內部控制在企業管理中的地位和作用

賈　晨 / 嘉吉食品科技（平湖）有限公司

內部控制在企業管理中的地位和作用

賈晨 / 嘉吉食品科技（平湖）有限公司

企業管理項目中，要實現管理效果的優化，就要集中升級內部控制機制，特別是面對激烈的市場競爭，企業只有保證自身控制結構和控制水平的升級，才能強化管理優勢，在激烈的市場競爭中站穩腳跟。本文針對內部控制內涵進行了簡要分析，并且對內部控制在企業管理過程中的地位以及發展進程、局限性以及作用展開了討論，旨在為企業管理人員提供切實可行的建議，以供參考。

內部控制；企業管理；地位；作用

一、內部控制內容分析

（一）內涵概述

企業進行內部控制機制，就是利用優化措施進行經濟活動，從而確保企業物質安全、管理可行、會計信息真實有效等，并且在內部控制結構中實現財務活動的優化控制。管理人員要從企業經營項目入手，優化管控企業內部會計資料的完整性和真實性，推進整體政策程序的運行實施。在內部控制中，企業的控制目標主要是以企業經濟活動為主，切實維護企業運行安全，確保企業經營信息和實際財務信息真實有效［1］。

（二）內容分析

在實際內部控制結構中，管理人員要針對具體問題建立針對化措施，其一，授權控制。主要指的是企業內部不同級別工作人員在獲得企業授權的基礎上，對企業內部管理項目進行對應控制，建立處理項目機制。其二，財產安全控制。主要是指，在內部控制過程中，管理人員要對企業內部具體管理項目的安全性和完整性進行集中管控，例如物資、財產等。其三，業務記錄控制。在實際工作中，管理人員要利用必要的管理辦法，對企業實際業務運行相關記錄進行及時地登記和控制。其四，分工控制。控制機制要求管理人員利用自身經營管理措施對各項經營活動進行分工處理。最后，是對人員素質以及書面文件的控制，管理人員要根據實際情況對具體財務管理人員進行專業化培養以及工作道德素質培養。企業要保證管理結構和管理控制具有較為完善的機制，從而促進企業更好的發展。

二、內部控制在企業管理過程中的地位以及發展進程

（一）內部控制在企業管理過程中的地位

在社會化大生產背景下，要實現管理結構和管理機制的升級，企業就要實際經營管理過程中強化內部控制結構，集中優化管理辦法，確保對各項經濟業務進行優化制約，內部控制結構在企業具體控制范圍內運行做優化機制，能確保企業規模的增大，實現企業管理效果愈發顯著。另外，企業運行內部控制結構也能對市場經濟產生一定影響。也就是說，企業只有優化內部控制機制和策略，才能確保企業在市場中占據一定的社會地位，并且企業是通過建立內部控制結構提升企業的實際經營能力和經濟實力，從而確保企業財產安全得到有效維護，企業也能利用內部控制結構促進人力資源項目的順利推進，真正實現企業的現代化建設，并且確保企業在日益激烈的競爭環境中站穩腳跟［2］。

（二）內部控制在企業管理過程中的發展進程

在對內部控制結構進行研究的過程中，管理人員不僅要針對內部控制的運行結構進行分析，也要從源頭處理內部控制項目對企業產生的影響，從源頭分析內部控制項目，我們不難發現，最初在奴隸社會，奴隸主利用各種獨立運行措施對經濟活動進行管理和維護，也是自此會計和審計項目逐漸建立起來。隨著時代的推移，在我國西周時代，工業水平發展迅猛，在會計統計方面呈現出不同的分級管理制度，這種分級式的管控措施正是內部控制的雛形，但是這段時間并沒有直接提出內部控制的理念，人們只是利用控制機制和手段進行財務管理，直到20世紀初期，人們開始仔細分析內部控制的具體內涵，內部控制制度才被正式提出。在我國，內部控制制度是我國企業發展過程中必不可少的部分，不僅要發揮內部牽制的作用，也要利用其制度內涵對內部控制結構、內部控制整體框架以及企業風險項目預估等結構進行深入發掘。其一，內部牽制。在內部牽制項目中，管理人員主要利用內部控制制度確保企業財產的安全性以及數據的準確性，管理人員要集中管控項目運行結構和實際運行效果。并且在內部控制制度運行過程中，企業為了適應企業會計師對企業運行結構和運行措施的評估，要建立健全內部會計控制機制和內部管理機制，并且對企業動態化的需求進行及時關注，從而梳理出企業正確的運行目標。并且，企業要對實際運行過程中可能會出現的問題和風險建立必要的處理機制，從而促建企業內部發展和經營管理發展的同步，因此，對于企業順利發展并且建立創新機制來說，內部控制制度是至關重要的。

三、內部控制在企業管理過程中的局限性

內部控制制度在運行過程中，還存在一些問題，其中比較關鍵的就是市場結構和內部控制制度的融合措施方面，對于企業的投資者來說，只有確保企業運行結構符合市場需求，才能保證企業獲取最大化的經濟收益。在企業實際運營過程中，市場本身并不是特別完美的，仍然存在一些無法避免的問題，這就對企業的實際管理人員以及投資人員帶來了問題，對企業內部控制機制以及信息的接受力都會造成影響，并且企業管理人員對于內部控制制度的關注度也有所下降，企業在實際管理過程中若是對內部控制制度的重視降低，就會出現內部系統管控力度和手段的缺失，也就在整體管理項目中出現偏差。另外，企業在實際內部控制制度運行過程中，不能和企業內外部信息建立有效的交互，就會導致數據和信息缺乏在真實性，不能建立全面審核機制，也不能發揮最根本的時效性，這就導致內部控制制度在管理過程中受到限制。究其原因，一方面主要是由于企業內部管理人員以及決策人員造成的，是完全可以避免的人為因素，需要引起企業的足夠重視。另一方面，就是企業內部出現的不規范管理，也就是越權管理，這也會導致內部控制機制運行受阻。另外，若是在企業實際運行過程中，管理制度的運行結構和運行措施缺乏靈活性，也會導致內部控制制度受限，也就是說。創新發展內部控制和管理辦法非常必要。

四、內部控制在企業管理過程中的作用分析

（一）切實落實法規制度

在企業運行內部控制制度，對于企業來說，是確保國家深入貫徹的法律法規得到充分的踐行，企業在生產經營過程中，不僅要追求自身經濟效益和社會效益的最大化，也要積極的配合國家的規章制度，切實貫徹國家相關部門對于企業的實際要求，促進企業各個部門之間建立有效的管理機制和監督氛圍，切實解決實際運營環境中發生的問題、企業只有運行優化的內部控制制度，才能進一步對相應問題進行優化處理，從而確保企業按照國家政策法規順利運行，也能從根本上推動企業的良性發展。另外，企業要在實際管理過程中，充分發揮內部控制制度理念，認真分析其對企業發展的實際意義，在建立內部控制內涵和內部控制外延分析的基礎上，順利推進全員控制應用意識，促進企業在內部控制機制運行結構中收益［3］。

（二）切實防范管理風險

企業在運營過程中，一定會遭遇不可預知的風險，針對風險項目，企業不僅要對其進行有效的預估，這就需要財務管理人員利用自身經驗以及對市場的充分認知和分析，企業也要對已經面臨的風險建立優化的處理機制，順利利用必要手段給予解決。企業要想實現戰略發展目標，就要利用內部控制制度對業務風險進行集中的防護和控制，促進企業內部各個管理項目和諧化發展，企業在運行內部控制制度時，要建立優化的風險評估報告，針對企業的不良問題建立對應機制，并對企業運行薄弱處進行適時規避，強化企業風險防控機制和手段。

（三）切實維護財務信息

財務人員在對企業內部財務信息收集的過程中，要確保信息真實有效，并且建立最優化處理機制，企業管理人員不僅要對市場信息進行調研，也要對企業內部運行信息進行集中收集，促進企業實現信息完整以及信息準確的管理過程，在進行企業會計信息收集時，企業要確保高質量內部控制機制，促進監管項目以及企業管理項目符合實際需求，并且要對數據的采集和管理以及匯總結構進行集中管理和匯總。另外，企業在進行信息收集和管理過程中，針對信息的真實性和及時性進行集中分析和管控，從而促進信息準確生成，確保財務數據中不會出現低級錯誤。企業也要提升財務管理人員的管理認知和素質，確保管理結構符合時代需求，也要求管理人員的管理理念得到有效發揮。

（四）切實保護資源完整

在企業運行內部控制制度，不僅能對企業實際運營資金進行集中管控，也能優化利用內部控制結構對企業的發展目標和發展方向建立對應措施，確保企業在內部控制機制引導下針對采購項目以及驗收項目建立最優化處理機制，管理人員要利用實際管控手段強化資產保障機制和措施，從根本上確保企業內部實際資源得到完整保護，并且，企業要利用資產運行結構強化資產質量，有效的維護資產的安全性和完整性，只有企業確保內部控制制度完整運行，才能確保最大化的降低資源浪費。

（五）切實提升經營效率

在實際管理過程中，管理人員要針對具體問題具體分析，強化內部控制制度順利踐行，并且管理人員要利用積極的企業運行策略，促進企業內部管理模式符合企業的規章制度，強化實際項目的利用價值。企業要在實際項目處理和管理過程中，針對企業生產營銷以及運行措施進行集中處理，從而確保各項教學資源有機結合在一起，并且理清企業內部各個部門之間的合作關系，集中強化企業內部結構發揮最大整體化效能，在提升企業工作效率的同時，也實現企業的可持續發展。

五、結束語

總而言之，在企業內部運行內部控制制度，不僅要增強企業管理中內部控制意識的認知，也要建立健全企業內部控制組織形式，從而促進整體管控模式的優化升級。管理人員要針對企業自身發展情況以及發展趨勢，建立相對科學化的內部控制制度，并且強化貫徹力度，積極拓展內部控制制度的發展進程，從而建立更加帖和于企業發展的計劃和方案。從根本上推進企業內部控制制度運行，促進企業的可持續發展。

［1］池國華，張傳財.內部控制信息披露對投資者風險認知的影響——基于內部控制缺陷和審計報告的一項實驗研究［C］.第六屆公司治理國際研討會論文集.2011：1741-1759.

［2］牟韶紅，李啟航.高管權力、內部控制與審計定價--基于2009-2011年非金融上市公司面板數據分析［C］.第八屆中國管理學年會——中國管理的國際化與本土化論文集.2013：1-17.

［3］段敏，孫素梅.內部控制正面信息披露對盈余價值相關性的影響--來自A股上市公司2007-2010年報的經驗證據［C］./第19屆中國財務學年會論文集.2013：1-14.

賈晨（1983.6-），男，漢族，江蘇省揚州市人，本科學歷，嘉吉食品科技（平湖）有限公司供應鏈經理，研究方向：企業管理。