我國稅收收入影響因素研究

鄭舒嫻+毛漾琦+郝鑫+林浩鋒

摘要：稅收是我國財政收入的重要組成部分，具有聚集財政收入和調控宏觀經濟的職能，因此研究稅收收入的影響因素至關重要。本文通過選取國內生產總值、財政支出、商品零售價格指數三個影響因素并利用Eviews軟件對稅收收入進行研究分析，最終得出相關結論進而提出相應政策建議從而促進我國的稅收收入增長和我國經濟的全面發展。

關鍵詞：稅收收入；國內生產總值；財政支出；商品零售價格指數

一、引言

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式。它來源于經濟又對經濟又很重要的調控作用和影響。稅收收入作為財政收入的重要組成部分，在國民經濟的發展中起著至關重要的作用。

我國稅收收入自改革開放以來一直保持持續增長的狀態，稅收的增加來源于經濟的良性發展同時也促進著我國國民經濟的高速發展。因此，深入研究分析我國稅收收入的影響因素及其發展規律對我國的發展來說是非常重要的。它不僅能夠促進我國稅收結構的改革和優化，而且可以為政府對未來稅收收入的適度調整和稅收制度的制定提供依據。

二、計量分析

（一）變量選取。影響我國稅收收入的因素有很多，如經濟增長情況、物價水平、國家財政支出等等。本文選取稅收收入作為因變量，國內生產總值（GDP）、財政支出（中央和地方）、商品零售價格指數作為解釋變量來進行研究，其中三者分別表現出經濟整體增長水平、公共財政需求以及物價水平。分析各變量分別用如下字母表示：X1=國內生產總值GDP（億元），X2=財政支出（億元），X3=商品零售價格指數，Y=稅收收入

經懷特檢驗發現模型不存在異方差性.值說明模型不存在序列相關性，說明該模型擬合效果良好，并具有較高的信度。

三、結論

從上文分析中我們可以發現，把引起稅收增長的主要因素量化之后，不難看出影響我國稅收收入的影響因素，國內生產總值以及財政支出占很大比例，物價指數增長過快必然會加重稅收負擔。根據西方經濟學家拉弗的著名理論——拉弗曲線理論可知，當稅收增長在一定區間內，稅收增長對經濟增長起促進作用，當稅收增長超過一定限度后，稅收增長會對經濟增長產生抑制作用。因此，合理確定稅收增長速度對于保持經濟持續健康發展十分必要。稅收收入占GDP的比重有一個自然調整的過程，在一定時期內我國稅收增長超過GDP增長速度是正常的、合理的。但長此以往，必將損害市場微觀主體的利益，降低企業的競爭力，軟化政府預算，損害國民經濟的健康發展。所以，目前我國應該進一步加快新一輪稅制改革，配合內外資企業所得稅合并以及增值稅轉型的不斷推進，適當調整稅收增長的速度，通過“平滑稅”趨勢的改革，使稅收負擔水平趨于合理，以保證國民經濟持續、健康、穩定地發展。正如前文所述，稅收是國家參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配所進行的經濟活動，因此稅收從一定程度上決定了國家的健康穩定發展。我國目前正處于經濟體制轉型期，市場機制還不完善，宏觀方面還需要政府實施一定的宏觀職能，職能的有效實施得益于充足的財政力量，其中稅收占很大比重。因此，國家應該以保證經濟增長為基礎，實現產業結構調整，推進財政支出以及進出口貿易政策的改進，從而穩步增加國家的財政稅收收入，進而促進我國經濟的發展。