企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理策略

◎　馬文婷

企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理策略

◎馬文婷

應(yīng)收賬款與企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展息息相關(guān)，做好應(yīng)收賬款信用管理對于減少企業(yè)壞賬損失，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營秩序有著重要的意義。因此，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款信用管理作為企業(yè)管理活動的重點(diǎn)來抓。本文就企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理提出了一些思路和方法，以供參考。

應(yīng)收賬款是指在正常的企業(yè)經(jīng)營過程中,因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而形成的債權(quán),它是商業(yè)信用的產(chǎn)物,應(yīng)收賬款對企業(yè)提升銷售業(yè)績、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和擴(kuò)大市場占有率有著重要的意義。但與此同時(shí)，應(yīng)收賬款也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷，目前，應(yīng)收賬款管理已經(jīng)成為我國許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中最為薄弱的環(huán)節(jié)，因應(yīng)收賬款問題造成的資產(chǎn)流失、資產(chǎn)沉淀乃至企業(yè)破產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在。因此，做好應(yīng)收賬款管理，對于維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營和健康發(fā)展事關(guān)重要。眾所周知,信用問題是造成應(yīng)收賬款拖欠的主要原因，因此，只有做好應(yīng)收賬款的信用管理，才能從源頭上遏制壞賬的發(fā)生。

建立專門的信用管理部門

目前，許多企業(yè)內(nèi)尚未設(shè)置專門的信用管理部門，這對應(yīng)收賬款信用管理工作的開展帶來了諸多不便，因此，應(yīng)盡快盡力和健全專門的信用管理部門，使其專業(yè)負(fù)責(zé)信用管理、信用制度制定、信用等級平等、信用管理模式改革等工作，進(jìn)而為應(yīng)收賬款信用管理提供更專業(yè)、更可靠的支持。對此，一是要結(jié)合企業(yè)信用管理訴求，建立由副總經(jīng)理或其他管理人員主管的專門信用管理部門；二是要明確信用管理部門的職責(zé)和權(quán)限，具體應(yīng)包括客戶資信管理、客戶授信管理、應(yīng)收賬款管理，對上述職責(zé)和權(quán)限的行使，應(yīng)制定明確而詳細(xì)的規(guī)章制度，使信用管理部門對上述工作的執(zhí)行做到制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。

完善信用管理機(jī)制

首先，應(yīng)建立信用管理知識學(xué)習(xí)機(jī)制，企業(yè)經(jīng)理和各部門主管，應(yīng)積極組織各部門員工學(xué)習(xí)信用管理知識，提升企業(yè)全員的信用分析、判斷能力，使全員均具備一定的信用管理意識和能力。而對財(cái)務(wù)、銷售、信用管理等部門，更應(yīng)積極開展關(guān)于應(yīng)收賬款和信用管理的財(cái)務(wù)、法律、管理、攻關(guān)知識，以提升其在應(yīng)收賬款信用管理方面的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

其次，要根據(jù)企業(yè)信用管理的目標(biāo)、需求和業(yè)務(wù)特征，根據(jù)企業(yè)各部門的權(quán)限和職責(zé)，設(shè)計(jì)分別授權(quán)體系，使應(yīng)收賬款信用管理活動做到條塊結(jié)合，整體與局部協(xié)調(diào)，并使企業(yè)大大小小的應(yīng)收款項(xiàng)均得到相應(yīng)部門的管理和控制。

此外，建立信用評估和授信機(jī)制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶類型、注冊資本設(shè)立信用等級標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)進(jìn)行期間的定期維護(hù)可參照一定期間的銷售額和回收率等要素，為客戶劃分等級并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)類別的歸屬，并根據(jù)信用等級給予相應(yīng)的授信額度。為減少壞賬的發(fā)生，除特殊情況外，通常應(yīng)對新客戶給予較低的信用等級和較低的授信額度，在合作一段時(shí)間，并能夠確認(rèn)對方財(cái)務(wù)狀況良好、信用情況可靠的情況下，再申請相對較高的信用等級。對于大型國有企業(yè)或國際、國內(nèi)知名企業(yè)等，可以視具體情況在其辦理主數(shù)據(jù)申請后，對其辦理信用等級評定，并給予相應(yīng)的授信額度。值得注意的是，無論對何種客戶提升信用等級，都應(yīng)由企業(yè)銷售部門提前根據(jù)客戶資信狀況和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)研后再做出相應(yīng)的判斷和調(diào)整。

強(qiáng)化客戶信息動態(tài)管理

客戶信用信息的收集和管理，是做好應(yīng)收賬款信用管理的關(guān)鍵所在，企業(yè)信用管理部門應(yīng)做好客戶信用動態(tài)管理，對此需要做到以下幾點(diǎn)：首先，信用管理部門應(yīng)就每筆應(yīng)收賬款建立對應(yīng)的客戶信用檔案，對客戶的真實(shí)信用情況進(jìn)行全面調(diào)查、整理、記錄，其中需要收集的資料有：客戶的基本經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)情況、信用等級等基本信息，企業(yè)與銀行及其主要客戶之間的交易資料包括歷史交易資料，客戶近期公開的財(cái)務(wù)報(bào)表，客戶近期在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的信用等級、信用申請表、信用調(diào)查報(bào)告等，合同或訂單的相應(yīng)付款記錄和來往函件，此外，值得注意的是，客戶方的重要人事信息業(yè)應(yīng)記錄到信用答案中，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等職位的任職人員等，以對其未來可能發(fā)生的人事變動帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)測和防范；二是信用管理部門應(yīng)不間斷地收集客戶信用信息，可通資信調(diào)查、信息征詢等途徑，對客戶的信用信息進(jìn)行收集，并對每位客戶的信用檔案進(jìn)行動態(tài)化管理，尤其是將客戶近期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、重要人事變動等記錄到客戶信用檔案中，并及時(shí)跟蹤后續(xù)變化，對合同是否已發(fā)生情勢變更進(jìn)行推測和確認(rèn)，并結(jié)合實(shí)際情況對客戶的信用等級及授信額度做出合理的調(diào)整，以有效規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。

利用信用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收賬款免受不正常損失的保險(xiǎn)，可降低信用市場交易成本，擴(kuò)大市場規(guī)模。保險(xiǎn)公司作為第三方，其介入對于解決企業(yè)和客戶之間的信息不對稱情況有著重要的意義，除此之外，信用保險(xiǎn)可以有效防范和化解信息不對稱帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而減少信用風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)應(yīng)收賬款的影響，使企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)得到合理的轉(zhuǎn)移和分散，進(jìn)而在一定程度上降低企業(yè)應(yīng)收賬款管理難度。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)充分重視應(yīng)收賬款信用管理工作，將其作為一項(xiàng)制度化的工作來抓，只有如此，才能及時(shí)、準(zhǔn)確地預(yù)測信用風(fēng)險(xiǎn)，并作出合理的應(yīng)對，進(jìn)而保障企業(yè)權(quán)益，有效降低乃至消除壞賬。

（作者單位：廣東金融學(xué)院）