細(xì)化資產(chǎn)卡片拆分 提升資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)

文/雷鶴群 聶劍鋒 盧桂紅

細(xì)化資產(chǎn)卡片拆分 提升資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)

文/雷鶴群 聶劍鋒 盧桂紅

固定資產(chǎn)價值與實物的對應(yīng)是固定資產(chǎn)精益化管理的基礎(chǔ)。近年來，為了加強電網(wǎng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，樟樹供電公司多次組織資產(chǎn)清理工作，但效果并不理想，設(shè)備與資產(chǎn)臺賬對應(yīng)率并未得到顯著提高，尤其隨著對電網(wǎng)建設(shè)和更新改造投入力度的加大，固定資產(chǎn)分類逐漸增多且變動頻繁，給對應(yīng)工作帶來較大困難，其原因歸根結(jié)底是固定資產(chǎn)實物管理與價值管理的脫節(jié)。公司從細(xì)化資產(chǎn)卡片拆分入手，提升公司資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)率。

一、細(xì)化資產(chǎn)卡片拆分的主要做法

（一）要求業(yè)務(wù)部門配合財務(wù)資產(chǎn)部及時準(zhǔn)確的進行暫估轉(zhuǎn)資

在ERP系統(tǒng)上線初期，財務(wù)部門對資本性項目進行轉(zhuǎn)資時多根據(jù)工程概算比例進行暫估轉(zhuǎn)資，在工程結(jié)算與概算金額相差較大時，暫估轉(zhuǎn)資會超過工程結(jié)算批復(fù)。

針對上述情況，公司財務(wù)要求業(yè)務(wù)部門在工程項目預(yù)定可使用狀態(tài)后，及時通知財務(wù)部門，并向財務(wù)部門提供工程項目估價資料及施工合同，配合財務(wù)部門做好已完工程項目預(yù)轉(zhuǎn)資和工程款結(jié)算工作，財務(wù)部門根據(jù)該工程已發(fā)生的費用結(jié)合業(yè)務(wù)部門提供的分?jǐn)傎Y料進行分?jǐn)偅侠泶_定轉(zhuǎn)資金額。

（二）以工程項目結(jié)算資料為基礎(chǔ)，細(xì)化拆分暫估轉(zhuǎn)資形成的卡片

電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)大多數(shù)由基建工程形成，實物管理部門按基層單位在部門實物資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，在工程實物管理系統(tǒng)中未按財務(wù)固定資產(chǎn)目錄分類建立設(shè)備卡片。要求施工單位在暫估卡片形成30個工作日之內(nèi)，按照工程項目結(jié)算書列出資產(chǎn)設(shè)備清冊交由物資部門及項目歸口管理部門。物資部門確認(rèn)該工程項目的物資是否真實、項目歸口管理部門則確認(rèn)各資產(chǎn)設(shè)備的價值。由物資部和項目歸口管理部門會同審核后，傳遞至資產(chǎn)實物管理部門運檢部和資產(chǎn)價值管理部門財務(wù)部。

財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供經(jīng)過審核的設(shè)備清冊進行細(xì)化拆分準(zhǔn)備工作，要求實物管理部門在PMS系統(tǒng)中創(chuàng)建主設(shè)備號，財務(wù)部門依據(jù)實物管理部門建立的主設(shè)備號創(chuàng)建相對應(yīng)的資產(chǎn)卡片，再將暫估卡片價值拆分至新的明細(xì)資產(chǎn)卡片上，做好資產(chǎn)信息變動的聯(lián)動處理工作。

（三）充分利用SAP系統(tǒng)各模塊協(xié)同性，完善固定資產(chǎn)零購

通過ERP系統(tǒng)零購固定資產(chǎn)時，由項目部門上年申報零購項目。待零購項目在本年下達后，業(yè)務(wù)部門申請購買零購固定資產(chǎn)時需要財務(wù)部門提供資產(chǎn)卡片號方可采購。財務(wù)部門要求實物使用部門通過SAP系統(tǒng)，發(fā)起零購固定資產(chǎn)工作流聯(lián)動生產(chǎn)設(shè)備號及資產(chǎn)卡片號，從前端業(yè)務(wù)部門避免了資產(chǎn)與設(shè)備不對應(yīng)的情況。

二、管理成效

（一）規(guī)范固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資時間及轉(zhuǎn)資分類，保證資產(chǎn)核算準(zhǔn)確

固定資產(chǎn)分類的準(zhǔn)確，取決于暫估轉(zhuǎn)資時對資產(chǎn)分類的準(zhǔn)確性。有效的固定資產(chǎn)分類及金額的準(zhǔn)確，有利于在工程決算審批后可以更順利的拆分卡片，避免不同類暫估卡片拆分時帶來的不必要麻煩，減少了沖回固定資產(chǎn)而不沖回累計折舊的情況，保證了企業(yè)經(jīng)營利潤核算的準(zhǔn)確性。通過2013年在工程未決算前已暫估轉(zhuǎn)資卡片分類錯誤的張數(shù)為3張，金額2687983.00元。2015年以后未發(fā)生暫估卡片分類錯誤的情況。

（二）同步實物、資產(chǎn)及設(shè)備數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)在源頭上的一致性

資產(chǎn)設(shè)備清冊統(tǒng)計匯總并傳遞資產(chǎn)設(shè)備形成過程中各主管部門注重的各類信息，解決了以往部門工作交接的困難，加快了工作交接速度。傳遞機制可以有效地梳理業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)關(guān)鍵節(jié)點，控制“物和賬”、“賬和卡”的轉(zhuǎn)換環(huán)節(jié)，在工程建設(shè)和管理中建立信息傳導(dǎo)、信息交流和信息共享渠道，讓各個部門都了解信息流程的全過程，避免因個別部門原因造成信息阻塞，確保管理工作與工程建設(shè)同步進行。保證各個系統(tǒng)信息的一致性、及時性。

（三）及時清理報廢資產(chǎn)卡片，夯實固定資產(chǎn)管理工作

在以往工作中，部分報廢固定資產(chǎn)在回收過程中，不按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)而隨意處置，造成了資產(chǎn)的流失，影響公司的經(jīng)營成果及同業(yè)對標(biāo)業(yè)績。2012年廢舊物資處理收入為14.47萬元、2013年和2014年均款收到廢舊物資處理收入，而2015年廢舊物資處理收入65.65萬元。

通過清理報廢資產(chǎn)卡片與回收的廢舊物資實物核對，保證了報廢的資產(chǎn)清理的準(zhǔn)確性，也避免了一個設(shè)備號對應(yīng)多個資產(chǎn)卡片號的情況，做到了設(shè)備與資產(chǎn)卡片一一對應(yīng)。

三、管理建議

（一）建立涵蓋電網(wǎng)主業(yè)各業(yè)務(wù)類型的統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄，制定統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、變動環(huán)節(jié)是否符合資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，保證固定資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性：規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，保證各個部門完成其固定資產(chǎn)管理職責(zé)，部門間銜接流暢，保證固定資產(chǎn)相關(guān)處理流程的順利進行：建立統(tǒng)一組織體系，優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，盡量避免出現(xiàn)部門職責(zé)重復(fù)造成固定資產(chǎn)流程進展緩慢。

（二）加強固定資產(chǎn)管理的宣傳，完善固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度，提高固定資產(chǎn)管理意識。打破長期以來形成的重生產(chǎn)輕管理、各自為政的形象，做到固定資產(chǎn)的實物管理與價值管理并重，加強各部門資產(chǎn)管理專責(zé)的協(xié)調(diào)溝通，建立起資產(chǎn)管理信息傳遞及時、工作相互協(xié)調(diào)的管理模式，建立資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，保證各個環(huán)節(jié)正確的處理，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

四、結(jié)束語

資本集中運作是財務(wù)集約化的重要內(nèi)容，而固定資產(chǎn)則是資本集中運作環(huán)節(jié)的重中之重。根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)實物資產(chǎn)具有種類繁多、總量龐大、增長速度快等特點，必須嚴(yán)格按照相關(guān)制度辦法執(zhí)行固定資產(chǎn)管理，定期核對資產(chǎn)做好各項資產(chǎn)管理工作，確保實現(xiàn)賬、卡、物一致，夯實固定資產(chǎn)精益化管理基礎(chǔ)。

（作者單位：國網(wǎng)江西省電力公司樟樹市供電分公司）