試論建材企業(yè)的資金困境與財務管理策略

張曉鵬

(濟南魯新新型建材股份有限公司，山東 濟南 250109)

試論建材企業(yè)的資金困境與財務管理策略

張曉鵬

(濟南魯新新型建材股份有限公司，山東 濟南 250109)

對于任何企業(yè)來說，資金流通是確保企業(yè)生存的前提和基礎，對于維持企業(yè)發(fā)展以及日常生產(chǎn)經(jīng)營活動都非常重要，會影響企業(yè)收益情況以及生死存亡。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，建材企業(yè)正經(jīng)歷著前所未有的競爭考驗，特別是隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，一個企業(yè)能否有效管理資金，避免出現(xiàn)資金困境，對生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生著重大影響。為了避免出現(xiàn)各種問題，也為了加強資金安全，不斷完善建材企業(yè)的財務管理策略就顯得尤為重要。

建材企業(yè)；資金困境；財務管理；策略

一、建材企業(yè)特點

當前大多數(shù)建材企業(yè)都屬于生產(chǎn)型企業(yè)，日常經(jīng)營活動具有流程性，筆者將建材企業(yè)的特點主要概括為三個方面：連續(xù)性、過程嚴格性、庫存周期性。展開來講，正因為建材企業(yè)基本屬于有流程的生產(chǎn)企業(yè)，因此在生產(chǎn)環(huán)節(jié)都是持續(xù)不斷的，具有連續(xù)性。對于企業(yè)來說，穩(wěn)定成熟的工藝也是生產(chǎn)連續(xù)的保證，讓生產(chǎn)加工有序進行，車間的生產(chǎn)設備、裝置、物料也根據(jù)固定的生產(chǎn)工藝進行著，保證產(chǎn)品最終變成成品。第二個方面，建材企業(yè)的生產(chǎn)過程是需要嚴格控制的，在連續(xù)的生產(chǎn)過程中，每一道工藝程序都需要嚴格的質(zhì)量把關(guān)，除了確保生產(chǎn)環(huán)節(jié)的正常運轉(zhuǎn)，還要確保成品的質(zhì)量。第三個方面，建材企業(yè)的庫存商品具有周期性。對于一個企業(yè)來說，只要設備正常運轉(zhuǎn)，生產(chǎn)就要連續(xù)不中斷，除非設備需要維修或固定檢查，否則整個生產(chǎn)線都不能停擺。此外，對于建材企業(yè)生產(chǎn)的成品來說，一般具有銷售淡旺季，在淡季的時候，庫存商品就多，并且伴隨而來的就是資金周轉(zhuǎn)問題，而到了旺季就會緩解，因此就要求企業(yè)針對生產(chǎn)和銷售的周期性進行生產(chǎn)計劃和資金管理的調(diào)整。

二、建材企業(yè)資金管理存在的問題

(一)財務管理方式亟待提升

縱觀當前建材企業(yè)，有些企業(yè)的財務管理水平還不高，采用著傳統(tǒng)的財務管理方式，財務管理方面沒有與時俱進，還采用著傳統(tǒng)的財務報表的方式向上反映，或者口頭匯報的方式，但是這種方式很難反映企業(yè)真實的財務狀況，人為改動的可能性比較大，有可能導致財務信息失真，報表虛假的問題，并且有很多財務人士也人為，對于建材企業(yè)來說單憑財務報表很難真實的反映企業(yè)的真實資金和財務管理情況，也難以讓上級看到企業(yè)真實的問題。如果企業(yè)不能建立完善的財務信息管理系統(tǒng)，就難以避免財務信息傳遞過程中的失真問題。

(二)缺乏資金的監(jiān)管

建材企業(yè)由于成品銷售存在淡旺季，因此資金的監(jiān)管對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展來說非常重要，有些企業(yè)對于項目資金缺乏有效的判斷和控制，審計監(jiān)督人員時常打馬虎眼，在管理手段和方式上不盡科學，且缺乏切實可行的考核方法。建材企業(yè)的項目都是由項目經(jīng)理負責，且較分散，如果缺乏資金監(jiān)管的管理制度，項目經(jīng)理有可能為了自身利益危害企業(yè)資金安全，做出危害企業(yè)發(fā)展利益的事情。雖然很多企業(yè)加強了資金的管控，也明確了管理制度，但是監(jiān)管的效果甚微，且企業(yè)逐級上報的方式，讓資金管理的真實性無法保證，一些監(jiān)管行為缺乏實際意義。

(三)履約保證金收回存隱患

依照我國對建材企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)投標中標后，需要繳納相應的保證金，無法上繳的單位，建設單位就會視為企業(yè)自動放棄這次合作機會，投標也就失去了意義。因此，對于建材單位來說，中標后都會及時集齊資金，及時繳納給建設方。但是問題在于，一個建設項目往往需要等到工程完全驗收后才算完成，也就是保證金要到那時才會返還，現(xiàn)實問題是雙方合同中一般對驗收時間沒有詳細規(guī)定，建設單位常常拖著不驗收，建材單位保證金遲遲不能收回，企業(yè)的資金管理存在隱患。

(四)投資項目失誤

除了上述存在問題之外，當前很多建材企業(yè)還存在的一大問題就是過分看重社會效益，注重“名譽”，沒有充分考慮到投資項目可能帶來的資金風險，也沒有充分考慮到自身資金的可承受能力。特別是在投標過程中，很多建材企業(yè)為了吸引客戶，不根據(jù)企業(yè)實際情況大批購置添設新設備，做出超出自身能力的承諾，在項目完工后，花費高額資金的設備就閑置了，造成浪費。且很多建材企業(yè)缺乏風險評估，沒有對投資項目進行充分考察，一旦投資失誤，就可能讓企業(yè)出現(xiàn)資金困境。

三、建材企業(yè)走出資金困境的財務管理策略

(一)衡量投資項目的可行性

建材企業(yè)在經(jīng)營過程中，項目投標是時常發(fā)生的行為，對于項目的選擇，企業(yè)應當認清自身實力，找準自身的定位，選擇適合自身發(fā)展的投資項目，避免出現(xiàn)較大的資金風險。在項目追蹤方面，企業(yè)要在選擇投資項目之前就研究清楚自身產(chǎn)品的情況，對于可能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益進行評估，檢查自身的設備情況，并對方案進行探討和選擇。除了預估項目的經(jīng)濟效益和社會效益之外，還要加強技術(shù)上的研究，對項目的可行性、建設條件的可能性、技術(shù)的相關(guān)性等作出討論，衡量投資項目的可行性，避免投資失敗背上沉重債務，出現(xiàn)企業(yè)資金困境。

(二)加強經(jīng)營活動的資金預算

對于任何一個企業(yè)來說，資金預算管理都是企業(yè)財務管理中的一個大項，對于建材企業(yè)更是如此，企業(yè)應當認識到資金管理的重要作用，建立適合自身的科學、完善的預算管理體系，加強資金管理。一般企業(yè)的預算管理有編制、審核、執(zhí)行、分析考核這樣幾個方面，且體系編制要逐級審批，一經(jīng)最終確定，就要成為參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動的重要依據(jù)，任何人不得隨意更改，如果確實有特殊情況需要變更的，也要逐級上報，展現(xiàn)嚴格的審批制度。嚴格的考核監(jiān)督可以確保企業(yè)預算管理體系的開展，企業(yè)負責人要重視各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，嚴格監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，并也采用預算管理的辦法。建材企業(yè)要認識到經(jīng)營活動中哪些環(huán)節(jié)是重中之重，哪些環(huán)節(jié)可以暫緩，按照輕重緩解的原則開展經(jīng)營任務，此外，一個企業(yè)要有正常的資金管理才能確保擁有活資金，方便各個下屬單位資金的統(tǒng)籌調(diào)配，確保資金合理應用。

(三)增強資金集中管理，提升管理效率

點多面廣是建材企業(yè)經(jīng)營的特點，建材生產(chǎn)的地點分散，銀行賬戶也多，資金的管理效率較低。建材企業(yè)應該建立健全企業(yè)的結(jié)算中心制度，加強對資金的集中管理。例如：可以利用網(wǎng)上銀行的相關(guān)業(yè)務，將分散的項目銀行賬戶聯(lián)系起來，這樣既能將分散的資金集中起來，保證重點支付，使各個下屬單位的資金集中于總賬戶上，保證了建材企業(yè)重點項目所需要的資金，又能加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金的在途時間，還能利用企業(yè)內(nèi)部各個單位在使用資金上的時間差，內(nèi)部進行資金的余缺調(diào)劑，提高企業(yè)應對突發(fā)支付的能力。

(四)加強企業(yè)日常資金的管理

建材企業(yè)應該將現(xiàn)金流量的管理滲透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，加強對資金的日常管理，嚴格把好現(xiàn)金流量的收入和支付關(guān)口，對企業(yè)籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量進行嚴格的管理。第一，建材企業(yè)應當將視線主要放到在建項目上，看這些項目的資金是不是能及時、順利收回，找到實際資金情況和之前預算情況的出入，并分析原因在哪，確保科學的有效使用資金。第二，企業(yè)要對原材料和庫存商品進行定期盤點，清楚企業(yè)自身的資金和成品的周轉(zhuǎn)速度，避免出現(xiàn)囤貨和積壓的情況，也能避免資金占用引發(fā)的企業(yè)資金困境。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的資金就好比企業(yè)的血液，資金管理的好壞將直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展與生死存亡，也是企業(yè)財務管理水平的綜合體現(xiàn)，對于建材企業(yè)來說，認清自身企業(yè)的性質(zhì)和特點，做好資金管理，對于促進企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，加強企業(yè)運作有十分積極的作用。企業(yè)每個部門都應當認識到資金管理的重要性，加強事前和事中控制，更新財務管理觀念，既抓好生產(chǎn)，也要搞好管理，這樣才能避免企業(yè)產(chǎn)生資金困境。

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