淺析企業財務風險防范和控制

劉曉芹

摘 要 近年來，隨著我國經濟的迅速發展，潛藏于企業的各種風險也隨之浮現出來，做好財務風險的分析與防范對于促進企業長遠發展至關重要。本文以企業財務風險概念入手，指出財務風險防范對于企業發展的重要意義，對風險防范和控制提出對策和建議。

關鍵詞 財務風險 風險防范

一、財務風險的概念和特征

（一）企業財務風險的概念

財務風險是指在各項財務活動過程中，受難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業在生產經營活動中，為了追求利益最大化，會根據歷史信息資料和現有財務狀況，編制財務預算，制定財務政策。但由于存在許多不確定因素，因此，企業經濟活動的結果是未知的，從而導致經營業績和盈利能力期望有偏差，給企業帶來的財務風險，導致企業存在遭受經濟損失的可能。

（二）企業財務風險的特征

財務風險是風險在財務領域的體現。它不僅具有風險的一般特征，又具有本領域的特點，有以下特征：

第一，客觀性。在市場經濟條件下，財務風險是企業資金運動的必然產物， 在企業經營過程中無處不在，是價值規律運行的客觀存在， 人們無法將其輕易回避、簡單消除，而只能盡量通過各種手段加以應對。第二，不確定性。企業財務風險受多種因素影響，各因素在不同時期和條件下是可變的，具有極大的不穩定性，致使財務風險發生的概率難以確定。第三，系統性。企業所面臨的財務風險體現在公司方方面面的財務關系中，貫穿于企業生產經營和財務管理的全過程，從資金籌集到利潤分配，每個環節都可能存在財務風險。第四，激勵性。財務風險使企業面臨的機遇與挑戰并存。在面對財務風險時，只要采取科學的預測機制，采取有效的防御措施，加強企業財務風險的監管，就可以變被動為主動，變危機為盈利，提高企業資產安全性，增進企業經濟效益，促進企業的持續穩定發展。

二、控制財務風險的意義

有效的控制財務風險，不僅有助于預測市場及經濟狀況，為決策者制定完善的控制措施提供有價值的信息，而且對于改善財務狀況、優化資本結構，以及企業預期目標的實現都有重要作用。

（一）有利于預測企業財務運行的規律

企業財務績效受很多不確定因素影響，這些因素與財務指標之間有一定的相關性，通過對企業財務風險的分析，可以找出企業財務運行的規律性特征，預測推算與此密切相關的各因素的發展變化，把握財務運行狀態的發展趨勢。

（二）有利于及時采取預防性措施規避風險

防范和控制財務風險的目的在于，當影響企業的財務狀況的關鍵因素出現不良征兆時，可以及早尋求對策，減少財務損失。通過查找企業所記錄的已經發生的財務風險，加以研究和學習，從中汲取相關經驗教訓，以防止類似財務風險的再次發生。

三、企業財務風險指標

財務風險指標是基于廣義的財務活動，從長遠和動態的角度出發，設置敏感性財務指標并觀察其變化，對企業潛在的或將要面臨的財務危機進行監測預報的財務分析方法。充分認識、全面了解我國企業財務風險指標的使用和局限性，對于財務風險的防范和控制起著極其重要的作用。就財務管理而言，不但要準確及時地反映企業各項財務信息，更要未雨綢繆防患于未然，做好財務風險管理。目前，我國企業普遍采用的財物風險指標主要有償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標，并且以會計利潤及凈資產收益率為核心。

第一，會計利潤。會計利潤指標是傳統的用于計量公司業績和價值的指標。會計利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，直接在損益表中加以披露。它包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。第二，凈資產收益率。凈資產收益率又稱所有者權益收益率，它是凈利潤與平均所有者權益的比值。凈資產收益率反映所有者投資的獲利能力，該比率越高，說明所有者投資帶來的收益越高。凈資產收益率從業主角度檢驗企業的盈利水平，是衡量企業投資風險的主要指標之一。

四、企業財務風險的防范與控制

（一）建立現代企業信用管理制度

現代企業信用管理制度包括信用管理政策、客戶信用管理體系、信用額度審批原則及程序、信用風險控制的原則及程序、應收賬款監控制度、拖欠賬款處理辦法和追賬程序以及建立信用管理部門等，迅速改善企業的信用管理狀況，使企業的市場競爭力和應變能力不斷提高，最終實現建立和完善現代企業管理制度的目標。

（二）深化金融體制改革

繼續深化金融市場改革，大力發展各類金融市場，穩步推進利率、匯率市場化，改進并不斷強化金融監管，繼續完善金融領域基礎設施，努力完善我國的證券、期貨、外匯市場以及其他短期資本市場，為企業進行財務風險管理提供良好的外部環境。

（三）加強財務人員培訓，增強企業財務風險意識

財務工作涉及生產經營活動的各個環節，尤其是一些關鍵崗位，更應嚴格劃定財務風險界限，讓相關人員時刻警惕可能發生的財務風險。要重視和員工的溝通，保持企業上下級別的信息暢通無誤。加強企業員工思想品德教育，提高員工的綜合素質，對員工采取激勵措施制定合理的獎懲制度，提高員工的積極性和創新能力。

（四）強化企業財務風險監管和評估機制。

對財務會計實施全方位系統化的監管，強化考核監管成效，審查監督控制業務的真實性和準確性。首先，做好內外協調監管，通過管理過程中發現的問題對控制制度進行持續修訂和完善，形成主動監管的控制體系。其次，完善內部審計制度，確保各部門之間的相對獨立性，保證審計部門發現的問題可以被及時準確地反映給管理層。對于內部審計團隊力量相對薄弱的中小企業，應聘請專業的外部審計人員對其財務報表進行審計，達到對企業監管的目的。

（五）完善企業內部控制制度

內部控制涉及企業運營的許多方面，要從企業管理細則、操作規程等對企業進行嚴格督導。一方面，明確企業管理層的權限和職責，讓內控布局到企業的各個層面；確保內部審計部門的獨立性，使其獨立于財務部門之外對財務情況進行審計，將風險遏制在其發生前。另一方面，對利益相關方的道德風險程度進行分析，對各方案綜合應用，考察投資資金的收益實現情況，預測收益風險程度，在整個財務框架體系內進行評估和制定企業的經營方案，就預測決策過程中遇到的問題妥善處理，將相關財務風險消滅在萌芽狀態。

（六）降低已發生的財務損失

財務風險發生后，企業應采取及時措施加以處理，具體做法就是根據事先的財務安排，迅速地對發生的風險損失進行充分有效的經濟補償，以便在最短時間內使風險帶來的影響最小化。防止風險干擾企業財務的正常活動，減少因突如其來的金融局勢所造成的損失，避免破產。

（作者單位為山東省委宣傳部）

參考文獻

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