ERP環境財務管理功能創新及應用分析

饒水林　方勇華

[摘要]為了在經濟一體化的經濟環境中立足，跟隨時代的發展潮流，在激烈的競爭中求得生存，我國企業對于財務管理的要求逐漸提高。由于傳統財務管理模式的落后，很多企業已經采用ERP系統。ERP環境中的財務管理提升了數據錄入的準確性，實行了資金的高效管理、內部控制措施網絡化充分，提高財務預算在財務管理中的地位。ERP系統還增加了企業財務管理實行整體管控，轉變財務機構職能。改進企業經營業績評價的應用，這對提升企業的財務管理水平和效率有重要作用。

[關鍵詞]ERP環境；財務管理；功能創新；應用分析

[中圖分類號]F230 [文獻標識碼]A

ERP（Enterorise Resource Planning）也稱企業資源計劃，是指隨著先進管理理論的普及與現代信息技術的高速發展，企業通過對日常經營活動中的信息流、物流與資金流進行優化配置，從而提高其使用效率，為企業管理層及員工提供系統數據及運行手段的管理平臺。企業的資金流是財務管理的對象，是衡量企業財務狀況和經營成果的標準，因而財務管理系統始終是企業實施ERP時關注的焦點。財務管理系統將物流和資金流進行集成，將企業的資源管理與業務流程管理實現了一體化，信息在傳遞、發送的方式得到了改變，突破了時間和地點的瓶頸，將定期的靜態信息轉變為可隨時提供的動態信息。財務管理系統不僅僅與內部的各環節充分集成，并且還與供應商、客戶等供應鏈上的環節達到了資源共享，加速了企業的市場敏感度，企業的財務管理效率和水平大為提高。

一、企業實施ERP的背景

（一）外部背景

在知識和信息迅猛發展的時代，對所有企業來說財務管理都具有非常重要的意義，企業財務管理有著向精細化發展的趨勢，企業對于財務管理的要求也是逐漸提高，企業需要提高自身的反應能力和采取有效的應對辦法，否則企業將難以適應商業社會激烈的競爭環境。為了在全球經濟一體化的經濟環境立足，在激烈競爭中求得生存，我國企業對于外部的財務信息必須越來越重視，提倡以客戶為中心的的管理模式，提高整個供應鏈在企業管理中的地位，在產業價值鏈中尋求到企業的價值增長點，從而能在快速變化的市場需求和競爭環境中求得生存和發展。

（二）內部背景

傳統財務管理對于內部管理是以產品、部門作為主體進行管理，看重的是產品盈利能力、部門預算完成的情況、地區銷售業績等問題，忽略了企業的價值是來源于由價值活動所創造的本質，對于怎樣開發企業增加價值的潛力無從把握。因而企業應該將價值活動作為重點進行收集和分析，屬于增值活動的部分進行強化，屬于非增值活動的部分應該進行弱化或者舍棄。著眼于以企業整體價值鏈增值為目的重組企業的內部業務流程，注意財務信息不能完全局限于企業內部的信息，還要關注外部競爭對手的情況、供應鏈上客戶和供應商的信息，在充分掌握信息的基礎上進行產業鏈的價值分析。

二、ERP環境中財務管理功能的創新

（一）提升數據錄入的準確性

傳統財務管理系統各個子系統之間數據共享性較差，還會造成數據的冗余，同一個數據散布在不同的子系統中重復輸入，有些模塊輸入的是匯總數據，有些模塊輸入的又是明細數據，這樣反復輸入會造成數據的錯誤和管理的混亂。供應鏈管理是ERP系統的中心思想，實行ERP系統后數據是高度集成的。

隨著ERP的實施，財務數據實行了入口底層化，財務系統處理的數據入口是最基層的數據，不是在高層輸入分類后匯總了的數據。財務數據實行了唯一化，同一數據的入口只能有一個，數據采集的準確性得到很大提高。財務數據還實行了合理化，考慮到系統高度集成，應該合理的分析數據錄入應該歸屬哪個子系統，充分的滿足快速收集信息的要求，這樣財務管理的數據才是可靠、合理，才能保證財務決策的正確性。

（二）實行了資金的高效管理

資金管理是企業財務管理活動中對資金的籌集、資金的使用、資金的監控等方面的管理。傳統財務管理模式下資金管理的特征是分散遲緩的，這個特性在集團公司反應的尤為明顯，企業如果想準確、及時掌控企業資金的使用情況，合理及時的調配資金使用具有相當的難度。

ERP環境的財務管理著眼于對整個供應鏈進行管理，財務管理系統與采購系統、存貨系統、銷售系統以及生產系統等系統實行了充分的數據傳遞和共享，ERP系統是集成了物流、資金流、信息流在一起的綜合系統，這也就將集團內外部資源進行協同運作。屬于財務業務一體化管理模式，這樣企業就對資金的流入、流出整個資金鏈情況做到充分掌握，ERP環境的財務資金管理相對傳統的財務管理來說是快速、準確、高效的。

（三）實行內部控制措施網絡化

傳統財務管理的內部控制是按照人員進行分工的，同時按照權限進行劃分。經濟業務從原始的經濟信息到最終形成的財務信息，在其經歷的任意一個環節都需要具有相應權限的人員簽名或蓋章。對于傳統模式的財務管理來說，授權、批準、簽章是是主要的內部控制手段，權限的分工主要是通過密碼授權來進行，管理人員根據相應的規定將權限授予給具體人員，然后由他們來設置自己的密碼。

ERP系統是針對供應鏈進行管理，企業財務管理的范圍相比于傳統的財務管理來說擴大到整個企業資源，包含了企業的內部資源也包含了企業的外部資源，實行了內外統一管理。ERP環境的財務管理整合外部資源是通過互聯網實行的，大多數的數據都是通過互聯網進入到企業的ERP系統中，ERP環境的財務管理系統可以確保數據的準確性、安全性。ERP環境的財務管理是在傳統密碼授權內部控制的基礎上，同時還加強了對網絡安全的內部控制。

（四）充分提高財務預算在財務管理中的地位

傳統的財務預算是以銷售預測做為起點的，這樣也就是把銷售數據作為已知的數據，通常是編制彈性預算來預測多種情況下可能出現的不同結果。由于長期以來形成的管理上的僵化思想以及當前企業財務管理水平的現狀造成在實際工作中很多企業往往對財務預算不是非常重視，財務預算在企業管理層心目中的地位也不高，這樣造成諸多的財務管理軟件連財務預算功能都沒有設計或者開發。其實，財務預算是固定的數據起點，編制彈性預算也只是對分幾種不同的業務量所作的預算，預算的結果同樣也是固定的，并沒有起到真正彈性的作用。

ERP系統是以生產計劃為起點并且面向市場的信息系統，站在財務管理的角度來說，ERP是以預算管理統領整個企業管理，并以一套嚴密的管理體系作為輔助，這樣就達到協調企業資源的作用，從而提高企業在市場競爭中地位的管理系統。ERP環境的財務管理系統中財務預算與傳統的財務預算相比較而言，創新主要在于兩個方面：一方面是地位的創新，另一方面是數據來源的創新。地位的創新是ERP環境中居于統領財務管理地位的是財務預算，將財務預算作為財務管理的出發點。數據來源的創新是ERP環境中財務預算的數據不是一成不變，而是可以變化，是根據市場的需求、供求關系的變化以及客戶的需要等信息進行隨機預算，及時的為投資決策和融資計劃需求人提供準確可靠的財務信息。

三、ERP系統在企業財務管理的應用

（一）財務管理實行整體管控的應用

財務管理具備反映和診斷的功能，反映功能是財務管理部門要能夠準確、快捷地為外部利益相關人提供所需要的財務信息，為做決策的企業內部管理部門提供據以做決策的重要依據。診斷功能指的是通過財務管理部門的工作能及時發現企業存在的問題，在這個基礎上找到相應的對策處理存在的漏洞。在傳統財務工作模式下，通常是在事后反映財務信息，這樣就在決策、控制等管理方面不能做到高效準確的信息支持，無法滿足管理者決策的需要。

ERP環境的財務管理系統不同于傳統財務模式事后對財務信息進行反映，而是實行了對經濟業務的事前、事中及事后的整體管控。企業實施ERP系統之后，企業中的采購、生產、銷售甚至人事等環節都與財務管理系統緊密相連，ERP系統中的各個子模塊都是與財務管理系統實行無縫連接，這樣企業的管理者可以第一時間得到需要的財務信息，對企業整體的管理質量和管理效率都有很大的提高。這樣在ERP環境下，財務管理做到了集中配置企業資源，集中共享財務信息。ERP環境財務管理整體管控應用如圖所示。

（二）轉變財務機構職能的應用

傳統財務管理模式中財務人員主要起到事后核算的作用，將企業經濟活動產生的原始憑證經過相關經辦人員的審核后，財務人根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，進而根據審核后的記賬憑證登記各類會計賬簿，并據以編制資產負債表、利潤表等會計報表。在這種模式下，財務人員的主要精力在于會計核算，平時很少也沒有精力去接觸企業的經營活動，久而久之財務人員失去了對企業采購、生產、銷售等供應鏈價值信息的分析能力，也不能控制和分析企業的經濟活動過程。

ERP環境的財務管理能夠實現信息的快速反映，可以增強信息的有效溝通，將業務過程大大縮短，業務處理效率也大幅提高，實施ERP系統后，很多資料就可以由業務經辦人員采集輸入，傳統財務管理模式下許多由財會人員負責的基礎設置工作就可以實現模塊間的共享。使得財務人員工作重點轉變為對企業信息的深入分析，為企業管理層的決策活動作出更好的支持，起到更大的作用。

（三）改進企業經營業績評價的應用

企業經營業績評價是通過系統性準確的衡量，以實現的有效管控措施的為目標的管理活動。當今的時代是個競爭激烈、強調效率的時代，企業經營過程中出現的問題都需要及時的進行解決。傳統的財務管理模式下，企業經營業績評價著眼于企業經營活動財務結果的計量，這是一種屬于事后評價的管理行為。這樣的企業經營業績評價就會導致企業管理層從自身利益出發，制定出的經營目標和奮斗目標均是短期行為，這種經營業績評價指標僅僅注重內部經營過程的衡量，而對企業外部經營環境的分析往往采取忽略。當前的市場經濟主要是買方市場，如果忽略對企業供應鏈的管理，忽視與各個利益相關人的關系維護，企業很難獲得持續發展的動力。

ERP環境的財務管理系統，匯集了客戶管理、供應商管理、人力資源管理等系統，能夠以企業內外資源的整體視角對企業經營業績進行分析、預測，提供準確、及時、系統全面的信息，解決了傳統企業經營業績評價方法只強調公司財務業績的衡量，忽略非財務指標的考核。ERP環境的財務管理系統經營業績評價可以進行事中控制，能夠在財務計劃的執行過程中進行實時管控，及時的進行經營業績評價，進而提高企業財務管理的效率。