淺談煤炭企業降本增效的辦法與策略

高揚

摘要：根據煤炭市場行情及時調整煤炭企業自身定位，重新調整并壓縮煤炭企業自身成本，減員增效，實行年度成本預算管理與獎懲機制，落實企業管理規章制度，充分利用市場競爭提高煤炭企業的經濟運行水平，確保煤炭企業持續、健康發展具有極其重要的意義。

關鍵詞：煤炭企業；采掘接續；預算管理；人工成本；材料成本；降本增效 文獻標識碼：A

中圖分類號：F426 文章編號：1009-2374（2016）01-0162-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.01.081

1 概述

2014年冬季，鄂爾多斯煤炭市場的煤炭銷售比淡季稍微增加一些，但幅度不是太高。隨著煤炭市場逐步進入銷售淡季，在煤炭市場蕭條的背后是煤炭企業產能過剩與生產成本過大，同時在經濟下行壓力、傳統能源依賴強度下降、對大氣污染治理強度加大、清潔可替代能源政策利好不斷和加速替代共同作用下，預期煤炭價格下跌仍是今年的主要趨勢。此時如何在保證礦井生產、質量標準和安全的同時，合理壓縮公司各項生產成本，節約投資，實現公司的良性健康發展，是擺在各個煤炭企業面前的問題。

2 改變生產運營模式降低成本

目前鄂爾多斯地區煤礦大多數是民營煤礦企業，由于中小型煤礦亂采亂伐現象比較嚴重，加上當地的地質條件比較好，致使大多數煤礦超產比較嚴重，而那些發熱量低或地質條件差的煤炭存在被棄采現象，導致煤炭資源浪費比較嚴重，給國家造成了巨大的損失，同時地面塌陷嚴重給當地牧民的生產與生活也帶來了很大的威脅。傳統的民營煤礦企業觀點認為“煤礦是自己的，當然是自己決定生產”。這樣的思想是好的，便于集中管理，同時有利于成本的控制，但是這樣做，煤礦可能需要投入大量的人力、物力和財力來確保煤礦的正常生產與安全運行，初步估計年產150萬噸的煤礦，噸煤生產經營成本在100～120元/噸左右，隨著人工工資水平逐年上漲，噸煤成本還有上升的趨勢。對外生產承包托管，選擇比較成熟煤炭生產企業是解決當前面臨問題的一種途徑，例如選擇華泰、兗礦、龍煤等傳統煤炭生產運營企業，它們有著非常豐富的現場管理經驗，技術水平也達到國內較高水平，同時具有大型煤礦的生產能力，企業員工整體技術水平較高，隊伍穩定，因此能夠實現民營煤礦企業降本增效的目標，有利于小型煤炭企業的轉型升級。

3 合理制定年度采掘接續計劃，加強事前成本控制

有些煤礦民營企業根據往年進尺與產量直接預估當年的進尺與產量，這樣的比照方式在采掘地質條件變化不大的情況下還可做參考，但是當地質及支護變化較大時便失去了參考價值。例如井下大巷開拓完成2個采煤工作面的接續，在回采第2個工作面時就需要增加大巷開拓工程量，而開拓大巷一般伴隨著巖巷、噴漿、鋪底或鋪軌等輔助系統的準備與完善，相應的年度進尺會發生明顯變化，因此需要按照采煤工作面設計要求及實際采掘工程平面的推進速度合理推算當年的產量與進尺情況，既不要太快也不要太慢，做到采掘接續平衡，同時還要考慮工作面搬家對工期的影響，一般軌道運輸工作面搬家需要掘進隊人員的配合，工期影響達1.5個月以上，這些都需要在年度的采掘接續安排時進行考慮，分清關鍵工作與非關鍵工作，對網絡圖進行優化，選擇合理的采掘接續安排，做到事前控制，對降低生產成本至關重要。

4 重點加強年度預算成本管理，落實企業考核方法

在明確采掘接續的條件下，根據當年的計劃進尺與計劃產量估算當年的人工費、材料費、間接成本和現場管理費等，這些費用的估計對于資金的安排起著關鍵性作用，有利于資金的合理投入，更能發揮資金的時間價值，因此需要煤礦企業根據計劃產量與進尺進行生產成本的預算，具體計算方法如下：

4.1 人工成本預算

年初根據采掘接續計劃確定當年區隊數，綜掘、炮掘及輔助運輸路線的長短等，這些都需要增加皮帶或刮板的崗位工，隨著運輸路線的延長，皮帶巡檢工也會相應增加，人工費暫按照1個綜掘區隊35人考慮，結合當地煤炭行業及周邊煤礦平均工資水平暫按8000元/月（含社保及福利費），年工資總額約336萬元，平均月度進尺暫按500m考慮，全年綜掘進尺6000m在鄂爾多斯地區是很正常的水平，經計算平均延米人工成本約560元/m，年末根據當年實際完成進尺工程量計算工資總額，多干多得，少干少得，這樣也能夠調動員工的積極性。

4.2 材料成本預算

材料包括支護材料、大型材料、柴油、專用工器具及其他小型材料配件等方面的支出。由于近幾年來材料價格變化幅度較大，鄂爾多斯掘進材料配件下浮最大的是截齒、配件類，經過市場調研，較往年實際價格綜合下降接近30%，因此在材料的采購過程中需要引起大家的重視；同時對于材料款現金結賬要比承兌匯票結賬或賒購材料單價的讓利幅度更大，具體可根據各個煤炭企業的具體資金情況進行采購；對小型材料配件進行招標，優選材料供應商，這樣能夠引入市場機制，增加競爭，降低材料配件的采購成本。

4.2.1 支護材料需要年初確定的采掘接續安排中根據具體巷道參數計算支護材料年度預計消耗量，并結合最新的支護材料價格，力爭價格降低時多買入，價格升高時少買入或不買入，同時要降低支護材料的損耗率，一般錨桿、錨索等的材料損耗率控制在1.5%左右，較定額消耗水平先進。

4.2.2 其他小型材料配件明細較多，無法逐一進行控制，因此需要根據往年材料配件消耗量，當年材料配件最新價格進行指標控制，例如：內蒙古鄂爾多斯準格爾旗地區綜掘工程，當月度進尺在500m左右時，小型材料延米消耗指標200～300元/m左右，小型材料工作量消耗指標10～25元/m3左右，同時在延米結算單價中也能獲得一定的利潤。

4.2.3 在材料消耗及統計分析上，由于存在集中出庫等諸多問題，因此需要到年底統計實際材料配件消耗總費用，才能夠合理計算工程量及工作量單位指標。根據節超工作量或工作量指標的比例對區隊進行獎懲。例如當年預算進尺6000m，預算小型材料配件費為120萬元，預算小型材料配件費工作量指標20元/m3，當年實際進尺7000m，實際小型材料配件費為150萬元，實際小型材料配件費工作量指標15元/m3，指標節約比例2.5%，材料配件費增加30萬元，獎勵區隊約7500元左右，否則進行罰款，對區隊年度工資總額進行調整，這樣做對于一線工人來說獲得了利益，對于煤礦企業來說也可以增加收入。

4.2.4 材料成本降低的方法不一定僅通過降低材料消耗來實現，通過對材料配件的修舊利廢，也可以降低材料配件的成本，例如對長高壓膠管改短低壓膠管，對舊電纜進行修補用到低壓供電系統中均是降低材料成本的最直接有效的方法。

4.2.5 對于那些通用的材料配件也可以通過網絡進行采購，網絡采購比供貨商采購便宜接近約30%，這也是降低材料配件成本的方法之一。

4.3 間接成本預算

間接成本包括機械設備折舊費、大型材料攤銷費（風、水、電管路等）、設備的大中修等費用的支出。

例如：各個煤礦企業的負責人應根據年初的采掘接續安排對全年的機械設備布置、大型材料進行擺放等，合理使用機械設備及大型材料，減少庫存設備積壓，若公司有2臺及以上相同的機械設備可對舊的設備進行拆解，組織精干力量對較新設備進行大中修，保證機械設備全年的正常使用及小修配件的正常供應等。

例如：一套太原EBZ160Y型掘進機維修費用低些，一般綜掘機大修一次費用支出在150萬元左右，而石家莊EBZ160（7312）型掘進機維修費用很高，一般綜掘機大修一次費用支出在300萬元左右，因此需要加強設備的日常維護保養，減少大修次數，增加中小修保證設備的正常運轉，降低設備大修費用。

4.4 現場管理費成本預算

現場管理成本包括管理人員工資、辦公費、差旅費、辦公固定資產折舊費等。各個煤礦的負責人可以根據采掘接續安排合理安排施工隊伍，同時還要根據地質條件、運輸系統等輔助系統情況進行綜合考慮。

例如：一個150萬噸的現代化礦井，正常人員配置如下：總經理1人，生產副礦長1人、機電副礦長1人、安全副礦長1人，生產技術部3～4人、機電部3～4人、安檢部（兼通風）4～5人、財務3～4人、辦公室4～6人等，管理及一般管理人員共計21～27人左右就可以維持煤礦的正常運轉，工資總額初步估計全年共計370萬元左右，若全年產量按照150萬噸計算，則可以計算出噸煤管理人工工資水平為2.5元/噸，同時制訂符合本企業實際情況的規章制度，規范職工及管理人員的休假報銷標準，對機關及施工區隊實行總管理費用包干；正常生產煤礦的現場管理費用年度變化幅度不是很大，根據經驗一般一個年產150萬噸的煤礦現場管理費平均每年20～30萬元之間，煤礦企業可根據實際情況進行總價包干。

4.5 承兌匯票成本預算

承兌匯票是每個煤礦生產企業都會使用的一種付款方式，無論是甲方還是乙方都面臨著資金回收困難的難題，由于其對資金的占用比較嚴重，發揮不了資金的時間價格，若要兌現還需要承擔貼現利息，由于資金鏈斷裂常影響企業的正常生產與運營，更嚴重時會導致煤礦企業的破產倒閉；將承兌匯票進行抵押貸款或貼息兌現是目前最普遍的做法，但是需要進行贖回成本的對比擇優選擇，同時承兌匯票盡量開具小額的，方便給供貨商或施工單位付款，若是面額較大，可以約定共同付給多家供貨商，降低資金占用的風險。

5 結語

當前煤炭市場價格下降趨勢明顯，如何能在惡劣的環境中生存下來需要各個煤礦企業的共同努力，而降低煤炭的銷售價格、增加煤炭的產量表面上看似增加了總體利潤，但是實質卻是降低了煤炭企業的噸煤利潤，目前煤礦企業無論國營還是民營煤礦企業，其管理機構都比較臃腫，管理流程復雜，成本控制總體水平不高，推諉扯皮現象嚴重，降低了正常的工作效率，煤炭企業應該精簡結構，規范流程，明確責任，降低生產成本，管理人員減少了、員工工資增加了、總成本降低了才是未來煤炭企業生存發展的必然趨勢。

參考文獻

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基金項目：國家科技支撐計劃課題（2013BAH12F04）。

（責任編輯：蔣建華）