縣級煙草企業資金管控現狀及措施探析

摘 要 資金管理貫穿于企業生產經營活動的始末，是企業財務管理的一項重點工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業財務管理水平的重要標準，而且直接影響企業的經濟效益。近年來，為提高資金的使用效益，增強企業活力，縣級煙草企業采取了一系列管控措施，起到了較好的效果，但資金管理的整體水平仍亟待提高，只有不斷提升資金管理水平，才能提高企業的經濟效益。

關鍵詞 資金 管控 措施

一、引言

資金管理是關于資金籌集、使用和分配的管理。企業管理以財務管理為核心，財務管理又以貨幣資金管理為主線。貨幣資金是企業的血液，是企業生存和發展的基礎，因此加強資金的管理顯得尤為重要。

二、現階段資金管控采取的措施

（一）加強內部控制，有效規避資金風險

進一步強化制度建設，不斷完善監督制約機制，資金管理、預算管理、會計核算進行互聯銜接，逐步實現監管方式由事中審核向事前監督轉變，嚴格執行費用開支管理規定，加大對重點費用的稽核監管。

（二）嚴格資金使用，強化監管職能

加大對專項資金及大額資金使用的監控力度，杜絕資金風險。所有資金支付均納入資金監管軟件進行結算支付，進一步規范了資金支出的審批過程。開展“一點通”日常業務操作指南，規范了資金監管平臺的支付發起方式等業務，進一步合理和規范地使用資金，降低了資金使用風險，提高了資金管理水平。

（三）加強執行分析，提高現金預算編報質量

根據生產經營預算和資金支付需求，準確、科學、合理地編制現金預算，編報月度現金預算表，進行往來資金的預計。合理適度地控制資金支出，防止資金積壓。嚴格現金預算執行，突出預算的嚴肅性。對資金支付情況進行全面深入分析，對執行有偏差的及時預警，充分發揮預算管控資金的作用。

（四）加強存量資金管理，提高資金運營質量

從現有資金的使用效率上入手，降低企業資金成本，保證安全資金量的前提下不產生過度的資金沉淀。優化大額資金支付時間，優先采取網銀支付方式進行結算，降低企業財務費用，提高結算效率，減少結算資金占用。

（五）加強銀行賬戶管理情況

加強銀行賬戶對賬工作，實行“每天一小對，每周一大對”的對賬方法，將賬戶的網上銀行余額和銀行日記賬余額進行核對，對未達賬項及時分析原因，有效防范和規避風險，確保資金的安全規范使用。

三、提升資金管理水平的措施及建議

（一）細化措施，規范資金管理流程

嚴格執行資金管理的各項規章制度，確保制度落實到位。嚴格規范工作流程，落實崗位責任制，建立完善資金調度、結算等業務流程，細化職能部門職責，完善資金預算體系，推進資金計劃編報、申請撥付、報銷支付等工作標準化、程序化、規范化運作。[1]

（二）進一步科學編制資金預算，建立預算變動報告及執行情況反饋制度

細化資金預算的管理，進一步全面梳理往來款項，提高資金預算編制的準確性，提高資金預算執行率。加強資金預算的調整、控制的管理，及時進行資金預算執行情況分析，及時查找形成差異的原因，提高資金營運水平。

（三）加強預算變動報告及執行情況反饋

有變動的現金預算及時提供書面報告并完善審批程序，資金管理人員及時調整預算和調度資金，批準后方可辦理付款手續。月度、季度現金預算執行完后，各部門的資金使用人員要及時分析查找形成資金預算執行差異的原因，資金管理人員及時進行總體情況的分析，以指導今后預算的編制。

（四）進一步提高對資金管理重要性的認識，加強學習，提高財務人員專業素質

積極宣傳資金管理的重要性，加強財務管理、預算管理和資金管理等相關知識培訓，提高干部職工對資金管理重要性的認識。財務人員要提高自身的學習意識，不斷更新和豐富財經知識，增強資金管理的風險防范意識。企業加強對財會人員的業務培訓、繼續教育等培訓工作，使資金管理人員熟悉和掌握新財稅法規，不斷提高專業勝任能力，確保資金管理效益最大化。[2]

（五）完善資金管理的績效考評

加強對資金預算管理的考核，明確各預算管理部門責任人，預算管理部門再將預算責任細分到個人。將資金的提報、使用、執行等管理情況作為資金預算考核的重要內容，并將此納入績效獎懲，有利于提高員工工作的積極性，也能在一定程度上提高員工的工作效率。

（作者單位為山東濰坊煙草有限公司）

[作者簡介：郭佳，碩士，助理會計師，主要研究方向：企業財務管理、資金管理等。]

參考文獻

[1] 李沛林.淺談企業資金管理[J].冶金財會，2009（7）.

[2] 王芳.淺談如何加強企業資金管理[J].山西財經，2009（7）.