出版社財務風險管控體系完善思考

文/李婭

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出版社財務風險管控體系完善思考

文/李婭

摘要：本文從出版社財務管理現(xiàn)狀分析入手，結合出版社實際情況，談談如何有效實現(xiàn)其財務風險控制，以供參考。

關鍵詞：出版社； 財務管理； 財務風控

財務風險伴隨著財務管理及各種經濟活動與經營運作而生，對于出版社來說，財務風險防控質量不僅直接關系著自身財務管理具體水平，更加關系著整個出版社的總體運作。而在當前時期，傳統(tǒng)出版業(yè)受新媒體產業(yè)沖擊加劇，外部市場競爭結構巨變，出版社財務管理及財務風控具體工作中存在的一些典型問題就需盡快解決。

一、出版社財務管理現(xiàn)狀分析

（一）部門間信息不暢

現(xiàn)代出版社財務管理已經不僅僅是從事一些實務性基礎操作，而是需要對整個出版社的總體運作進行管理及協(xié)調。但是目前許多出版社雖然在業(yè)務方面發(fā)展迅速，財務管理工作水平卻未能跟上部門業(yè)務發(fā)展，造成不同步、不協(xié)調的問題，從而讓財務會計數據無法得到及時有效傳遞，制約了財務管理部門的數據收集與分析工作。此外，出版社的部門與部門之間也因為缺乏信息有效溝通及共享，造成部門間的信息孤島現(xiàn)象，制度無法有效執(zhí)行、過程得不到及時控制，從而讓整個財務管理工作處于無秩序、不規(guī)范、不成體系的狀態(tài)，增加了財務風險發(fā)生幾率。

（二）財務風控措施不足

出版社的財務風險發(fā)生主要有幾個方面，首先是資金管理風險。由于對資金管理的科學認識不足，造成某些出版社管理者不敢充分使用閑置資金或資金使用無計劃，從而造成現(xiàn)金閑置或無序使用的問題。前者容易造成資金滯留、現(xiàn)金浪費，影響出版社正常運作。后者則會因為資金使用的無序而無法從運作過程中獲得預期收益，引發(fā)財務風險。其次，出版社的應收賬款也是財務風險高發(fā)環(huán)節(jié)，應收賬款制度不夠完善，無法實現(xiàn)有力催收，責任落實不到位，讓呆賬壞賬比例不斷攀升，從而直接造成出版社的資金周轉不靈等財務問題及風險。

（三）缺乏風控輔助機制

財務管理涉及到出版社整個生產流程，從圖書選題策劃、紙張采購、圖書印刷、圖書運輸、圖書銷售再到圖書回款等方面都需要財務管理有效支持，而財務風險也可能發(fā)生在任何一個環(huán)節(jié)及人員身上。缺乏風控輔助機制則將財務管理置于孤立無援的境地，無法實現(xiàn)風險及時發(fā)現(xiàn)與補救，無法對財務運作的過程實現(xiàn)及時監(jiān)督與把關，從而造成財務風險的不斷發(fā)生。

二、出版社財務風險管控關鍵點

從前文我們可以看出，出版社的財務管理意義重大，而財務風險的發(fā)生又無時無刻。因此，加強出版社財務風險管理及控制就必須找準關鍵點。

首先，要從思想上重視財務管理及風險防控，只有意識到位了，管理工作才能到位，也才能夠通過積極管理實現(xiàn)預期效果。

其次，要切實建立出版社財務管理科學體系，強化各部門信息互通，加快財務管理水平升級，實現(xiàn)部門間、層級間的有效互動，確保財會數據及時傳輸，提高整個財務管理系統(tǒng)運作及風控質量。

再次，加強風控預警及監(jiān)督機制建設，時時分析出版社的關鍵指標，如負債、負債率、現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率、利潤率等等，及時發(fā)現(xiàn)風險數據并尋找解決辦法，將財務風險扼殺在萌芽狀態(tài)。同時針對成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)，建立預警制度，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單元、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

三、出版社財務風險管控體系建設措施

根據出版社財務風險管控關鍵點的分析，筆者認為加強出版社財務風險管控應該重視以下幾個方面的工作。

（一）樹立科學管理意識

首先要從出版社領導層入手，強化對財務管理及財務風險意識的樹立，明確其對出版社全面運作的重要性，領導人還要明確自身的領導態(tài)度對財務管理工作開展所具有的重要作用，從而樹立以身作則、嚴格自律的管理作風。其次，要加強全員學習，不僅要提升財務管理隊伍的總體素質，強化其專業(yè)技能，豐富其理論知識，同時還要結合出版社財務管理具體要求，避免財務管理的理論與實踐相脫離。再次，要針對出版社財務風控管理具體要求開展專項培訓與教育，通過制度的形式將學習工作落實下去，并通過績效考核等形式激發(fā)管理者與企業(yè)員工的學習熱情和積極性，為財務管理體系建設及財務風險防控制度執(zhí)行打下堅實基礎。

（二）強化財務管理及風控體系建設

1.財務管理體系建設

在此方面，應該在整個出版社內部建立規(guī)范化、網絡化、系統(tǒng)化的管理體系，將財務管理目標及風控目標置于一切管理與運作活動之上，一切部門運作都應該以落實財務管理及風控要求為出發(fā)點和落腳點。

2.要加強部門互動

通過建立企業(yè)內部網絡與信息傳輸渠道，整合數據傳輸端口，實現(xiàn)數據傳輸在時間、類型上的統(tǒng)一，徹底消除部門間信息共享不暢、數據傳輸不力的問題。這樣不僅能夠有利于財務管理部門的數據收集與分析，同時也能夠強化部門聯(lián)動，明確財務管理及風控制度在各部門的具體執(zhí)行情況，實現(xiàn)1+1＞2的財務管理及風控效果。

3.積極開發(fā)管理軟件，提升管理效率

要大力應用網絡技術，開發(fā)符合出版社財務管理及風控要求的專門財務管理軟件，并針對紙費、印刷成本、作者稿酬、書籍運輸、書籍預購、書籍銷售、應收賬款等出版社特色財務管理項目進行專門的功能模塊設計，將財務管理軟件和出版社原有的內部流程管理軟件密切結合起來，以實現(xiàn)管理軟件與出版社風控的契合。

4.加強應收賬款管理

要特別重視對應收賬款的催收制度建設以確保應收賬款管理的科學有序，在應收賬款催收制度建設中，第一是要從思想上明確應收賬款存在的客觀性、催收的重要性以及任務的艱巨性，并通過教育培訓等方式提升催收人員的管理技能與業(yè)務能力。此外，還要加強對企業(yè)員工的正確觀念打造，切勿因為害怕流失客戶就違反管理規(guī)定，對歷史賒銷規(guī)模過大或信用度不合格的客戶必須終止發(fā)貨，以減少可能造成的財務風險及應收賬款催收困難。第二，要建立健全批發(fā)商及客戶信用數據庫，特別是對于大宗客戶的信用數據更新必須及時，以避免因客戶信用問題而造成的應收賬款管理困難。同時要建立應收賬款催收周期考核制度，針對每一筆應收賬款要建立相應的催收跟蹤檔案，并明確落實管理責任人，根據期限進行催繳績效考核，促使管理責任人主動自律，積極開展工作。

5.規(guī)范資金管理及使用

資金是出版社健康運作的最重要保障，對資金的管理及使用應該抱有科學的態(tài)度，不可太過顧忌讓大量資金無故閑置，也不可盲目冒進，對資金使用太過隨意與無計劃。具體來說，首先應該通過資金管理制度的建立將其管理及使用規(guī)范落實下來。其次，要嚴格管理每一筆資金的進出，對資金使用計劃進行嚴格審查，不僅要加強對市場需求及資金使用必要性的分析研究，同時也要從出版社的自身需求出發(fā)，以確定資金使用的科學性與合理性，避免部門間盲目攀比和重復建設。再次，要組建專門的資金管理小組，管理小組的工作內容不僅是對當期資金使用計劃進行考察與分析，同時也要全面考察出版社財務狀況、經營狀況及未來發(fā)展方向，以制定出中遠期資金使用計劃，確保資金使用始終適應出版社的具體發(fā)展，最大限度實現(xiàn)其科學性，避免無故浪費。

（三）加強風控輔助機制建設

風控輔助機制中最重要的一點就是要進行風控預警機制建設，要對財務管理及風險多發(fā)的關鍵點進行24小時數據監(jiān)測，并對往來財會數據進行安全性等級標注，對于風險數據應立即匯報高層管理人員與財務管理負責人，以及時尋找解決辦法，避免風險實際發(fā)生。同時還要推行風控預警例會制度，定期召開風控工作研究會議，檢查當期工作并制定下期管理工作內容及實施要點，實現(xiàn)財務風控的精細化與系統(tǒng)化。在外部風控輔助機制建設方面，要通過多元化信息收集渠道建設，廣開言路，積極收集媒體、大眾對出版社財務風控的意見與建議，并予以及時反饋，強化風控管理自覺性和主動性。

四、結束語

出版社的財務管理及風險控制對于出版社的總體發(fā)展意義重大，在管理制度改革過程中也必然會不斷遇到更多新問題與新挑戰(zhàn)，但只要我們立足出版社現(xiàn)狀及未來發(fā)展方向，積極進取，集思廣益，必然能夠在今后的工作中不斷取得更多成績，切實提升出版社在財務風險管控方面的具體工作質量。

參考文獻：

［1］劉張玉.財務風險管理的基本框架［J］.財會研究，2015，3.

［2］洪濤.企業(yè)財務風險管理與控制方法［J］.管理學家，2014，12.

（作者單位：中國輕工業(yè)出版社）

上接（第18頁）

三、完善企業(yè)預算管理的策略

（一）預算控制模式要以企業(yè)戰(zhàn)略為基點

預算控制模式主要是以兩種形式組成，第一種是數據形式；第二種還是信息形式。預算控制模式主要表現(xiàn)了企業(yè)未來發(fā)展策略和企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃兩個方面。預算控制模式促進企業(yè)今后發(fā)展的重要管理模式之一。因此，預算控制管理作為企業(yè)經營策略的基點，在預算控制模式執(zhí)行之前，需要先做好調查工作，并對企業(yè)實際的經營情況以及發(fā)展趨勢進行詳細的解析，并對企業(yè)的為來發(fā)展趨勢進行細致的規(guī)劃，進而提升整個企業(yè)的經營效果。

（二）建立完善的企業(yè)預算控制模式體系

企業(yè)預算控制模式體系的主要目的就是對企業(yè)內部進行系統(tǒng)系管理。在建立完善的企業(yè)預算控制模式體系時，要根據企業(yè)的實際的經營管理情況進行設定，進入實現(xiàn)企業(yè)預算控制模式體系具備科學合理的設置目標。如果將企業(yè)預算控制模式體系應用在股份制的企業(yè)中，對企業(yè)預算控制模式體系進行監(jiān)管的部門可以是企業(yè)的董事長或者是企業(yè)的股東大會。如果將企業(yè)預算控制模式體系應用在沒有股份制的企業(yè)中，對企業(yè)預算控制模式體系進行監(jiān)管的部門可以是該企業(yè)的最高領導人，例如該企業(yè)的總負責人或者是該企業(yè)的總經理。在進行企業(yè)預算控制模式體系建立的過程中，在它的管理里面一定要具備對企業(yè)全體員工的工資進行預算的功能，一定要在實際的情況下來對企業(yè)預算控制模式體系管理模式進行簡化。

（三）建立必要的激勵機制

在執(zhí)行預算控制管理的過程中，各個企業(yè)一定要建立建立必要的激勵機制。只有這樣，才能將企管理的過程中管理預算情況和企業(yè)的實際業(yè)績進行對比，進而可以及時掌握企業(yè)的內部管理情況，將企業(yè)在管理的過程中存在的問題以及不足的情況進行及時的改正和監(jiān)控。除此之外，企業(yè)還可以建立獎罰機制，對企業(yè)員工進行工作評估，根據評估結果給予員工適當的獎懲。進而提升企業(yè)員工的工作積極性，同時也提升了企業(yè)的工作效率，為今后的企業(yè)今后的發(fā)展奠定了扎實的基礎。的企業(yè)內部管理情況來看，這種管理模式仍處于起步階段，在實際的應用過程中，仍然存在著諸多的問題。所以，在企業(yè)應用預算控制模式時，不僅需要結合企業(yè)內部經營情況，同時也要迎合企業(yè)未來發(fā)展趨勢進行合理的應用。只有這樣，才能有效的提升企業(yè)管理工作的整體效率。希望通過本文的闡述，可以給我國的企業(yè)的內部控制提供些許的幫助，進而提升今后企業(yè)管理水平。

四、結束語

企業(yè)預算控制模式體系主要是從企業(yè)發(fā)展的角度開展合理預算，但是根據現(xiàn)在

［1］周棟文.關于企業(yè)預算控制模式的幾點思考［J］.商業(yè)會計，2014，20：92-93.

［2］李芳.關于企業(yè)集團預算控制模式的思考［J］.時代金融，2015，21：119-120.

［3］趙團結.關于企業(yè)全面預算管理的幾點思考［J］.中國總會計師，2010，02：117-118.

［4］李玲.關于企業(yè)財務預算控制模式的探討［J］.時代經貿（下旬刊），2008，08：99-100.

（作者單位：人民法院出版社）