淺議中小企業經濟和財務管理存在的問題及對策

謝殿寶 鄭峰斌

摘 要：中小企業由于技術水平低和資金量少，生產規模普遍較小，以及受傳統體制的影響，自身發展和內部經濟和財務管理方面存在著市場經濟不匹配的現象。單純依靠中小企業本身不能完全解決這些問題，需要借助社會多方的合力，從金融、立法等方面為企業提供政策幫助，推動中小企業發展，改善其生存環境，強化企業自身發展和財務管理理念，確保企業科學、健康發展。

關鍵詞：中小企業 經濟 財務管理

中圖分類號：F276.3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）11-122-01

一、中小企業在經濟和財務管理中普遍存在的問題

1.中小企業流動和技術改造資金不足的現象十分普遍，這些企業不僅資金不足而且融資不易，有以下主要原因：

（1）中小企業在銀行的信用等級多數較低。很少有中小企業做過資信評級，做過資信評級比例約為48.36%，未做過的占51.64%，中小企業經營外抽取資金現象普遍，拖欠貸款的現象也影響企業在金融機構的資信評級。

（2）中小企業的規模一般較小，企業流動和技術改造資金較少，經營風險高。由于技術水平比較落后，經營業績普遍不穩定，抗風險能力低，缺乏客觀和透明的業內信息，經濟和財務管理水平落后，造成銀行投資風險大。

（3）很多金融服務部門欠缺針對中小企業的專門服務。現有的銀行服務機構欠缺能動性，運營方法單一，針對中小企業貸款的要求比其他企業要高；中小企業只能銀行借貸融資或增加股本金，無法通過發行債券、股票來融資。

2.經濟和財務管理相對弱化、結構不均衡。一方面一些中小企業大量現金閑置，認為現金多多益善，沒有參與生產流通，造成浪費；另一方面一些企業又過度負債，容易引起財務危機。債務加劇不利內部經濟和財務管理，造成企業負債，企業的經濟和財務壓力以及經營成本就會增加，償債能力下降，財務危機出現的可能性加大。

3.部分中小企業經營模式陳舊、管理辦法落后。部分私營性質、個體經營是現有中小企業的主要模式，由于歷史原因，中小企業管理者自身素質和對企業掌控能力不高，也存在管理思想的落后、經營模式僵化等問題。少數中小企業的管理者由于其專業素質局限，不重視經濟和財務管理，缺乏現代經濟和財務管理觀念，不能發揮企業經濟和財務管理作用。所有權與經營權的高度統一是典型模式，企業的經營者同時就是企業的投資者和管理者，該經營模式影響中小企業的經濟和財務管理。企業領導者的權利高度集中，造成企業無法分清職責、行事越權，財務管理很混亂、監管不嚴格、會計賬目不實等現象。同時也不能保證內部審計的相對獨立行使職責。

二、加強中小企業經濟和財務管理的辦法

1.為支持中小企業發展，要深化金融創新，從制度上解決中小企業融資難的問題。風險投資需要加快發展，拓寬融資渠道，激勵中小企業進入資本市場，努力開辟新興市場，有限的資金可以投入一些有實力和技術的高新技術企業。商業銀行的觀念需要轉變，貸款方式也加以轉變，銀行發揮促進企業的作用，改革貸款方式。城市、省、國家三級機構組成我國中小企業信用擔保體系，擔保主體以地市為基礎，再擔保主體以省為基礎。應該以扶植企業為目標，政府通過預算和資產劃撥完成擔保。

2.加強財務對資金的控制和管理。中小企業經濟和財務管理的核心是對現金的管理，必須加強現金流水管理，減少企業投放資金、加快回收速度、使中小企業流動資金能夠連續循環。為此企業在設備的購置管理、物資庫存管理、應收賬款管理等多方面的工作更加細致，資金的效益性、安全性、流動性的關系一定要整合到位。企業內部管理的各個方面都會牽涉到。企業管理者需要意識到管好、控制好、用好資金，不只是財務的工作，同時也是涉及到企業每個環節、所有部門的重要工作。每個涉及到的部門都要具體落實做好企業的資金管理。

3.優化財務結構。企業財務流程合理的關鍵是高成長和發展的平衡，財務結構必須優化。資金綜合使用成本低、財務風險可控、財務杠桿安全性高是標志。中小企業按照經營規模和技術水平不同，調整其資產、負債結構，保證合理比例。

（1）中小企業最合理的資本結構是財務風險籌資成本和財務杠桿利益、價值相互間實現最佳均衡。

（2）中小企業要優化負債的結構。債務的到期及數量預期與現金流量很難保持一致，確定負債到期，中小企業現金流量應保持安全邊際。中小企業應能準確權衡各種到期負債的風險與盈利能力，來確定企業盈利能力較大、風險最小的負債比例。

（3）要優化中小企業的資產結構即確定既能維持正常生產，又能減少風險，并給企業帶來利潤的合理的流動資金水平。過多的流動資產，對企業的效益有負面影響；而過少的流動資產，會使企業經營周轉不靈受到影響。

總之，經濟發展水平越高，對中小企業經濟和財務管理和重視及內部管理制度的要求就更加完善；企業更容易籌資，要降低運營成本，使其投資回報率更高。所以，現有的中小企業更要在國家各項優惠政策下，進一步加強經濟和財務管理，使中小企業在市場百花園中競相開放。

參考文獻：

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[2] 李蓬勃.市場經濟下的企業財務管理所存在問題及對策研究.考試周刊，2009（2）

[3] 席樂.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策.中國商界（下半月），2010（8）

[4] 陳聰.中小型企業的投資決策及其風險防范[J].上海會計，2000

（作者單位：內蒙古醫科大學附屬醫院 內蒙古呼和浩特 010050）

（責編：若佳）