企業財務管理能力評價體系研究

黃春生

企業財務管理能力評價體系研究

黃春生

企業財務管理能力的高低直接決定著企業是否能夠順利實施戰略規劃。企業財務管理能力意味著企業在激烈的市場競爭中，能否具備較強的產融資能力，能否幫助企業有效防范財務風險，能否在紛繁復雜的大數據中挖掘具有預測價值的有效信息，能否控制企業成本實施降本增效等。因此，分析企業財務管理能力評價體系，幫助企業診斷財務管理水平高低，具有重要的研究價值。本文采用文獻法及案例分析法等，對企業財務管理能力評價指標進行了充分的研究，得出了具體實施評價體系的研究成果。

財務管理 能力 評價 體系 研究

一、前言

當前，國內外對企業財務管理能力強弱尚未有一套完整的評價體系，而財務管理能力是影響企業順利實施戰略規劃，為戰略規劃提供充足資金的有效武器，強有力的財務管理能力能讓企業在競爭激烈的市場環境中不斷提升核心競爭力。因此，本文圍繞這一目的，詳細闡述了企業財務管理能力，進而分析了實施企業財務管理能力評價體系的具體措施。以期為給各大企業提供具有實踐意義的指導性建議。

二、企業財務管理能力概述

從管理學的角度來說，企業的管理能力是指對企業的生產經營活動進行計劃、組織、協調、指揮和控制的能力。而企業的財務管理能力，顧名思義則是對企業財務進行計劃、組織、協調和控制等，使其形成一個閉環的財務管理循環過程的能力。在具體的財務管理工作中，主要是指對企業財務進行計劃、預測、控制、分析及決策等。財務管理能力的高低主要取決于企業財務管理人員專業素質及綜合素質的高低、企業領導者對財務工作的重視程度、企業的財務管理系統的信息化程度、企業財務制度的規范與完善程度等，它是企業經營管理過程中長期積累的無形資源，與企業獨特的知識和管理水平相結合而形成。

財務管理能力包括四個基本構成要素。第一，學習能力。企業的外部環境并非一成不變，激烈變幻的市場競爭環境要求企業財務管理人員必須具備與時俱進的財務分析能力、信息整合能力、財務預測能力及系統構思能力等。而這些知識和能力的獲得要求企業財務管理人員必須具備較強的學習能力。第二，金融關系能力。金融關系能力是財務管理必備的重要能力，它貫穿于財務管理工作的始終。企業要經營發展，必須能夠在資本市場上進行資金融通，這項與金融機構及其他相關機構進行交往活動，需要企業財務管理人員能夠對資本市場有充分的認識與了解，能夠準確把握企業與金融機構等之間的關系，進而為企業經營發展解決運營資金等問題。第三，財務控制能力。企業的戰略目標能否順利實施，一部分取決于企業財務控制能力的強弱。企業具備較強的財務控制能力能夠有效地控制企業采購、銷售、生產、公關、投融資等活動的費用支出，是控制企業成本管理的有效手段，能確保企業資金合理高效地使用。第四，信息處理能力。電子商務時代和大數據時代要求財務管理人員有較強的信息處理能力，能夠及時地在眾多大數據中辨別有效數據，并將數據轉化為可供企業領導進行戰略參考的決策信息。［1］

三、構建企業財務管理能力評價體系分析

（一）財務管理信息處理能力

由于信息化社會信息、數據等都有可能對企業的財務管理效率及企業業績產生較大的影響，而在眾多大數據信息中準確判別有效信息，并將信息處理為企業領導者可參考的文字、圖片等資料，需要企業財務管理人員具備較高的信息處理能力。因此，財務管理人員的信息處理能力應該作為企業財務管理能力評價的一級指標。為了更好地體現財務管理能力評價體系的有效性和可操作性，在該一級指標下還應設置兩個二級指標，以便企業管理者能更準確和量化地對指標進行評價。信息化處理能力的二級指標可分為企業財務信息化覆蓋率及財務信息化實現效果。考查信息化覆蓋率可通過檢查企業財務管理信息化對企業全部重要系統的覆蓋情況；考查信息化實現效果則可以通過檢查財務管理系統與其他信息化管理系統相協同的執行結果，以及財務管理各項工作信息化執行的效率。［2］

（二）財務風險管控能力

財務風險貫穿于企業生產經營始終，它客觀存在且無法消除。企業財務風險管控能力弱化可能會給企業帶來無法彌補的損失。衡量一個企業財務管理能力強弱，財務風險管控能力是一個重要指標，財務風險管理能夠對企業在財務活動中所存在的風險進行準確識別、分析、評價、控制，及采取有效措施盡可能避免或減少風險所帶來的損失。因此，財務風險管控能力應該設為一級指標。為了使該評價指標更具可操作性，在其下面可設置三個二級指標，分別為財務預警系統的有效性、財務評價體系的有效性及企業內部控制的實施效果。對這三個二級指標的評價指標進行判斷，企業可結合自身的經營情況，分別判斷預警系統對企業財務風險的預知能力；內部控制制度、企業機構設置、內部審計的獨立性和有效性以及注冊會計師所出具的審計報告等；財務評價體系可通過檢查評價的全面程度、評價結果的有效性等。［3］

（三）產融結合能力

財務管理能力構成要素中的金融關系能力已經闡明了該模塊的重要性。因此，產融結合能力也應設為評價財務管理能力的一級指標。而其二級指標則可設置為財務管理人員與各大金融機構及其相關機構之間的關系，企業資金借貸能力與企業資金管控水平。［4］這三個指標的判斷方法則分別為財務管理人員對金融機構及其相關機構的公關水平及人脈關系；企業能否隨時通過金融機構及其相關機構借貸一定的資金；企業的現金流、金融衍生工具的情況，以及投融資過程中資金控制情況等。

（四）全面預算管理能力

全面預算是企業控制資金、降本增效、監督企業各項財務活動是否高效等的有效手段。全面預算管理是以企業戰略為指導，以科學的信息化計算為方法，以完善嚴格的監督制度為手段，對企業的業務活動、財務活動、資本管理、籌資和投資活動等進行準確的預測和籌劃，并對其執行過程進行有效的監督、執行結果進行有效的評價。因此，應將其設置為評價財務管理能力的一級指標。其二級指標則可設置為預算的科學性、預算執行結果的有效性和預算評價結果的有效性。［5］判斷這三個二級指標的方法分別為預算的計算方法是否采用最新的科學計算法，其計算結果是否符合實際調研結果；各部門預算在執行過程中是否超預算、是否有違規使用預算資金現象等；預算的評價是否符合實際、評價結果能否有效改善執行過程中出現的問題、評價結果能否有效進行降本增效等。

四、結語

對企業財務管理能力評價體系進行研究，需要充分了解企業管理能力所包含的各大要素，再針對要素進行指標設定與評價。評價財務管理能力的綜合性指標還有其他要素，由于篇幅有限，本文主要闡述了評價財務管理能力的最主要的幾項指標，這幾項指標足以讓企業對自身財務管理能力水平進行綜合評價，進而進行相應的修訂與調整。

（作者單位為佳通輪胎<中國>投資有限公司安徽分公司）

［1］ 企業財務管理能力定義［DB/OL］.互聯網資料（百度百科）.

［2］ 邵慧奇.企業財務管理能力評價體系研究［D］.遼寧大學碩士學位論文，2013.

［3］ 王海波.航天軍工企業財務管理評價體系研究［D］.哈爾濱工業大學碩士學位論文，2013.

［4］ 陳玉.企業財務管理能力評價體系的研究［J］.中國管理信息化，2014（21）：17-18.

［5］ 馬琳.中小企業財務管理能力評價體系研究［J］.中國注冊會計師，2015（01）：105-108.

黃春生（1979—），男，安徽合肥人，大專，中級職稱（考高級），研究方向：財務管理和財務會計。］