試論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

葉寒晟

摘 要：企業如果想要在如此激烈的市場競爭中得到穩定的發展，并且不斷壯大企業規模，應當采取有效的管理手段，而在企業運營中財務又是其核心內容，應當重點對其進行管理。在財務工作當中，現金流量管理工作是其重點工作，是相對較為核心的工作。然而，目前我國在該方面的工作水平還有一定的缺陷，需要不斷進行探索和改正。本文就針對現金流量管理和其在財務管理中的地位進行討論，以使人們充分了解現金流量管理在企業中實施的具體情況，并提出能夠加強現金流量管理的有效措施。

關鍵詞：企業財務管理；現金流量管理；地位

企業發展的目標是為了獲得更多的利潤，需要其能夠采取有效的措施和手段對企業的各項活動進行管理。其中，現金流量管理是保障企業穩定發展的重要管理工作，需要企業管理者提高對該管理工作的重視，在管理過程中不僅要制定完善的現金流量表，還應當對其進行客觀的分析，所得出的分析結果能夠反映出企業運行狀況和財務情況，從而發現在企業運營中所存在的問題與風險，并采取的有效措施進行解決，以保障企業穩定發展。

一、現金流量管理的簡介

1.現金流量管理的內容闡述

所謂現金流量管理主要是指通過管理現金流量，以收益為主要管理目標，圍繞著企業的各項活動所建立起來的管理體系，其也是對在某一時間范圍內的現金流量進行安排、規劃、控制、分析以及評價等管理活動。該管理主要包括的內容有與現金管理和預算相關的制度、對現金進行安排與實施的控制系統、對在某一時期內現金流量各項數據信息進行分析和評價的系統。企業在運營過程中采取現金管理這一管理方式，主要是為了能夠最大化的實現企業運營的目標，為企業謀取更多的利益。

2.現金流量管理的重要意義

現金流量管理對于企業的生存和發展具有重要的意義。在企業運營過程中采取現金流量管理不能夠減少企業所需要承擔的利息，降低企業債務，還能夠提高企業的獲利能力。同時，也能夠對企業的自身產業結構進行調整，從而優化企業內部的資源配置。

在企業進行擴張時，現金增量是其主要的資金來源。企業的投資者和管理者在企業運營過程中最關心的事情是企業每經過一個時期的運營，其所獲得利潤是否能夠償還相應的股利、利息以及債務等。如果企業能夠擁有一定規模的現金流量便能夠給予投資者和管理者充足的信心，使其能夠投入更多的資金用以擴大企業的經營規模，使企業獲得良好的發展。

二、現金流量管理的現狀

現階段，雖然我國很多企業在運營過程中都采取的現金流量管理體系，所取得的效果也是很好的，但是該管理體系還不夠成熟，存在很多問題，嚴重阻礙了企業的發展，其具體表現如下。

1.管理內容上的缺陷

現金流量管理所存在的問題主要是內容上的問題。現金流量管理在企業具體實施過程中其只是進行簡單的戰術性管理，管理內容也只是僅僅設計到其日常的生產經營活動與管理，難以實現對現金流量上的管理。現金流量管理內容上所存在的缺陷，其對于企業的發展具有一定的阻礙作用。

2.缺乏一定的認識

我國很多企業對于現金流量管理還缺乏一定的認識。現金流量管理不只是針對財務管理具有重要的作用，對于企業的整體經營都會產生的很大的影響。在編制現金流量表時應當十分的科學、標準與規范，這對于現金流量管理能夠起到十分重要的作用，所產生的影響也是有利于企業運營與發展的。然而，雖然有些企業對其現金流量表進行了完善，但還缺乏一定的認識，對其所具有的作用也缺乏較為清晰的定位，因此很難發揮現金流量管理在企業日常工作中所產生的作用。

3.缺乏完善的管理體系

企業的戰略與發展目標應當進行互相的融合，只有完全融合才能夠使企業內部的現金流在風險、流量、結構等方面達到平衡。我國企業雖然十分重視現金流量管理的實現，但在相關體系的建立上還較為被動，使得其在管理過程中只是一個短暫的管理，其管理的內容和范圍都不夠嚴謹，不利于其在企業中的長期應用。例如，當企業擁有較為的現金時，沒有將其用于各項投資以獲取利潤，而是將其存在了銀行當中，這在一定程度上使得現金的利用率較低。還存在一部分企業由于缺乏長遠的眼光，只重視其在經營過程中的眼前利益，沒有對其長遠的發展進行規劃，嚴重制約了企業的發展。上述兩種情況的產生都是因為企業采取的現金流量管理缺乏較為完善的管理體系所造成的。

三、現金流量管理在企業財務管理中的地位

由于當前我國市場經濟體制隨著時代的發展也發生了重大的改變，使我國企業所面臨的競爭壓力也變得越來越大，此時企業中的資金就成為了促使企業發展、在市場競爭中獲得優勢的重要因素。企業在經營和發展過程中，會受到很多來自外界的壓力與誘惑，企業管理者在進行日常管理和做決策時，極有可能沒將內部資金因素考慮在其中，而將企業放置在了十分復雜的市場環境當中。如果企業在發展過程中沒有充足的現金，那么對于企業的發展是不利的，所以企業應當做好現金流量管理工作，為企業管理者在決策和規劃企業的發展路線時提供真實可靠的數據，使其充分了解當時企業內部的資金情況，從而制定出能夠滿足企業發展的決策。

企業要想不斷壯大，提高其在市場當中的地位，就必須要一直提高其在市場競爭當中的競爭力。而競爭力的提高很大程度上需要依賴資金的投入，如果沒有企業不能實現對現金的管理，那么企業也就不能夠控制好經營成本，難以快速提高企業的競爭力。因此，現金流量管理對于企業發展具有重要作用，企業管理者應構建出更加完善的管理體系，以實現對企業現金的有效管理。

財務風險是企業發展所需要面臨的重要風險，而很多財務風險的產生都是由于對內部資金流量管理不善所造成的。所以，應當對企業生產運營中各項資金的運轉情況進行詳細分析，以便能夠分析出企業財務風險，并采取有效的防范措施，避免財務風險的發生給企業造成巨大的經濟損失。

四、加強企業現金流量管理的有效措施

1.提高對現金流量表的重視

現金流量表是實現現金流量管理的重要基礎。根據我國政府所規定內容，要求企業都需要編制該表格。雖然，我國企業都按照相關規定進行了編制，但卻沒有將其視為用來提高企業經濟效益、規避財務風險的重要工具。所以，應當加強對企業內部工作人員對現金流量表的重視，特別是企業財務任務，更應當讓其充分認識到現金流量表的所具有的作用，使其不僅要編制出更好的流量表，還應當提高對其的重視與利用，從而客觀的對企業財務狀況進行分析與評價，能夠充分了解到企業所面臨的財務風險，并及時制定有效的應對措施避免財務風險的發生。所以，企業應當提高對現金流量表的重視，充分發揮其在企業發展中的作用。

2.加強對現金流量的分析

綜合考慮企業發展中的各項因素，對企業中現金流量情況進行判斷。在企業當中的不同時期內，其所呈現出來的特點具有很大的不同之處，此時應對企業不同時期的發展情況與現金流量表進行對比，以發現其中所存在的問題。同時，企業還能夠通過對最近幾個時期內的資金流量進行分析，預測出現金流量未來發展趨勢。

五、總結

總之，現金流量管理對于企業發展具有重要的作用，能夠使企業一直保持穩定、和諧的發展。企業管理者應當充分認識到現金流量管理所具有的作用與重要性，還應當了解其在具體實施過程中所存在的不足之處，并不斷進行探索和實踐，找出能夠完善其管理體系的方法。與此同時，企業在實施現金流量管理時，還可以借鑒其他國家在該方面的成功經驗，并將其與自身的實際情況進行有效結合，以充分發揮現金流量管理的作用，從而促進我國企業能夠長期、穩定的發展。

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