探究市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式

文/趙則鳴

探究市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式

文/趙則鳴

市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不同于一般企業(yè)，需要將財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理相結(jié)合，通過強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施中的財(cái)務(wù)管理工作，從而確保企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文從成本控制、資金集中管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、合同管理四個(gè)層面入手，對(duì)市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建進(jìn)行探討。

市政工程企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；成本控制

市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容多、涉及范圍廣，主要負(fù)責(zé)根據(jù)工程項(xiàng)目投資計(jì)劃和用款計(jì)劃籌集資金，檢查資金使用情況；收集和處理項(xiàng)目實(shí)施中的相關(guān)成本數(shù)據(jù)，開展基建業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制基建財(cái)務(wù)報(bào)表，并參與工程竣工決算工作；對(duì)工程項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，為施工管理和類似項(xiàng)目投標(biāo)提供參考依據(jù)。由此可以看出，市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與工程項(xiàng)目管理有著緊密的聯(lián)系，所以企業(yè)必須結(jié)合項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，協(xié)調(diào)處理好財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，降低市政工程成本。

一、建立成本控制體系

市政工程企業(yè)要將項(xiàng)目成本管理作為重點(diǎn)，建立健全成本控制制度，合理降低工程施工成本。具體包括以下制度：其一，建立內(nèi)部定額制度。企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況以及自身管理情況，針對(duì)人工、材料、機(jī)械消耗制定內(nèi)部定額，并將其作為項(xiàng)目成本考核的依據(jù)，從而達(dá)到節(jié)約施工成本支出的目的。其二，建立預(yù)算管理制度。企業(yè)要按照內(nèi)部定額編制施工預(yù)算，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，使其成為成本控制的重要依據(jù)。其三，建立審查制度。企業(yè)要嚴(yán)格審查施工組織方案的經(jīng)濟(jì)合理性和技術(shù)可行性，不斷優(yōu)化施工方案，在滿足工程質(zhì)量、進(jìn)度要求的前提下，控制施工成本支出。其四，建立考核制度。為增強(qiáng)全員對(duì)成本控制的積極性，要將成本控制績(jī)效考核落實(shí)到每一個(gè)員工，并根據(jù)考核結(jié)果采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。

二、建立資金集中管理體系

市政工程企業(yè)要及時(shí)掌握資金在項(xiàng)目實(shí)施過程中的使用情況，建立起資金集中管理體系，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置問題。由于市政工程企業(yè)承接的工程項(xiàng)目具備地點(diǎn)分散、資金需求量大的特點(diǎn)，所以要求各項(xiàng)目部積極配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的工作，對(duì)資金實(shí)施統(tǒng)一管控。具體措施如下：企業(yè)要統(tǒng)一銀行賬戶，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行全程監(jiān)控；要求項(xiàng)目部按月向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送月度資金使用計(jì)劃，將其納入到月度現(xiàn)金流量管理中，由工程項(xiàng)目部、內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)管理部門共同把關(guān)工程款支出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一劃撥；根據(jù)工程進(jìn)度、工程量控制工程進(jìn)度款，確保工程進(jìn)度與資金控制相協(xié)調(diào)，提高資金使用效益；積極推行全面預(yù)算，對(duì)資金使用過程進(jìn)行監(jiān)督，為資金撥付提供依據(jù)，促進(jìn)資金有序流動(dòng)。

三、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

市政工程企業(yè)要結(jié)合項(xiàng)目工程實(shí)施的各個(gè)階段加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立起工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有效避免或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。在市政工程投標(biāo)階段，要充分考慮到企業(yè)自身的優(yōu)劣勢(shì)，詳細(xì)分析招標(biāo)工程的特點(diǎn)、類別以及要求的施工條件，對(duì)各種不確定因素進(jìn)行識(shí)別和排除；在項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面，市政工程企業(yè)為了支付履約保證金或墊資施工而需要支付大量資金，這就促使企業(yè)應(yīng)采取適度舉債的經(jīng)營(yíng)方式解決資金短缺問題。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，合理搭配不同來源的資金，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將至最小化，減少融資成本；在應(yīng)收賬款控制方面，市政工程企業(yè)應(yīng)成立清欠部門，加快資金回籠。針對(duì)欠款時(shí)間較長(zhǎng)的單位，企業(yè)要采取靈活的方法最大程度地收回欠款，如實(shí)物抵債、免除部分欠款等，避免因壞賬損失過大給企業(yè)帶來資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)；在施工階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，財(cái)務(wù)人員積極參與合同管理，跟蹤和控制合同的履行情況，及時(shí)收集與工程變更、工程索賠相關(guān)的資料，在決算、索賠過程中做到有理有據(jù)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。

四、建立工程合同管理體系

在市政工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，工程合同是重要的管理依據(jù)，所以企業(yè)要重視工程合同研究，從財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)加強(qiáng)合同管理。財(cái)務(wù)管理部門要積極參與合同訂立、合同履行的全過程，在資金劃撥、工程進(jìn)度、工程效益方面完善合同條款約定，將合同風(fēng)險(xiǎn)降低最低，避免因合同經(jīng)濟(jì)糾紛給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。在合同條款中，要重點(diǎn)明確工程造價(jià)、承包方式、付款方式、違約責(zé)任等事項(xiàng)，一旦發(fā)生條款不嚴(yán)謹(jǐn)問題要及時(shí)與建設(shè)單位進(jìn)行溝通解決。在工程竣工結(jié)算階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要按照工程合同等文件資料，做好結(jié)算、決算工作，編制工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算書、竣工決算報(bào)告等，根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交。

五、結(jié)論

總而言之，市政工程企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要緊密結(jié)合于項(xiàng)目管理，不斷提高項(xiàng)目資金使用效益，為合理降低施工成本、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。市政工程企業(yè)要將成本控制、資金集中管理、合同管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)程度，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，有效規(guī)避或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)市政工程企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：杭州高新（濱江）水務(wù)有限公司）