業負責人能夠選擇恰當的納稅人身份，從而提高企業利益，降低稅收負擔。第二，沿用優惠政策，降低企業稅收，營改征政策正處于發展過渡階段，一些之前的優惠政策依然能夠沿用，企業財務管理部門應當進行分析研究，探討本企業是否具有享受優惠政策的資格，合理利用優惠政策，達到合理進行納稅籌劃的目的。由此可見，完善稅務管理，十分重要，是增強企業財務管理質量的有效方法之一，是提升企業綜合競爭力的有效途徑，完善稅務籌劃管理具有重要作用。（三）調整資金，提升技術水平與設備質量調整資金，提升技術水平與設備質量能夠配合營改增政策的實行，合理統籌營改增政策的具體策略，有效實施財務管理工作，促進企業發展，因此，調整資金，提升技術水平與設備質量具有重要作用，有助于增強企業財務管理水平。調整資金，提升技術水平與設備質量需要做到以下幾點，第一，規劃資金流向，做出合理安排，及時回收賬款，對資金進行優化配置，除此之外，控制好物資資金的流通，以保證稅費的相互抵押，避免出現重復征稅問題[5]。第二，通過推行機械化作業的方式降低人工比例，由于購買設備的資金可以進行抵扣，可以降低一部分稅費，如此一來，既提高了工程施工質量，又節約了企業成本，實現了企業利益的最大化，增強了企業的整體效益，提升了企業的市場競爭力。第三，加大改革力度，不斷提升技術水平與設備質量，隨著社會的快速發展，企業需要依據市場需求，根據自身發展形式與實際進行改革，促進企業進步，保證降低稅負，提高企業利潤，促進企業發展進步。（四）合理管理發票合理管理發票是實現企業財務有效管理的基礎，在營改增政策推行以后，發票被賦予更加重要的作用，發票不僅是繳納稅收的憑證，還可以進行稅費抵扣，發揮了重要作用，但是，隨之，發票管理的難度加大，通過發票偷稅逃稅的事情屢有發生，為解決這一問題，合理管理發票，加強發票管理顯得尤為重要，有助于提高企業財務管理質量，避免偷稅漏稅的發生，保證企業的合法權益與自身利益，促進企業發展。合理管理發票需要做到以下幾點，第一，制定發票管理制度，以便實施有效的管理，發票管理制度能夠保證發票開具的有效性與合法性，因而，制定發票管理制度至關重要，在加強發票管理方面發揮著重要作用。第二，指派專人進行發票管理，根據增值稅發票流程，對增值稅發票進行有效管理，并從增值稅發票管理入手，對企業賬務的真實性進行管理，避免出現逃稅漏稅問題，保證企業經營的合法性，實現企業的長遠發展，由此可見，合理管理發票十分重要，是合理進行稅收、精確計稅的保證。三、總結綜上所述，營改增政策對企業財務管理具有重要的影響，為適應政策變化，企業財務管理部門需要重新核算繳稅內容與方式，促進工作人員不斷學習，提升知識水平與能力，為適應營改增政策而努力，加強營改增政策下財務管理對策實施的有效性，提高財務管理水平與能力，合理進行納稅籌劃，促進企業的進步發展。參考文獻：[1]馬靖.試論營改增對企業財務管理的影響及對策[J].經營管理者，2015（03） .[2]楊璐.營改增對企業財務管理的影響及應對措施[J].行政事業資產與財務，2014（18） .[3]程海濤.分析營改增對施工企業財務管理的影響及對策[J].財經界（學術版），2014（05）.[4]張君.“營改增”對服務業企業財務管理的影響及應對策略研究[J].交通財會，2014（01） .[5]黃立依.試析縣級國企財務管理存在的問題及對策探討[J].財經界（學術版），2016（20）.（作者單位：湖南省工業設備安裝有限公司）endprint