細化財稅基礎工作，提升財稅管理水平

鮑忠亮　康菁菁

摘 要 如今經濟形勢不斷變化，企業唯有完善管理制度，才可持久發展。財稅管理掌管企業經濟命脈，所以提升財稅管理顯得尤為重要。財稅基礎工作是財稅管理的根基，優化財稅基礎工作才是提升財稅管理直接有效的方式。本文首先介紹宏觀經濟背景下財稅管理對企業的意義，接下來概述財稅管理，最后通過政策緊跟促發展，企業財稅人員素質提升，提升員工工作嚴謹度及業務水平三部分闡述財稅基礎工作的細化。

關鍵詞 財稅基礎工作 財稅管理 財稅 細化

近些年全球經濟發展形勢逐漸不穩定，特別是2016年這一關鍵年頭發生了許多影響到全球經濟穩定發展的大事件，如英國脫歐，我國加入WTO簽署的十年全球對外貿易合同將于2016年年底失效。這些事件對全球經濟環境有著不小的沖擊，所以為促進企業發展，提升企業管理中財稅管理顯得尤為重要。

一、宏觀經濟背景下財稅管理對企業的意義

2016年我國將降低產能，清庫存作為市場經濟環境主要工作目標，應對煤炭鋼鐵產能過剩問題采取了一些措施，減緩市場經濟環境的動蕩局面，近些年國家出臺了一些優稅政策，來降低企業納稅負擔，幫助企業安全度過經濟動蕩期，通過持久稅收的形式保護國庫資金的豐盈。除了宏觀政策的扶持，企業管理對企業生存也有著重要意義。企業管理包含人力、物力、財務的管理。其中財務管理中的財稅管理對企業管理有著直接效用，財稅管理是企業資金流出有效管理，也是企業感受到國家給予企業關懷的便捷通道，企業積極上繳國稅時，通過優惠政策研讀，在實踐中合規降低上繳稅費，達到降低企業運營成本，加大企業運轉周期，降低企業生存壓力的目的。企業財稅管理已成為企業與政府溝通、互利互惠長期有效的紐帶。

二、財稅管理概述

財稅是指財政與稅收。企業財稅管理的工作內容是對企業的稅務進行合規管理。通過稅務辦公人員熟練掌握稅務操作流程，及時有效地了解財稅相關法規動態，提升稅務辦公人員自身職業素質的方式進行財稅管理。財稅管理中涉及的納稅種類有消費稅、所得稅、營業稅、關稅、增值稅、印花稅等。企業納稅流程包括稅務登記、發票管理、納稅申報、涉稅審批。為提高財稅辦公人員辦公效率，減少日常統計稅收及申報的繁瑣程序，加之使國家財稅監管部門有效監管知曉企業應上繳稅目，評估企業納稅能力，通過對大數據分析，出臺具有針對性的相關稅務政策扶持企業，達到對宏觀環境進行調控的目的。企業普遍將ERP產品應用于財稅的管理工作，ERP產品中的信息可以及時與國際涉稅系統中的信息進行交換，并通過初始數據的輸入自動核算稅額，有效降低納稅企業工作負擔。

三、財稅管理細化

（一）政策緊跟促發展

財稅作為企業管理的重要分支。財稅管理的基礎工作的開展離不開政策的解讀，只有知曉國家方針政策才能了解經濟發展方向，企業才能結合自身實際對企業未來發展方向作出冷靜的思考，把控好企業資金流向。在研讀政策的同時將國家有關財務、稅收的相關政策應用于實踐，合理、合規減少納稅人稅費承擔量。國家相繼出臺有關扶持企業幫助減負的法規。如《中華人民共和國所得稅》中明確規定符合小型企業審核條件的企業，征收企業所得稅按20%征收稅率收征。《中華人民共和國所得稅法》中明文規定國家高新技術重點扶持企業以15%的稅率征收企業所得稅。《中華人民共和國中小企業促進法》明文規定中央財政預算應安排發展專項資金用于中小企業扶持工作。設立用于中小企業扶持預算科目。地方應結合自身實際情況對需要幫扶的中小企業給予財政幫助。

（二）財稅人員素質提升

企業財稅管理人員屬于企業高級管理人才，級別越高對管理者的自身素質要求越高，對管理者的職業道德修養要求也越高，企業財稅管理是對企業資金流向進行合理管理，因其工作性質的原因，主要與錢打交道，所以其中的誘惑力相較其他工作而言要大許多，所以提升員工職業素質顯得尤為重要。企業財稅相關工作人員在健康的環境下應具有大公無私，兢兢業業，及高尚的職業道德修養及職業操守。可通過兩方面保證企業財稅工作人員具有較高道德修養及職業操守，人才引入階段，將面試人員的自身道德素質修養及職業道德素質的評定作為人力資源考試官評定內容中的重要部分，通過查看教師寄語、翻看綜合素質評定表，面對面交流、筆試的方式進行測評。后續通過周圍人的評價及日常生活的表現綜合考察人員的素質修養；對在崗的財稅工作人員定期培訓階段，對職業道德修養進行解讀，鼓勵員工在思想覺悟上有較高追求，聘請講師，研習與財稅相關法律，像稅法、會計法、民法、商法、經濟法等。研習經濟、政治優秀讀物，像《資本論》《恩格斯傳》等。鼓勵財稅工作人員在原有的知識水平上有所提升，考取國家勞動局下發的資格證書，如注冊會計師，觀看政治、經濟、文化法律相關宣傳片，在提升思想覺悟的同時，擴展視野，拓寬思維路徑。從而達到將思想覺悟，實現由內心深處到外觀表現的整體提升。

（三）提升員工工作嚴謹度及業務水平

財稅工作人員在工作中要增強對自身的約束力，嚴格按照工作中既定工作流程進行實際操作，對財稅中的票據種類、納稅流程都要熟練并嚴格遵照，最終達到記于心的目標，要將收集了解后與企業財稅有關的相關政策通過票據的審核、批報等流程達到企業在合規的條件下減少納稅金額、減緩企業生存壓力目的。合理高效利用企業財稅管理軟件，如ERP軟件的高效運用。有條例管理財稅相關票據，按一定規律有序收放，定期進行業務提升學習，知曉稅務登記流程、發票管理流程、納稅申報流程、知曉申辦的內容，如時間上的要求，變更稅務登記申請，已在工商行政機關辦理變更登記，需在相關機關作出便更登記的30日向原稅務機關提供相關證件及資料。加強財稅相關兩部門之間的配合工作，定期與銷售部門對接，了解發票開設情況對銷售部開出的票據進行監管。對票據、專用章等使用標準做明確規定，嚴格依照規定辦事，財稅管理工作人員要定期將票據與銷售部實際收支核對，降低納稅風險，控制企業經營成本。

四、結語

企業管理一直是企業能夠長久發展的底盤支撐，而企業管理中管理企業資金流向的財稅管理最為重要，文章通過緊跟政策，并及時解讀，提升員工思想素質及政治覺悟，提高員工工作嚴謹度并增強業務能力對財稅基礎工作的細化做解讀，已達到提升企業財稅管理水平的目的，為企業降低納稅風險。

（作者單位為國網新疆電力公司阿勒泰供電公司）

[作者簡介：鮑忠亮（1985—），男，新疆人，本科。康菁菁（1985—），女，新疆人，本科。]

參考文獻

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