淺談內部控制背景下商業銀行信貸風險管理

郇志強

摘 要：隨著國際金融市場的發展，國際資本流動的日益加快，金融市場在大繁榮、大發展的同時，也存在著很多不確定的因素。商業銀行作為現代經濟金融體系的重要組成部分，隨著金融全球化進程，呈現出繁榮與問題并存的景象。信貸業務的增容、信貸風險的加大，給商業銀行的內部控制建設提出更加迫切的要求。

關鍵詞：內部控制；商業銀行；信貸；風險管理

在經營管理進程中，企業都會面對各種各樣的風險。現代企業面對風險時，要進行科學合理的規避和防范。商業銀行的信貸風險，就是商業銀行在經營過程中所要面對的風險。而如何規范和降低信貸風險，是銀行內部控制管理的重要內容。

一、內部控制管理的涵義以及研究的目的

1.研究目的

內部控制研究的目的，就是為了保證商業銀行的經營目標以及資產的安全，規避信貸風險帶來的影響，或者將影響程度降至最低。

從經營效果、經營效率、財務報告、資產安全、戰略目標、法律法規的遵行幾個方面，對內部控制進行衡量，就能進一步地了解，內部控制對信貸風險的影響。

2.內部控制的涵義

對于內部控制的基本規范，國家證監委早有定義：內部控制，是由企業內部管理層包括董事會、監事會等，對控制目標進行實施的過程。內部控制的目的，就是將企業經營管理保持長久良性運營狀態，促進企業管理向著更好、更強的方向進步。

（1）商業銀行內部控制的目標

①從戰略目標上進行分析，內部控制可以促進企業戰略實施。企業要想長遠發展，通過制定適合的內部控制戰略，可以細化企業控制點的把控和部署，將企業運營中的關鍵點，進行更加細致化的把握。同時，對經營中出現的風險進行預估和評價，以保證商業銀行資產、財務以及各種信息的安全于可靠，對于降低信貸風險概率大有脾益。

②對于商業銀行來說，經營是以盈利為目的的，經營的好壞直接由企業的利潤來決定。因此，一家商業銀行如果想在市場經濟中占有不敗之地，就必須要對資金進行安全的掌控。所以，對經營和資產進行全面權衡的內部控制策略，對于商業銀行來說非常重要。

③商業銀行要進行良性循環，既要保證資金的流動性，又要確保資金的安全，杜絕資金被挪用、侵占等不安全因素的發生。對于商業銀行來說，資金安全是重中之重。在信貸風險發生時，資金的安全就難以得到保證，不僅流動性發生危險，而且整個存貸業務都無法進行，影響銀行的正常經營活動，嚴重時甚至威脅到銀行的經濟利益。

④企業經營要符合經營管理的法律法規，任何企業如果違法違規，都會受到嚴懲。做好內部控制，就是要做到依法經營，按照國家法律法規開展經營活動，是商業銀行的基本準則。在經營中對各種金融風險提供保障，按照規劃和規范來繼續管理和運營，是商業銀行進行內部控制的業務要求。

⑤在企業財務報告的審核要求準則中，報告的信息、真實、完整是基礎。財務報告是以財務數據的形式反應企業經營業績，從某種意義上來說，財務報告反應的是商業銀行過去和現在的經營和盈利狀況，從中還能看到企業未來發展的情況。因此，做好內部控制工作的重要內容之一，就是做好財務報告，給投資人匯報真實、可靠的經營管理績效。商業銀行的各個機構、各個部門、各個部門的負責人和工作人員，都有責任做好這項工作。

上述五個事關內部控制的手段，都是內部控制體系中非常重要的內容。從商業銀行發展的全局考慮，可以將商業銀行的戰略發展目標進行細化。例如資產安全目標是商業銀行資產全的保證，戰略目標為商業銀行經營與發展的動力，報告目標反應了商業銀行對經營結果的評價，合規目標為商業銀行經營提供法律法規依據等。

（2）內部控制要素

①內部控制環境是商業銀行內部控制體系的基礎核心，商業銀行的組織架構、責權利分配、人力資源配置、企業文化等，營造出商業銀行的內部控制環境。完善的組織為商業銀行運營設置的是整體框架，對于商業銀行來說，科學、合理的組織架構，一方面保證內部經營的相遇均衡與制約，避免則權力分配的不合理性；另一方面，保證各個部門之間相互協調又能獨立運作，并利于人才的引進和激勵考核機制的合理開展。企業文化為商業銀行提供的軟實力，價值觀與企業精神相契合，可以幫助企業進一步保持良好的社會公信力和美譽度，促進企業的可持續發展。

②商業銀行風險識別和評估，可以對風險應對策略提出合理建議。在內部控制系統中對風險進行持續的監督，識別和評估可能發生的風險，并采取有效措施進行控制。首先，采用科學的方法進行風險定性；其次，在對風險進行評估時，通過多方專業人士的共同參與，用專業團隊的專業水準來對風險進行評估；最后，運用多種風險應對措施，對風險的收益以及最低承受度進行計算，得出風險評估的結果。

③內部控制措施是商業銀行在實施內部控制時，采用的控制、規避、防范、解決的措施。按照內部控制措施的政策與程序來進行內部控制，可以最大程度地借助控制活動，來對風險活動進行控制，并以此為依據實現內部控制策略，讓內部控制措施成為商業銀行內部控制體系的核心。

④信息反饋與督察，是商業銀行的內部、外部信息以及對管理層的決策有效執行的基礎。商業銀行需要通暢的信息交流制度，全方位的信息傳遞，能夠保證內部控制的正常運行。而監督評價體系對商業銀行起著檢查和評價的作用，通過內、外部審計部門的監督和評價，商業銀行接受銀監會的監控。按照《商業銀行內部控制指引》等相關準則，商業銀行可以將內部控制體系的建設、內部控制的監督評價，有機聯系起來，對內部控制建設有促進作用。

二、國內商業銀行信貸風險內部控制現狀分析

從近三年我國商業銀行不良貸款率來看，次級類和可疑類信貸風險一直是存在的，這是由于銀行信貸風險內部控制不完善、不穩定造成的。

目前從我國商業銀行的管控來看，核心資本主要依靠財政撥付資金，業務經營活動依賴性比較強，因此銀行的內部控制力度不強，是商業銀行普遍存在的問題。商業銀行風險管理由于受到若干因素的影響，承受著巨大的壓力，尤其是來自國有企業的大量不良貸款，嚴重影響著商業銀行的運營與發展。盡管部分國有銀行的貸款情況沒有出現大問題，但從整體不良貸款率來看，銀行與客戶之間的負債關系依然存在，整體不良貸款情況并不樂觀。

從股份制銀行的運營情況看，如招商銀行、平安銀行、恒豐銀行、渤海銀行、興業銀行、中信銀行、光大銀行、郵儲銀行等，由于建立了先進的內部控制和風險控制，在運作運營、自我約束上取得了很大成效。但是，股份制商業銀行管理模式上的靈活性，也存在潛在的風險，如經營經驗的積累問題、資金來源的流動風險、信貸業務中的資金周轉問題等。

從商業銀行目前的發展態勢上看，城市商業銀行的規模還不夠大，存款和信貸量的比例不夠合理。資產流動性沒有達到更為安全的范圍，如果信貸風險發生變化，資金周轉能力就會受到影響，對這一問題進行管控的內部控制措施還不夠完善，工作人員專業程度、自我約束能力都有待提高。另外，職權濫用、違規操作的現象，還時有發生。

隨著金融體系全球化趨勢的進程，信貸風險的種類越來越豐富。但在我國，由于外部的發展尚不夠完善，在立法、信用體系、宏觀經濟環境上都存在不足，而且在信貸管理機制和體系上，還有不完善的地方。貸款方式、信用分析等，都需要提高和改善，因此風險管理依然存在長期改善的空間。

三、某銀行內部控制案例

某銀行是中國非公有制股份制商業銀行，近些年不斷擴大經營規模，取得了良好的經濟效益和快速發展的動力。近年來在香港交易所掛牌上市，獲得了一定的市場定位，為國家交通、電力、電信、是有、制造、化工、房地產等支柱性產業拓展了資金融通渠道。

截止目前，該銀行機構總量已經達到700多家。擁有了一級分行、子公司，資產總額超過32945.45億元，存款總量超過14324.45億元，貸款和墊款總額超過12563.45億元，不良貸款率約為0.67%。該銀行的不良貸款率得到有效控制、呈現總體優勢，與成功的風險管理密不可分。例如，建立合理有效的內部控制制度，將信貸風險管理作為長期不斷完善的工作進行提升和改善；按照《商業銀行法》等文件要求，建立內部風管理體制，并不斷梳理和完善，做到了對信貸風險事前、事中、事后的動態管理。

四、結語

本文介紹了商業銀行內部控制的涵義、實施目標，對國內商業銀行內部控制實施中存在的問題、以及信貸風險進行內部控制的效果進行了闡述。旨在與業界共同探討商業銀行采用內部控制來防范信貸風險的有效性，并期待通過內部控制，進一步促進商業銀行的發展與進步。

參考文獻：

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