關于財政支持天津市小額貸款公司發展情況的調研報告

◎文/天津市財政局課題組

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關于財政支持天津市小額貸款公司發展情況的調研報告

◎文/天津市財政局課題組

摘要：為了解和掌握天津市小額貸款公司（以下文中簡稱小貸公司）總體情況，促進小額貸款公司規范健康發展。近期，市財政局組織東麗、河西等6個區縣財政局組成課題組，就本市小額貸款公司發展狀況開展了專題調研。本文通過對財政支持天津市小額貸款公司發展現行政策進行梳理的基礎上，重點分析了政策實施效果，并對發展中存在的問題提出了政策建議。

關鍵詞：財政；小額貸款公司

一、財政支持小貸公司發展取得明顯成效

由于小微貸款存在高成本、高風險的特點，且小貸公司運營初期存在著機構規模小、抗風險能力低、內控機制不完善，這決定了發展小貸公司、實現普惠金融離不開財政的支持和引導。為此，中央和地方財政部門從實際出發，找準財政與金融的結合點，從制定財政政策和強化財務監管入手，促進小貸公司規范健康發展。一是從2012年起，對縣域小貸公司涉農貸款平均余額同比增長超過15%的部分，按2%給予獎勵；二是對2010年底前成立的小貸公司，按營業稅和企業所得稅地方留成部分，給予前兩年全額補助后三年減半補助；三是從2012年起三年內，對小貸公司向小微企業發放貸款，每增加1億元獎勵30萬元；四是明確了小貸公司執行《金融企業財務規則》、《金融企業準備金計提管理辦法》等金融財務管理制度，并納入財政部門財務監管范圍。至2014年末，中央和地方財政部門累計撥付扶持資金1.32億元，同時基本形成了各區縣財政部門依法指導、管理和監督本轄區內小貸公司財務管理格局。在財政的支持和引導下，天津市小貸公司在增強企業規模實力、緩解小微貸款需求、增加稅收擴大就業、防范化解財務風險等方面，取得了比較明顯成效。

（一）企業規模質量效益明顯提升

財政通過給予小貸公司一定年限的涉稅資金補助和獎勵，有效緩解其在運營初期存在的實際困難，增強了資本實力。至2014年末，推動設立小貸公司173家，覆蓋全市16個區縣和主要經濟功能區。注冊資本金176.83億元，平均注冊資本金規模1.03億元，高于全國平均水平0.91億元。單戶最低注冊資本金5000萬元，最高10億元。民營獨資或控股機構占比84%，從業人員超過1500人。年末資產總額204.51億元，負債總額11.18億元，凈資產193.33億元。

（二）有效緩解小微企業信貸需求

財政通過實施貸款增量獎勵政策，引導其加大對小微企業信貸規模，有效緩解了小微金融服務需求，彌補了小微企業金融供給不足的問題。據統計，天津市小貸公司平均貸款利率為14.87%，平均單筆貸款額度147萬元，一年期以下的貸款余額和筆數占比分別為89%和68%，以信用和保證擔保方式占比達到77%，審批放款時間為5至7天。至2014年末，累計發放小微企業貸款1077.65億元，服務小微企業4.67萬戶。其中2014年發放小微企業貸款271.58億元，期末貸款余額193.98億元，服務小微企業2.94萬戶。

（三）取得了良好的經濟社會效益

在財政的支持和引導下，天津市已基本形成一批與自身資金規模及管理能力相適應、信貸管理模式與小微企業特點相匹配的小貸公司。至2014年末，累計實現凈利潤24.44億元，累計繳納營業稅、所得稅等稅金11.99億元。其中2014年實現凈利潤7.75億元，繳納營業稅、所得稅等稅金4.1億元。另外，行業本身創造的直接就業超過1500人。小貸公司在助力小微企業發展、創造就業和稅收等方面取得了良好的經濟和社會效益。同時，天津市50%以上的小貸公司貸款利率水平處于銀行同期貸款利率的1至3之間，在一定程度上引導了民間借貸的利率水平，起到了利率定價的示范效應。

（四）財務風險控制體系基本形成

財政部門通過實施小貸公司財務監管，依法督促和規范小貸公司收益成本費用確認、準備金計提、信貸資產管理、呆賬核銷管理、抵債資產管理等財務管理工作，天津市小貸公司以風險控制為導向，積極改善經營管理，提高資金運行效率，財務風險控制體系基本形成。據有關數據統計，2014年天津市93%的小貸公司能夠較好的執行金融財務制度，信貸資產質量較好，經營狀況基本穩健。年末貸款余額按照五級貸款風險分類，正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類貸款余額分別占年末貸款余額的95.43%、2.58%、1.14%、0.54%、0.31%，不良貸款率為1.99%，財務風險處于可控范圍。

二、小貸公司發展中存在的問題

（一）未享受金融業政策，制約企業發展規模

小貸公司雖從事貸款業務，但國家尚未明確將小貸公司列入金融行業范疇，不能享受金融業稅收政策和銀行業間的優惠拆借利率，只能依照一般企業繳納稅收和融入資金，30.5%的稅負和7%的融資成本，遠高于銀行業金融機構25.5%的稅負和銀行間同業拆借市場2.49%的融資成本，從而壓縮了利潤空間，給持續經營帶來困難。同時，小貸公司尚未納入天津市中小微企業貸款風險補償機制，對產生的中小微企業貸款損失不能享受相應的財政補貼。

（二）風險控制能力較弱，防范風險手段不高

多數小貸公司尚未接入人民銀行征信系統，無法對借款人的身份和貸款信息進行甄別和判斷。從業人員數量較少，平均從業人員14人，最少的僅5人，無法做到分級審批、獨立內審。部分小貸公司貸前調查不嚴格，客戶檔案中缺少借款人貸前調查資料，貸款的風險識別水平有待提高；同時貸后跟蹤不到位，對風險的評估和分析能力不強，貸款后續管理的意識和手段薄弱。

（三）客戶集中度較高，單筆貸款規模較大

部分小貸公司背離了“小額、分散”的經營原則，信貸資產行業和客戶高度集中，存在單一行業貸款比例超過50%、貸款集中在房地產、鋼鐵貿易及加工等高風險行業、前十大存量客戶貸款余額占期末貸款余額超過50%等情況，個別小貸公司存在超限額發放貸款、不足額提取貸款損失準備金的違規行為，加大了信貸風險和財務風險。

（四）機構設置不健全，財務監管不到位

調研發現，個別區縣財政部門對小貸公司財務監管重要性認識不足，部門機構設置不健全，普遍采取業務科室兼職形式，沒有設置獨立的監管機構，工作人員不具有金融業從業經驗，相關專業知識較為缺乏。同時財務快報工作流于形式，財務數據不完整，財務分析不深入，未能有效監測小貸公司財務風險及其運營狀況。

三、進一步支持小貸公司發展的政策建議

（一）加大財政扶持力度，促進行業健康發展

為有效發揮財政資金杠桿作用，進一步緩解小微企業融資難、融資貴的狀況，建議對小貸公司為天津市小微企業提供貸款的利率上浮最高不超過銀行同期貸款基準利率10%的，市財政給予貸款基準利率10%補助，形成對小微企業貸款的正向激勵。

為引導小貸公司增加涉農貸款，建議將涉農貸款增量獎勵政策由縣域范圍擴大到全市范圍，即對全市小貸公司涉農貸款余額同比增長15%的部分，給予2%的獎勵，以加大對“三農”發展支持力度。參照融資擔保公司做法，將小貸公司納入天津市中小微企業貸款風險補償機制中，對小貸公司發放的涉農和小微企業貸款損失給予50%的風險補償，以降低過高的信貸風險。

（二）明確金融行業定位，享受金融政策規定

考慮小貸公司會計核算和財務管理已按照金融企業標準執行，建議國家有關部門盡快明確小貸公司的金融行業定位，比照銀行業金融機構稅收政策，減按3%的稅率征收營業稅，對涉農貸款和中小企業貸款損失準備金準予所得稅稅前扣除，對小貸公司農戶小額貸款的利息收入免征營業稅，對小貸公司農戶小額貸款的利息收入按90%征收企業所得稅。同時，比照銀行業金融機構融資渠道，打破小貸公司“向不超過兩個銀行融入資金，融入資金的余額不得超過資本凈額50%”的限制規定，通過資本市場、同業拆借、資產轉讓、發行債券、資產證券化等方式拓寬融資渠道，逐步擴大其營運資金的來源。

（三）加快接入征信系統，完善風險控制制度

小貸公司接入征信系統有利于準確判斷借款人信用狀況，有利于實現與商業銀行之間的資源共享，有利于減少信貸和財務風險，建議加快小貸公司接入征信系統的進度，并在穩妥推進基礎上，擴大接入范圍，增加信息透明度。同時，小貸公司要嚴格落實金融財務制度規定，依法完善法人治理結構，完善穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，建立規范的內部風險控制制度。切實加強貸款管理，提高風險管理水平和風險識別能力，嚴格落實貸前調查、貸時審查和貸后檢查業務流程和操作規范，不斷提高貸款資產質量。

（四）加強日常財務監管，防范財政金融風險

區縣財政部門作為小貸公司財務主管部門，要以現有的政策法規為依據，完善部門機構設置，指定專人負責對小貸公司財務狀況實施全面、持續、動態監管，規范執行金融財務制度。做好財務登記和財務事項變更備案工作，與區金融辦等部門建立溝通協調機制，及時掌握小貸公司新設、變更和注銷情況。做好準備金計提、呆賬核銷、貸款減免備案工作，監督小貸公司按照規定要求足額提取風險準備金，防控信貸資產行業和客戶集中度過高所導致的財務風險。做好財務快報和財務分析工作，全面掌握小貸公司日常經營狀況。做好政策和人員培訓工作，不斷提高小貸公司財務人員素質和專業水平。

牽頭單位：天津市東麗區財政局

協作單位：天津市河西區財政局、天津市河北區財政局、天津市津南區財政局、天津市寧河縣財政局、天津市薊縣財政局

課題指導：天津市財政局金融處、天津財政科學研究所

執筆人：郭寧畢家順唐菁

責任編輯：高麗麗曲寧

中圖分類號：F276.6

文獻標識碼：A

文章編號：1006－1255－（2016）01－0055-02