醫院門診票據管理的風險及內控優化

文/劉　梟

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醫院門診票據管理的風險及內控優化

文/劉梟

醫院以收費票據作為其核算的主要依據之一，是體現醫院財務收支情況的主體。而隨著衛生事業的不斷發展，醫院票據的問題開始不斷暴露出來，因此，有必要在新形勢下做好醫院門診票據的風險管理及內控優化工作，為衛生事業的良性發展創造條件。

門診票據；風險管理；內控優化

一、門診收費常見風險

（一）門診制度不完善，監管不到位

掛號是門診看病的第一步，而掛號等相關費用是門診票據的主要組成部分之一，如果在掛號種監管不力，則容易出現一些問題，造成較大經濟損失。比如：第一，當前的醫療規模不斷擴大，而票據的管理有限，跟不上業務發展需要，管理流程簡單，監管不合理；第二，對于票據管理的重視度不高，財管票據不規范，且管理人員安全意識不強；第三，管理方法落后，票據核銷人員即使發現問題，也會礙于情面不管不問，導致管理制度形同虛設。

（二）收費人員職業素質不高，業務能力有限

因衛生產業的發展，很多醫院在近期都進行了大面積的招聘，這就導致整個醫院新招聘的人員較多，特別是門診收費人員，雖然他們在學歷等方面有所提升，但是缺乏職業及法律意識，工作不嚴謹，從而給門診工作帶來了潛在的風險；其次，年輕人缺乏歷練，在人生觀、事業觀與價值觀上可能存在一定的偏差，工作不刻苦，且耐心不足，也無法嚴格實施票據管理的規范，甚至有極少工作人員存在私吞財務的違法行為；再次，新來的業務人員在門診收費操作上熟練度不高，工作能力有限，且不太注重自我能力的提升。

（三）醫院信息系統漏洞，高層防范意識薄弱

在一些大型醫院已經開始引入信息管理系統，但是因數據量龐大，且數據取得的渠道及時間的差異，票據的核算量很大，一旦在操作中，或者系統自身的出現漏洞，則會嚴重影響醫院票據管理工作。有了信息系統，很多工作人員對其產生了依賴性，以前的一些票據隨便亂扔，甚至有些管理人員也認為醫院的傳統票據只是一張紙，殊不知萬一信息系統出現問題，醫院的傳統票據則是唯一可以支撐醫院財務核算的原始資料。大型醫院票據丟失與亂放問題已經成為一種常態，因此有必要進行整改。

二、醫院門診票據的風險管理及優化策略

針對上面的問題，結合筆者個人的工作實際，提出以下幾點建議。

（一）注重相關人員的培訓與管理

醫院長久以來存在一個誤區，認為收費是很簡單的事情，因此在人員的安排上相對比較隨意，這導致門診收費人員政治素質一般，業務能力也有限，收費工作存在問題。

第一，加強收費人員職業道德教育

收費人員是醫院票據管理的主體部分，同時也是票據問題出現的源頭，主要收費人員嚴于律己，即使有些人抱有壞心思也無機可乘，因此收費人員的職業道德素質極為關鍵。醫院應當定期組織門診等各類收費人員進行會計職業道德培訓，幫助他們樹立正確的事業觀、人生觀與價值觀。

第二，加強收費人員業務培訓

隨著醫療改革的推進，醫院門診壓力不斷增強，收費人員應當從自身業務特點出發，主動提升自身業務能力，同時醫院也應當將門診收費人員業務能力培訓作為醫院長期培訓的一部分。其次，門診收費人員還需要參與一些醫學知識、財務知識、藥理知識的培訓。

（二）門診票據專人管理，責任落實到人

門診的票據一般是由醫院財務科統一到政府采購，而醫院的票據管理則應當嚴格符合相關規定，醫院門診票據一天高達幾千上萬份，只依靠收費人員管理是非常困難的，而且也容易出現問題，因此有必要專門安排專人進行管理，可以優選責任心強，工作認真的會計人員，負責管理購買到驗收入庫、出庫領用、銷毀等環節，在關鍵步驟都必須簽字審核。專人管理還有一個作用便是責任可以更好的落實到人，誰開的票據誰負責，而安排的專人主要負責票據的審查與核對工作，建立有效監督機制，獎懲分明。

（三）建立嚴格的票據退費與作廢制度

票據退費、作廢的工作比較頻繁，首先應建立操作性強的票據退費、作廢管理制度。在對已經確認的收費項口，發生退費時無論退費金額大小，必須提供收費的相關證明和書面憑證，對退費原因詳細說明，經藥房主任或檢查治療科室主任審批簽宇，由專管院長在發票上簽宇，才能退費。作廢票據要求一式三聯均齊全，并且必須是當天結帳前發生的事項。其次票據專管員每天對所有退費和作廢票據進行逐張審查、核對，核對退費單據有關負責人是否簽宇認可、有關原始收費的票據聯次是否齊全等。

（四）加強內審監督，嚴格審查制度

票據管理的內部審查監督也是財務管理的一項重要任務，其管理水平的高低直接影響醫院財務管理的效率，醫院應加強對收費票據的審查，強化醫院內部會訓一控制，防止重大差錯的發生。財務部應定期或不定期地對門診收費部門各崗位人員的責任履行情況、現金交納情況進行考核，根據其履行責任的績效進行獎罰，由此在調動相關人員積極性的同時能對各項業務實施監督，從而有利于醫院內部控制的有效實施。

三、結語

醫院門診票據是醫院票據的主體部分，而隨著信息化的不斷深入，很多工作人員認為票據不再重要，這導致票據管理有一定的松懈，加上幾十年來我國醫院票據管理的整體水平有限，導致醫院門診票據管理暴露出一系列問題。文章從門診收費票據的小角度分析問題，總結策略，希望對我國醫院票據管理及發展提供一定的借鑒意義。

［1］林強.淺論如何加強醫院收費處票據管理［J］.行政事業資產與財務，2012（14）.

［2］馬利芳.醫院票據管理存在的問題及對策探討——以江蘇省淮安市為例［J］.中國城市經濟，2011（30）.

［3］趙瑜.關于醫院票據管理問題的思考［J］.現代商業，2010（26）.

［4］包素釵.加強醫院票據管理之我見［J］.中國醫療前沿，2009（18）.

（作者單位：十堰市太和醫院）