商業銀行財務集中改革問題分析

文/余美

?

商業銀行財務集中改革問題分析

文/余美

摘要：近幾年，財務集中改革的潮流在一些大型的國有商業銀行以及少數部分的已經上市的股份制商業銀行里面逐漸興起，本文就通過財務集中改革在某個國有銀行為案例，來對在商業銀行中推行財務集中改革所帶來的意義進行闡述，此外還對商業銀行在進行集中改革的時候所產生的問題進行分析，并在此基礎之上提出相應提出針對性的解決措施。

關鍵詞：商業銀行；財務集中改革；相關問題；解決方案

目前，伴隨著社會主義市場經濟在不斷發展的同時，也帶來激烈的市場競爭，此外對金融市場體制的改革的力度不斷加大，因此在我國許多的商業銀行對內部管理創新的關注力度不斷加大，將自身所經營的業務類型和管理模式進行整合，尤其是在財務管理方面，為了實現對財務進行準確和全面化管理的目標，一些大型的國有企業通過借鑒和吸收國外的豐富先進的管理方面的經驗的方法，來高度將銀行內部的權利進行集中，并借此在銀行內部全面進行財務集資源進行中改革，并及時有效的對財務資源進行整合和合理的規范，以及對處理業務的高度集中化。

財務集中是完善公司治理機制的重要內容，是財務管理的發展方向，是進一步強化財務行為控制、提高風險防范能力的重要手段。工商銀行股改上市后，資本市場和內外監管部門對財務行為的規范性要求更加苛刻，財務管理進一步集約化、精細化。因此，從2007年11月開始，總行在全行范圍內實施一級分行一級分行財務集中改革。

一、財務集中管理的目標

（一）規范財務支出行為，進一步強化風險控制

通過提升財務集中核算的層級，提高財務監督和控制的效果，促使各分支機構樹立財務自律意識，加強財務管理，規范財務行為，確保各項財務制度能夠得以貫徹落實；通過提升大額或重要財務事項的資金支付層級，進一步提高財務風險的防范效果。

（二）提高財務核算水平，進一步提升信息質量

通過進一步縮短財務制度的傳導鏈條，以確保全行更加嚴格地遵循權責發生制，更加嚴格地區分人力費用與經營性費用、營業外支出與成本費用的界限，更加有效地防范通過分解列支、亂用科目等形式逃避財務監控和授權額度控制的行為，進一步提高全行的財務核算質量，避免財務信息的失真。

（三）豐富決策管理信息，進一步提升財務管理水平

通過拓寬各級管理行決策信息的來源渠道，解決上級行與下級行財務信息不對稱的問題，從而進步一提高費用資源配置效率，加強營業費用精細化管理，為提升財務決策和管理水平創造條件。

二、財務集中管理的原則

（一）強化風險控制與提高效率并重

在通過提高財務集中層級來強化風險控制、前移風險控制關口的同事，提供必要的技術手段和業務處理平臺，避免因管理鏈條拉長帶來的無效或低效的重復勞動，保持或提高財務核算、資金支付和信息運用的質量和效率。

（二）提升集中層級與便于業績考核相協調

在進一步提升財務集中核算和支付層級的同時，提供靈活的財務賬務設置層級，以及跨地區遠程代理記賬功能，滿足各級行在財務集中核算和機構扁平化、會計賬務上收情況下，考核評價分支機構經營業績等對財務信息的需要。

（三）豐富管理信息與優化處理功能相配合

在通過細化財務監控科目體系，為各行進一步提高財務精細化管理水平提供更加豐富的財務信息的同時，通過實現業務信息電子化并提供良好的統計、分析功能，便于各級行對信息進行深層次的統計、加工、分析，使大量分散的財務信息轉化為有價值的決策和管理信息。

（四）優化管理流程與促進政策協調相統一

在重新確立各級分、支行在財務集中核算工作中的職責范圍和管理模式，優化管理流程的同時，注重改革措施與外部監管政策、內部制度相協調，確保財務集中改革目標的實現。

三、財務集中管理的內容

（一）建立適應一級分行財務集中的組織架構

在一級（直屬）分行財務會計部門下設財務中心，作為處理其全轄財務集中業務的專門機構。

（二）改革報賬資料的錄入和審核方式

報賬信息的錄入原則上由二級分行或省行財務中心發起，未經總行批準支行不得發起報賬信息。原始報賬資料原則上保留在二級分行，以便于與外部監管政策相協調，有效保障財務集中核算和支付的效率。大額或重要財務支出憑證可以通過影像方式傳遞，財務中心根據報送的電子報賬信息和原始報賬資料的電子影像對財務支出的合規性、合理性等進行審核，并據以進行財務集中核算和集中支付。

（三）優化核算方法和支付手段

為減少簡單、重復勞動，提高核算和支付工作的效率和質量，對已經有權審批人、財務中心審查確認的手工采集報賬信息或者其它相關外圍系統傳輸來的業務數據，由系統自動篩選必要的信息并進行轉換后，通過財務管理綜合系統提供的支付手段自動對外支付。

（四）豐富財務決策和管理信息

通過細化財務核算，豐富財務管理信息，采集各級行進行財務決策和管理所需的財務信息并加以運用；同時各行可以根據實際管理需要，在主機財務核算網點層級以下，按照支行或網點設置財務賬務層級，滿足各級行經營考核的需要。

四、財務管理中所存在的問題及其解決措施

（一）財務體制相對落后，控制力度低以及財務風險極大和成本變高

當前，諸多商業銀行的財務管理大多數是分散模式，導致財務管理體系相對滯后，主要表現以下幾個方面：第一，財務風險較大，各個分行需要自己預撥費用，對于支出的控制力度較小，導致各個流程難以有效控制風險，比如相關會計人員私自挪用資金等，第二是收入成本較高，相對于國外先進水平或者上市銀行而言，我國的商業財務管理的差距較大，而且各個部門的費用開支隨意性大，導致成本支付難以進行有效控制，以及創造價值的能力較低，難以實現低成本戰略經營，第三，目前商業銀行多數便是事后控制，卻沒有起到實際性作用，等到發現財務費用不合理時已經無法改變。其對應措施如下：

第一：這就要求商業銀行增強預估風險的能力，合理分配總行和各分行的預撥費用，對各個分行的支出加大控制力度，對于現金流動的各個流程加強控制，同時還要加強對會計人員的管理，以防止他們挪用資金；第二：加強對商業銀行成本的有效控制，制定正確的經營戰略并嚴格實施，加強監管，不斷提高銀行的創值能力，以降低商業銀行的運營成本；第三：改變以往單一的事后控制這一管控模式，采用事前、事中、事后相結合的銀行運營控制方法，加強銀行運營的各個環節的監管，以實現商業銀行的持續、健康發展。

（二）伴隨著現代企業經營模式改變，商業銀行批量采購模式落后，使得采購成本日益增高

目前，由于現代商業銀行的競爭越發激勵，使得對電子化設備和網點精品裝修的需求量日益增加，進而使得其采購量不斷增加，但是因為采購信息量少，層次較多，以及是分行分部門進行采購，使得采購成本逐漸增高，透明度降低，人情成本多。其對應措施如下：商業銀行必須改變以往單一的批量采購這一傳統的采購模式，多種采購方法相結合，比如一對一采購，以降低銀行采購成本，同時不斷拓展采購的信息源，理清其層次關系，進行有針對性的采購。

（三）沒有充分發揮財務資源的作用，使得其激勵和約束力度低

第一，財務資源沒有根據其價值進行合理配置，從而沒有起到調節作用，而且由于是粗放式管理，使得具有真正的創造價值力高的單位或者產品沒有得到充分財務資源，相對而言，諸多分行雖然得到的財務資源較多，但是其創造價值的能力較低，因此便沒有將財務資源的效用最大化的發揮出來，第二，對于財務資源的配置多為申請制或者分配制，沒有起到杠桿調節作用，第三，諸多部門或者分行都是吃“大鍋飯”，無法建立有效機制，導致銀行職員的積極性低，最后阻礙商業銀行的發展。其對應措施如下：

第一：商業銀行必須合理高效配置財務資源，由粗放管理轉向集約型的管理，力求每一分投入都能得到與其相匹配的產出，把更多的財務資源投放到創造價值高的單位或產品，實現財務資源效益的最大化；第二：對財務資源的管理進行“簡政放權”，改變過去傳統的申請制和分配制，要充分發揮市場宏觀調控的作用，根據市場調節這一杠桿對財務資源進行合理配置；第三：商業銀行必須精簡部門機構，避免出現人浮于事的情況。同時建立和完善合理有效的人事管理機制，充分調動銀行各職員的積極性、激發其熱情，只有這樣，商業銀行才能實現長足的進步和發展。

參考文獻：

［1］鄭青.對商業銀行財務集中改革的思考［J］.財經界.學術版，2013（14）：180-180.

［2］于小崗.對商業銀行實施財務集中管理的若干思考［J］.浙江金融，2005（6）：25-25.

（作者單位：華商銀行）

上接（第15頁）需準確分析出企業的資源分配情況及相對的市場供求變化現狀，明確企業的發展目標，并將此作為基礎來計劃財務預算。同時，還需考慮到下個季度的企業資源配置情況及市場供求變化等因素的影響，對下個年度的財務預算目標及時進行調整與修改。這樣做既能減少財務預算指標在制定時的隨意和盲目，又能避免企業內部意見不統一、被迫實行的局面，從根本上提高企業管理效率。

（二）制定全員參與制度

財務預算管理工作應該秉持著以人為本的理念，樹立全員參與的意識。在企業的財務預算管理過程中，員工作為財務預算工作的主體，決定著預算工作的成敗與否。因此在財務預算工作過程中，企業應尊重員工，發揮員工的主觀能動性，倡導全員參與到財務預算工作中來，集群眾的智慧和力量來規劃工作，同時還能減少企業間的信息不符所而帶來的積極情緒。企業員工參與預算管理工作會使員工有可能從領導者的角度觀看企業的前途命運，體會自身給企業的發展所帶來的積極影響。這種做法能增加員工的責任感，刺激他們承擔更多的任務，為企業創造出更多的有效價值。

（三）建立全面的業績考核制度

在企業的經營與管理中，財務預算管理中對員工的業績考評是必不可少的。管理者必須在企業中建立公平、嚴格的考核和激勵制度。進行嚴格的考核不但能夠將財務預算的目標與實際實施的結果進行比較，找出其問題并分析原因。還能夠以此來對員工進行獎勵與懲罰，對表現好的員工進行獎勵，對成績不佳的員工進行批評懲罰。這樣的做法可以提升員工工作的積極性，提高工作效率，從而達到有效地組織和協調企業財務預算管理工作。

四、結束語

本文主要就有效地組織和協調企業推行財務預算管理工作，進行了相關的分析與探討。首先針對企業財務預算管理的含義及特點進行了簡要的闡述，而后主要針對企業財務預算管理中存在的預算管理概念不清、預算難通過市場考驗、缺乏有效地考評與鼓勵方法及財務預算管理缺乏保障體系的問題原則展開了深入探究，并進而提出了樹立正確的企業財務預算管理目標、制定全員參與制度和建立全面的業績考核制度的管理策略。最終希望通過本文的分析研究，能夠給予有效地組織和協調企業推行財務預算管理工作，提供一些更具個性化的參考與建議。

［1］潘建光.安徽省企業R&D預算管理中存在的問題及對策研究［J］.中國集體經濟，2010（01）.

［2］梁萊歆，關勇軍.動態多維研發預算管理模式探索［J］.中國科技論壇，2010（05）.

［3］譚慧芳.高新技術企業研發費用的預算管理［J］.江蘇科技信息，2012（01）.

（作者單位：鐘山職業技術學院）