論地稅稅收征收管理中的問題及對策

王蔚

摘要：稅收是國家經濟發展和全民生活質量提高的根本保證，是國家綜合管理能力的重要表現形式，地稅作為地方政府收入的重要組成部分，本著立足地方，服務地方的宗旨，同時也是地方穩定健康發展的重要約束條件，地稅的稅收征收管理工作是我國稅收的基礎性工作，它的完成質量影響著我國整個稅收工作成果的最終表現，文章簡單分析我國地稅在征收管理方面的幾點問題，圍繞問題提出對策并展開討論，希望能為我國稅收管理尤其是地說稅收征收管理的理論研究和實質性工作貢獻綿薄之力。

關鍵詞：地稅稅收；征收管理；問題；對策

一、稅收及其意義簡介

稅收征收是指國家稅務機構依據稅收相關法律法規的要求，對應納稅的納稅人進行稅款征繳，并將稅收收入統一國庫的行為，這一行為的完成需要稅務機構與納稅人兩方的積極合作、密切配合來完成，我國稅收的表現方式有查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等。

稅收征收是稅務工作的一項重要組成部分，它的完成程度直接代表著稅務管理的質量，順利完成稅收征收工作是一系列影響國計民生的重要事項得以開展的前提和基礎。

二、我國地稅稅收現狀及存在問題

在廣大納稅人及稅務工作者認真貫徹國家稅收政策的共同努力下，我國稅收收入正逐年上升，地稅收入作為地方財政的重要來源也在不斷增長，然而稅收收入的增長并不意味著稅務管理水平的同步上升，納稅人納稅基礎意識薄弱等一些長期積累的問題，以及“營改增”等稅制改革帶來的新型現實問題都將影響著目前我國稅務工作的實質進展。具體表現在以下幾個方面：

（一）發票管理

在歷史、社會、法制等多方面的影響制約下，我國公民的整體納稅意識有待提高，自覺納稅意識的培養更是偏離很大，部分消費者在付款后索要發票的觀念不強，很多中小商家和企業在消費者索要發票時以收據代替發票，或者以打折的形式應付消費者，以達到逃避稅收的目的，個別納稅者在工商稅務登記辦理上缺乏主動意識，游離于稅法之外，少數納稅者財務核算制度不健全、少計收入、多計成本、變造發票、使用虛假發票，稅票、惡意拖欠稅款等多種手段以達到少繳、不繳稅款的目的，造成國家稅款流失。

（二）稅源種類

受“營改增”的稅務政策影響，營業稅作為地稅的主體稅種正漸漸退出歷史舞臺，目前地稅的主體稅源有企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅等，其余都是印花稅、車船稅、土地增值稅、耕地占用稅等一些小稅種規模小、稅源分散。地稅稅種有的是對特定的應稅行為征稅，有的涉及所得環節，有的涉及財產項目的，種類多而且流程復雜，稅源的管理難度較大。在國家“保增長、調結構”的總體要求下，我國中央與地方出臺了各項經濟改革政策，不斷變更的企業經濟運營模式和改制、重組、轉讓等復雜多樣的行為時有發生，這些都給地稅實際稅收工作帶來監管難度。

（三）技術支撐

我國已經進入了互聯網+的時代，充分運用網絡科技的神奇魅力開展工作是一項與時俱進的工作模式，利用現代信息技術整合稅務信息資源，各個部門信息共享、實時監控、橫向發展等綜合治理稅收工作方面還存在一定的上升空間，在運用信息化手段優化納稅服務工作方面尚未實現既定的目標。

（四）人員構成

地方稅收征管工作在實際工作中面臨諸多問題，需要妥善處理、積極應對。稅收工作是一項需要全面理論知識的綜合性實踐工作，將財務、管理法律等學術領域應用于稅收征管實際工作，理論聯系實際，不斷拓展稅務工作者的綜合管理能力和業務水平是關鍵。我國目前各級地稅機構的工作者中，普遍存在掌握財稅知識的人員較多，精通會計、經濟法、計算機等專業知識的人員比較稀缺，這種人才結構的構建很難適應不斷提高要求的現代稅收征管工作步伐。

三、針對我國地稅征收管理問題的解決對策

（一）加大稅收宣傳

我國公民整體納稅意識薄弱，更需要我們加大稅法宣傳、拓寬宣傳渠道，以多種形式來提高納稅人的稅法遵從度。在“營改增”這一重大稅制改革時期，地稅工作的各有關部門更應該加大對政策咨詢服務和納稅輔導工作的開展力度，加強稅法和有關業務的宣傳，及時把稅制變革的相關政策傳達給基層納稅人，避免因知識缺乏信息不對稱等構成稅收違法、違章，同時也要使納稅人從思想觀念上深刻認識到依法納稅與每個公民利益的關系，變被動納稅為積極主動申報納稅，配合稅務部門的征收管理，建立完善的發票管理體系，加強發票管理，使稅收管理的質量和效率大幅提高。

（二）結合地方實際

地稅各級機關在開展實際稅收征收工作中要結合當地辦稅業務量、辦稅條件、辦稅環境等實際情況，依據納稅人的合理的具體需求，選擇適當方式加強國稅、地稅合作服務，為有效整合辦稅服務資源、提高辦稅服務效能、減輕納稅人辦稅負擔。應我國加快產業結構調整和產業升級等需求，需要強大的財政資金作保障，而地方稅收是財政收入最主要、最穩定、最可靠的來源。要結合實際深入分析，牢牢把握實施稅收管理的工作重點，找準需密切關注的主體稅種、行業和發展潛力較大的行業。完善現階段納稅人的戶籍管理，完善稅源的調查制度，明確管理體制，強化稅源管理。

（三）強化信息技術

稅收管理需要依托信息化建設，通過信息化手段，成立信息數據庫，充分掌握納稅人申報、經營、稅款繳納進程等實際情況，對各類的信息進行分析和比對，為科學決策提供依據。構建統一的數據分析信息平臺，加強征收、管理、稽查三項主要稅收工作內容的相互合作、促進和完善，構建合理的稅收保證流程和基本內容的有效銜接。實現內外部信息共享、資源整合和綜合利用，達到稅收業務與信息技術的高度融合，進而大力推進信息管稅。

（四）完善內部管理

完善稅務工作制度，加大執行力度，規范內部財務管理，建立嚴格的績效考核機制，提高稅務干部的工作責任心和進取心。組織開展培訓項目，根據不同崗位進行稅收法規、財務知識、計算機運用、公文寫作等方面培訓，鼓勵地稅工作者參加注冊、職稱及司法等各類相關考試，提高理論水平。定期實施崗位交流，通過不同的崗位實質接觸，全面提高綜合業務水平和實際問題的處理能力。充分發揮地稅征收過程中全員參與的作用，提升征管水平，從各方面為國家和地方財政提供有力的保障。

（五）提高服務理念

我國政府目前正在倡導服務型辦稅理念，以轉變政府職能、建設服務型稅務機構為指導宗旨，以優化納稅服務、方便納稅人辦稅為終級目標，推行分類服務，提升納稅服務層次。納稅人是一個龐大復雜的群體，不同納稅人的個性需求也不盡相同，對重點企業開展有針對性的重點服務。在公平公正的前提下，針對不同區域、不同類型的納稅人實施分類輔導、分類服務。充分滿足納稅人的基本需求的同時，為不同納稅人提供差異性服務，不斷拓寬服務的深度和廣度。對納稅人分類管理，全面評估納稅人的具體狀況，使服務更具針對性和實效性，進而提高服務水平。

四、結語

地稅征收管理工作制約著我國地方公共服務的順利開展，地稅稅收征收是地方政府調控經濟的主要手段和方式。深入分析和正確對待我國地稅當前面臨的問題和現狀，堅實走好稅收工作的每一個階段性道路，完善我國地稅稅收的各項基礎性工作，規范征收管理體系和流程，是利國利民的大事，功在當代，立在千秋，由于本人的知識及經驗有限，在地稅征收問題與對策探討上的寫作，難免有不足之處，敬請諒解。