淺議財務管理對擔保企業風險管理能力的提升

鄭世平

【摘要】擔保企業作為企業發展中的重要一份子，為企業的發展提供了良好的保障。然而對于擔保企業來講，因為其本身的特殊性，對于風險管理的要求較高。在文中從財務管理出發，就財務管理對擔保企業風險管理的提升進行分析，為擔保企業的發展提供借鑒。

【關鍵詞】擔保企業 ?財務管理 ?風險管理

中小企業信用擔保屬《擔保法》規定的保證行為，擔保企業在開展貸款擔保業務時，需要按照擔保貸款總額的一定比例交存反擔保保證金，這個比例就是擔保放大倍數，由于擔保資金的數倍放大作用，使得擔保企業經營風險加大。而加強擔保企業財務管理，是有效控制經營風險，提高擔保企業應對各類內部和外部風險能力的重要手段。

一、擔保企業風險因素分析

（一）法律政策環境風險

一是來自政府部門的風險。同時信用擔保機構沒有穩定的資金補充來源，信用擔保機構持續經營風險度加大。

二是擔保法律制度不完善、不健全的風險。信用擔保機構作為促進中小企業發展的信用中介組織，其設立程序、法人地位以及運作方式等問題都缺乏基本的法律規范和保障，實際操作起來十分困難。

三是中小企業社會服務體系不健全的風險。中小企業信用擔保機構與中小企業服務體系是相輔相成、互相促進的，沒有社會中介服務體系的支撐，中小企業難以健康發展，信用擔保機構也就難以實現良性動作。

（二）經濟環境風險

一是貸款協作銀行的風險。貸款銀行對貸款對象選擇是否準確、貸款流程操作規范性、保證方式的選擇等方面，也直接影響著信用擔保資金的安全性，加重了擔保機構的風險。

二是受保中小企業的風險。受我國長期計劃經濟體制影響，社會信用不受重視，不良的社會信用和企業信用環境，給信用擔保帶來了潛在的風險。

（三）信用擔保機構本身產生的風險

一是規劃能力低，效益與成本無法均衡，過高的企業費用率，風險防范能力過低等，增加了代償損失的可能;二是操作失誤產生的風險，業務不熟練或經驗不足，對擔保對象判斷不準，擔保條件把握不嚴或違規操作造成擔保資金損失;三是犯罪風險，表現為內部人員貪污、侵占挪用擔保資金及其他犯罪行為，使擔保企業蒙受損失。

二、擔保企業風險管理與控制的主要措施

據《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》，目前我國擔保企業經營中主要采取的風險管理與控制措施有：

一是將擔?；饦I務與擔保機構自身業務分開管理、核算。

二是根據風險程度，按照浮動費率收取擔保費。

三是對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10%;擔保機構擔保責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍。

四是擔保機構不得從事存、貸款金融業務及財政信用業務。

五是建立風險準備金制度。按照注冊資本的10%提取保證金，存入銀行專戶，用于代償債務。按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金;按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付。

三、財務管理對擔保企業風險管理能力的提升

（一）建立健全中小企業信用擔保機構的內部財務管理機制

一是建立擔?；鹆髁糠治鲋贫?。通過擔?；鸬目偭孔儎蛹傲魅肓鞒龅牧髁糠治鲋贫?，全面反映擔保項目的風險狀況變動，實時掌控在保項目、到期解除項目和潛在風險項目，及時調整風險管理手段，有效控制風險。

二是充分利用投資渠道，發揮擔?；鸬淖畲笫找妗⒇泿判螒B的擔?；鹜顿Y各種債券、股票、短期定期存款、基金等收益率高的金融產品，通過不同的投資組合，獲得較高的投資回報，分散擔保基金的投資風險，充分發揮擔?；鹱畲笮б?。

三是建立擔保限額審批制度。對符合條件的單個擔保項目在總量控制的前提下，依據申報的中小企業資信情況、風險大小及擔保數額等確定擔保金額的審批權限。

四是建立擔保業務報告和內部稽核制度。管理層動態掌握擔保業務整體開展情況，并通過內部稽核，進行風險分析和規避。

（二）建立保前的財務風險預警系統

由于擔保企業和受保企業信息不對稱的原因，擔保企業對受保企業財務風險預警分析的重點主要是以下幾個方面：

一是資產：固定資產、無形資產、遞延資產、長期投資和流動資產是企業經營實力的表現，通過資產的周轉率、變現率等流動性分析，判斷企業信用和到期解除擔保責任的能力。

二是負債：重點分析流動比率尤其是速動比率與行業或同類企業平均值的差距，或有負債的規模等。

三是收益分析：分析受保企業最近年份的收益應不低于同類企業平均值，分析成本費用的異常變化情況及原因。

四是現金流量的預警分析：對受保企業凈現金流量進行分析，重點分析經營活動產生的現金流量凈額。

五是反擔保資產的管理：在反擔保資產選擇上，要選擇一些貶值率低、變現能力強、易于管理的不動產作為反擔保措施，建立對反擔保資產的動態管理制度。

（三）加強保后財務風險預警的管理

一是財務報表反映的預警信號。重點關注存貨的突然增加;應收帳款賬期;經營成本的上升和利潤下降;銷售額連續下降或大幅度上升;以短期融資作長期投資;應付帳款出現異常的增加、延長支付。

二是銀行帳戶上反映的預警信號。存款余額不斷下降;不能支付到期的貸款本息、應付票據;借款人被其他債權人追討欠款;借款人不能按期支付利息。

三是經營管理方面的預警信號。廠房和設備陳舊、維修不善，運轉率低;企業的產品市場份額縮小或在市場競爭中處于不利地位;存貨大量積壓;與主要供貨商關系緊張;生產規模過度擴張。

四是管理層方面的預警信號。對銀行、擔保機構公司的態度發生變化;主要管理人員人事變動;管理層對市場需求及經濟環境的應變能力不強;經營體制重大變化，機構重大調整。

五是或有事項方面的預警信號。出現稅務方面的強制措施;出現重大訴訟情況;出現重大質量、設備、安全事故。

（四）建立企業風險分散和補償機制

一是建立和完善內部信用評級制度。通過建立中小企業檔案、定期資信等級評定等，以資信等級確定是否為中小企業提高貸款擔保。

二是建立完善有效的風險補償或保障機構。建立和完善信用擔保機構風險準備金制度，用于沖抵代償支出和彌補呆帳、壞帳損失。建立良好的風險補償或保障機制，切實落實反擔保措施，降低風險度。

三是建立貸款銀行、受保中小企業與擔保機構共擔風險的機制。確定適當的擔保比例，在貸款銀行與擔保機構之間合理分擔風險。強化中小企業的風險責任，如強制要求業主或法人代表以個人財產提供反擔保措施，以約束其經濟行為。

受保企業的經營、市場風險的狀況和程度對擔保企業風險起決定作用，擔保企業只有建立以財務管理為核心的完善的風險管理機制和健全可操作的風險控制手段，才能實現擔保企業風險管理能力的提升。

參考文獻

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