抓好部署 突出會計監督財政特色
——財政部監督檢查局發布2016年會計監督工作重點

●財政部監督檢查局

抓好部署 突出會計監督財政特色
——財政部監督檢查局發布2016年會計監督工作重點

●財政部監督檢查局

編者按：5月16日至20日，2016年度全國會計金融監督培訓在山東煙臺舉行。財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處監督檢查處負責人及相關人員，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)及新疆生產建設兵團財務局監督檢查機構負責人及相關人員參加了培訓。財政部監督檢查局副局長趙軍通報了2015年會計金融監督檢查工作取得的成效，對在監督檢查工作中表現突出的專員辦和地方財政廳（局）提出了表揚，并對2016年會計監管工作重點提出了明確要求。本期專題“會計監督工作重點與實踐探索”圍繞2016年會計監督工作重點和部分地區會計監督工作實踐探索進行報道。

在全面深化改革和財政監督轉型背景下，會計監督工作面臨著諸多挑戰。面對新形勢、新任務，財政部監督檢查局副局長趙軍提出，“必須進一步完善監管體制，創新監督檢查方式，規范工作機制流程，切實提高監管水平和成效。”在2016年度全國會計金融監督培訓班上，他進一步明確了今年會計監督工作重點。

一、堅持依法監管，切實履行會計監督法定職責

按照“法定職責必須為”的要求，財政部作為會計行業主管部門，應嚴格履行 《會計法》、《注冊會計師法》等法律法規賦予的監管職責，依法對各單位執行財務、會計、內部控制等準則制度情況開展監督檢查，加強對注冊會計師行業的行政監管，切實擔負起提升會計信息質量、規范會計工作秩序、加強社會誠信建設等工作。同時，會計市場是全國統一的市場，財政部要充分發揮主管部門的牽頭作用，協調審計、國資、證券監管等相關部門，抵制行政分割、多頭監管，避免重復檢查，維護統一透明公允擇優的會計市場秩序。

二、完善監管分工，調動專員辦和地方兩個積極性

針對取消會計師事務所證券業務資格審批和專員辦職能優化完善的實際情況，對原先專員辦負責證券資格事務所監管、地方財政部門負責非證券資格事務所監管的分工體制進行調整：專員辦主要負責對大型會計師事務所的質量控制體系和中央企業、上市公司、金融機構等重點審計業務的監管；地方財政部門主要負責轄區內大型事務所分所的資格資質、內部管理和非重點審計業務的監管，以及對中小型會計師事務所的監管。檢查組織方面，專員辦在財政部監督檢查局的統一組織下主要開展對大型事務所的全國聯合聯動檢查，地方財政部門以轄區內的就地檢查和日常監督為主。調整以后，專員辦的監管重點更加突出，地方財政部門監管范圍適當擴大，更有助于整合監管資源，形成監管合力。

三、創新監管方式，大力提高事中事后監管水平

認真貫徹國務院有關精神，對目前從事證券業務的40家大型會計師事務所率先實行隨機抽查制度。對三年來財政部組織檢查過的事務所和其他部門列入今年檢查名單的事務所進行排除后，對剩余事務所按照行業排名進行隨機抽選，列為今年檢查對象。指導地方財政部門深化會計師事務所行政監督檢查，完善日常監管機制，建立分類監管系統，推廣隨機抽查制度，對風險不同的會計師事務所采取不同的日常監管和監督檢查措施，促進低風險的會計師事務所加強內部自律管理，對高風險的會計師事務所加強政府等外部監管。在事務所檢查中，要注重選取事務所不同類型、規模、有代表性的審計項目，根據審計工作底稿審閱中發現的線索延伸檢查企業，從而間接實現隨機抽查企業的目的。同時，著手建立檢查人員庫、聘用人員庫、專家人才庫，探索實行檢查人員的隨機選派和論證專家的隨機確定，提升檢查審理工作的規范化水平。今年在全國專員辦和省級財政部門全面試運行會計監督檢查管理系統，充分運用信息化手段，對被監管對象的海量數據進行匯總分析和自動預警，為日常監管和隨機抽查提供技術支撐。

四、加強統籌協調，提升聯合聯動檢查成效

會計監督點多面廣，目前市場主體突破7000萬家，會計師事務所8000余家，財政部門直接監管到的只占很少一部分，必須加強統籌協調，整合檢查力量，形成監管合力。一是在檢查項目更加精準和精簡的情況下，充分發揮專員辦聯合檢查、集團作戰的優勢，實現“全國一盤棋”，做好重點行業、重點領域會計監管，利用較少人力物力，發揮較大的規模和管理效應。二是充分發揮地方財政部門就地監管優勢，做好省市區縣聯動監管，逐步組織地方財政部門參與對大型會計師事務所的監管。今年財政部將嘗試組織專員辦和地方財政廳（局）開展對大型會計師事務所的聯合聯動檢查，專員辦檢查總所和部分分所，地方財政廳（局）檢查所在地的分所。三是在去年與證監會探索開展事務所聯合檢查的基礎上，加強與證監會、中注協等相關單位的溝通，做到檢查計劃避免重復、檢查重點互有側重、檢查成果雙方共享，并適當擴大聯合檢查的戶數，著手建立跨部門聯合檢查機制。

五、轉變監管理念，著重突出會計監督財政特色

會計監督已成為財政部門的一個品牌，在加強市場監管、規范會計秩序的同時，應當進一步服務財稅改革大局、突出財政特色。在做好2016年度會計金融監督檢查工作中，要著重圍繞以下幾個重點：一是配合政府會計改革和權責發生制的政府綜合財務報告制度改革，并結合行政事業單位會計準則和內控準則的實施，探索開展政府會計信息質量檢查，逐步提高政府部門會計核算、財務管理水平以及資產管理和控制債務風險的能力。二是配合國有資產管理體制改革，以會計信息質量檢查調研為切入點，深入反映國企改革和資產管理、財務管理以及財政補貼資金管理使用方面存在的突出問題和政策建議。三是配合財稅改革，有效發揮會計監督貼近市場、貼近企業的便利優勢，及時反映企業運行和財稅政策方面的新問題、新動向。