基于財務(wù)大數(shù)據(jù)的企業(yè)經(jīng)營分析管理創(chuàng)新

李慧娟　何青枝　張佩

摘要：在國網(wǎng)公司統(tǒng)籌建成橫向集成、縱向貫通的一體化財務(wù)信息工作平臺基礎(chǔ)上，財務(wù)管理的標準化、信息化、集成化、集約化水平需要跨越式提升。適用國網(wǎng)公司大數(shù)據(jù)應(yīng)用財務(wù)主題，以財務(wù)大數(shù)據(jù)為支撐，以對標管理為手段，運用指標管理、協(xié)同管理、閉環(huán)管理等理論，開展省、市、縣企業(yè)經(jīng)營分析、單項指標分析，及時發(fā)現(xiàn)指標薄弱環(huán)節(jié)，強化信息技術(shù)支撐，實現(xiàn)核心指標數(shù)據(jù)的實時監(jiān)測，持續(xù)促進公司經(jīng)營業(yè)績和運營管理水平提升。

關(guān)鍵詞：財務(wù)大數(shù)據(jù) 企業(yè)經(jīng)營分析 管理創(chuàng)新

一、實施背景

（一）貼合國網(wǎng)大數(shù)據(jù)實時管控需要

截至2015年，在國網(wǎng)公司統(tǒng)籌實施下，基本建成了橫向集成、縱向貫通的一體化財務(wù)信息工作平臺，財務(wù)管理的標準化、信息化、集成化、集約化水平實現(xiàn)跨越式提升，“三集”管理以標準化、信息化為手段，強化全面管控、在線監(jiān)控和風險預(yù)控，提高管控實效性，實現(xiàn)管理精益化。為了實現(xiàn)信息實時反映、過程實時控制和結(jié)果實時監(jiān)督核心管理，縮短網(wǎng)省公司與地市縣公司之間反饋弧線，適用國網(wǎng)公司大數(shù)據(jù)應(yīng)用財務(wù)主題，實行大數(shù)據(jù)分析為核心的數(shù)據(jù)倉，強化地市縣敏感分析實時管控勢在必行。

（二）市縣一體化經(jīng)營分析診斷需要

2014年縣級供電企業(yè)上劃以后，緊緊圍繞財力集約化“實時管控”要求，升級一體化財務(wù)信息工作平臺，從對業(yè)務(wù)全過程的信息實時反映、過程實時控制和結(jié)果實時監(jiān)督三個方面進一步深化應(yīng)用、提升功能，目前國網(wǎng)公司對省公司，省公司對地市公司、縣公司實時一體化管理及考核，同時間段、同考核期進行實時管控，因此，必須開展大數(shù)據(jù)BW倉同時對地市、縣公司經(jīng)營指標情況進行過程管控。

（三）財務(wù)工作標準化及規(guī)范化要求

2015年網(wǎng)省公司對80個上劃縣級供電企業(yè)進行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化提升工作，為適用標準化財務(wù)管理杠桿在經(jīng)營業(yè)中集成應(yīng)用的需要，充分發(fā)揮會計反映和監(jiān)督作用，管控系統(tǒng)除了統(tǒng)一出具各項快報、預(yù)算報表、決算報表、業(yè)務(wù)報表財務(wù)報告外，更需要規(guī)范格式標準各種業(yè)務(wù)口徑、各種管理需求的財務(wù)分析報告。縣級供電企業(yè)由于信息化水平不高，各種基礎(chǔ)報告規(guī)格不一，口徑不一，在編制過程中存在反復(fù)情況，通過信息化手段加以規(guī)范提升是必要過程。

二、基本內(nèi)涵

以促進企業(yè)經(jīng)營管理水平持續(xù)提升為根本要求，以財務(wù)大數(shù)據(jù)為支撐，以對標管理為手段，運用指標管理、協(xié)同管理、閉環(huán)管理等理論，通過開展企業(yè)經(jīng)營分析、市縣公司指標對比分析、單項指標分析，及時發(fā)現(xiàn)指標薄弱環(huán)節(jié)，強化信息技術(shù)支撐，實現(xiàn)核心指標數(shù)據(jù)的實時監(jiān)測、分析和閉環(huán)管控，形成動態(tài)優(yōu)化、持續(xù)完善的對標管理模式，持續(xù)促進公司經(jīng)營業(yè)績和運營管理水平提升（見圖1）。

（一）強化BW倉大數(shù)據(jù)支撐

大數(shù)據(jù)BW倉（Business Information Warehouse）是為更好地利用企業(yè)內(nèi)所有可能收集到的數(shù)據(jù)進行決策支持，對數(shù)據(jù)進行提煉、加工和集成含有一定量商務(wù)信息和意義的信息。一般情況下，數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)是一個分層次的體系結(jié)構(gòu)，包含數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲與管理、OLAP服務(wù)器、前端工具與應(yīng)用。其中，數(shù)據(jù)源是數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的基礎(chǔ)，整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源泉，通常包括企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息；數(shù)據(jù)存儲與管理是整個數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的核心，對數(shù)據(jù)進行重新組織，最終確定數(shù)據(jù)倉庫的物理存儲結(jié)構(gòu)，同時組織存儲數(shù)據(jù)倉庫元數(shù)據(jù)；OLAP服務(wù)器是對分析需要的數(shù)據(jù)按照多維數(shù)據(jù)模型進行再次重組，以支持用戶多角度、多層次的分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)趨勢；前端工具與應(yīng)用：前端工具包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報表工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉庫開發(fā)的應(yīng)用。

（二）深化同業(yè)對標管理模式

開展同業(yè)對標工作是落實公司管理提升活動工作的重要舉措，是規(guī)范管理、改進薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)實需要，是助力公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的工具和手段。建立和完善各專業(yè)協(xié)同聯(lián)動機制，打破專業(yè)壁壘，增強全員對標合作意識，消除本位主義，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、密切配合，全局一盤棋，形成全面提升公司經(jīng)營能力的合力，提高公司管理水平。

優(yōu)化省、地（市）、縣供電公司同業(yè)對標指標體系，將實時管控重點工作納入對標指標體系，加強對標數(shù)據(jù)的自動采集和在線分析；研究建立內(nèi)控管理指數(shù)通報制度，開發(fā)建設(shè)指數(shù)自動運算及發(fā)布平臺，試點開展指標測試應(yīng)用，并將結(jié)果納入公司對標體系。

（三）深入企業(yè)經(jīng)營診斷分析

依托網(wǎng)省、地市、縣級供電公司財務(wù)管控系統(tǒng)綜合數(shù)據(jù)平臺，對公司運營效率、經(jīng)營效益、獲利能力的所有報表在原有按省管理部室專業(yè)口徑上報基礎(chǔ)上，進行二次重分類開發(fā)，利用財務(wù)杠桿挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)涵，形成滿足網(wǎng)省公司管理層級需要的地市、縣兩級智能分析報告，全景展示一體化管理經(jīng)營業(yè)績指標水平。通過對多源數(shù)據(jù)的挖掘，實現(xiàn)公司資源躍層展示，縣局歷年經(jīng)營診斷和預(yù)測趨勢，及目標利潤影響因素量、價、費敏感性分析。

三、主要做法

以企業(yè)經(jīng)營分析能力提升為主線，以指標體系為抓手，以BW數(shù)據(jù)庫建立為基礎(chǔ)，以經(jīng)營分析模型為方法，以指標診斷機制為手段，以組織機制和系統(tǒng)平臺為保障，構(gòu)建“五個建立”經(jīng)營分析管理模式。明確元數(shù)據(jù)收集渠道、數(shù)據(jù)倉庫管理、模型設(shè)計、數(shù)據(jù)分析處理及再加工等工作流程環(huán)節(jié)，通過指標過程管控，及階段指標數(shù)據(jù)診斷，及時發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，強化市縣經(jīng)營發(fā)展能力分析、企業(yè)經(jīng)營能力分析、量價費敏感性分析、及電價管理輔助決策分析能力，結(jié)合可視化信息系統(tǒng)平臺發(fā)布與展示分析結(jié)果，將評價結(jié)果納入考核，保障BW數(shù)據(jù)倉切實有效發(fā)揮作用，為企業(yè)經(jīng)營分析決策提供實時可靠的依據(jù)（見圖2）。

（一）建立評價指標體系，強化市縣兩級聯(lián)動

結(jié)合自身經(jīng)營實際情況，全面梳理公司同業(yè)對標指標、企業(yè)負責人業(yè)績考核指標、財務(wù)重點工作、預(yù)算完成進度、全面運營指標等幾個方面的指標，制定公司評價指標體系，作為財務(wù)信息管控重點（見圖3）。