農村信用社不良貸款問題探究

摘 要：我國農村不良貸款的處置和管理對于我的經濟水平的提高有著十分重要的作用。文章從農村信用社貸款環境的特殊性、農村信用貸款對象的特殊性、農村信用社體制和自身建設的不完善三個方面系統性的分析了不良貸款產生的原因，通過對國外農村信用社的處置和管理方法，探索出一條適合我國現狀的農村信用社不良貸款處置方法。

關鍵詞：農村信用社；不良貸款；不良貸款的管理和處置

一、關于農村信用社不良貸款問題的表現

1.頂名貸款

頂名貸款指的是農村信用社的借款人和資金的實際使用人不是同一人的情況。這種情況的產生是由于貸款的實際使用人不符合農村信用社的貸款申請條件，于是就用符合農村信用社的貸款申請條件的法人對農村信用社進行騙貸的行為。這種行為將加大農村信用社對貸款的風險的管控，加大的貸款的不可控性，影響其他正常的貸款業務，從而形成不良貸款。

2.跨區域貸款

跨域貸款是指在農村信用社進行貸款的法人將所貸的資金使用在其經營范圍以外的地方。這種情況會因為信息的不對稱性、壞賬后追繳難度大、個別信貸人員素質低下等原因，從而形成不良貸款。

3.私貸公用

公款私用是指自然人以個人的名義向農村信用社進行借貸，而借貸的款項卻交由企業使用。而這一類企業往往存在經營風險，從而導致不良貸款的形成。

4.自貸自保

自貸自保是指向農村信用社貸款的貸款人和其指定的擔保人實際存在這利益關系或親屬關系，如果貸款人不能還款，其指定的擔保人也無法償還貸款的一種情況。這種情況主要有于信貸人員的失職和貸款人的故意隱瞞造成的。

二、農村信用社不良貸款形成的原因

1.農村信用社貸款所處的環境特殊

我國農村信用社面對的地區主要是農村地區，農村地區的經濟主要以農業經濟為主，但我國的農業發展水平還處于較低的階段，農民對對于突發的自然災害的承受能力和應對能力相對較弱，由于農民自身力量的渺小再加上我國也是一個經常爆發自然災害的國家，如果發生了很嚴重的自然災害情況，必定會對農業經濟造成很大的損失，同時讓農民遭受損失，使得農民失去按時償還貸款本息的能力，使農村信用社的農業貸款成為不良貸款。

我國的農業經濟的經濟效益低，大多是進行原材料的粗加工，缺少深加工項目，農業產品具有的農業附加值低。在這樣的情況下，貸款所產生的效益低，而貸款的利率卻過高，從而使很多農村借款人因經營問題無法按時歸還貸款。

我國的農業的生產所需要的生產周期漫長，而且收益較低，剛開始往往要投入很大的成本。因此，貸款的償還有很大的不確定性。

我國農村信用社面對的還有一部分很大的群體是農村的鄉鎮企業，農村的鄉鎮企業往往具有規模小、市場競爭力薄弱、污染大的特點。隨著市場經濟的競爭的不斷加大，鄉鎮企業面臨著巨大的淘汰風險。

2.農村信用社貸款對象的特殊性

我國的農村信用社面對的人群主要是農民為主，農民的受教育程度較低，對于貸款按時償還本息的觀念較低。同時，加上農民所從事的農業生產具有周期長、回報率低等特點，也加大了貸款的風險性。農村的社會保障制度目前還不完善，農民的就醫、受教育、住房等方面還沒有得到完善的保障，存在農民將所貸資金用于其他地方的風險。最后，由于貸款的發放一般需要貸款的抵押物，而貸款的抵押物對于農民來說，農民所擁有的抵押物一般較少，農民所擁有的財產一般只有土地，農民所擁有的土地只有使用權不具有所有權，進一步加大農村信用社的貸款風險。

3.農村信用社體制和自身建設的不完善

我國農村信用社的發展先后經歷了合作制階段、股份合作制階段和股份制階段，從最早的受農業銀行的管理，到后來直接受中央人民銀行的管理，經歷了很多變革，同時也遺留下來了很多問題，如老員工的問題，農村信用社現在的工作人員很多是以前體制變革留下來的老員工，像以前供銷社的工作人員在經歷體制變革后就直接成為了農村信用社的員工，這樣的員工往往在專業的知識水平、管理水平以及計算機水平都不能適合現在的工作需要。

我國農村信用社的員工的培訓機制也不完善，對于員工的培訓主要是針對最基礎的業務培訓。對于工作人員的專業化和現代化銀行知識的培訓明顯存在欠缺，同時，培訓的次數過少。時間也相對較少，忽視了對一些業務能力差的員工的加強培訓。對于員工的任命上更多的是看重工作時間和資歷，對員工的業務水平和能力關注較少。

在農村信用社的管理機制上也存在著不合理的地方，在最先的貸款審批機制中，對于被審批人的真實個人信息、真實資產情況以及其提供的證明材料的真實性的審查就存在不嚴謹。同時，農村信用社受到了政府一些政策的干預，在發放貸款的時候，對一些不滿足發放要求的貸款也選擇通過。在貸款發放審批結束后，對于貸款發放后的管理也不完善。

三、國外農村信用合作社關于管理不良貸款的方法與啟示

1.德國農村在合作金融方面的啟示

德國在很早以前就開始對農業金融體系進行重視，成為世界上最早建立農村金融體系的國家，走在了其他國家的前面，取得令人矚目的成績。在德國農業金融體系不僅存在著政策性的還存在著合作性。對農村金融方面的風險控制，德國有著自己獨特的方法。

德國的農村合作金融有十分完善的對于資金清算以及資金融通的體系，這使得在農村合作金融體系內的資金去留很強的效益性和可流動性。這樣一來，農村信用社就能通過對資金的調動，使資金產生最大的收益率。對于融通資金采取了二種辦法。第一，德國通過利用德國中央銀行作為起背后有力支持的方式，以在融資為其業務來源，對農村金融體系中發生了困難的地方合作銀行提供幫助，為他們提供有力的資金支持。第二，德國的中央銀行也積極的參與到了地方合作銀行的日常貸款業務中，通過德國中央銀行雄厚的資金支持，對地方合作銀行的貸款風險進行分攤，減少地方合作銀行的貸款風險，同時也擴大了地方合作銀行的可貸款金額。

德國的農業合作社十分重視對風險的控制，對貸款的審計十分重視。對此，專門成立了德國審計協會行業，并通過立法的方式規定農業合作社每年都要進行合作社的審計工作。以區域性審計協會以及合作社聯合會為基礎成立了相關的審計隊伍，并制定了十分嚴格的審計規范制度，保證了合作社的正常發展。

2.美國農村合作金融的風險控制

美國的農村金融系統不同于其他國家，它是由以下幾個部分組合而成，分別是中央信用社、州信用社、地方信用社。在這樣的組合下，地方的信用社可以將日常業務工作之外保留下來的資金存放于在州中央信用社當中，在這些資金進行存放后，州中央信用社就可以利用這些資金來進行對外投資，從而獲取收益。同時，州中央信用社也可以把日常業務之外保留資金放入中央信用社，中央信用社把這些資金收集起來進行融資，在其他信用社需要的時候用這部分資金對其進行援助。

美國的信用社都成立了相關的存款保險基金，以股份的形式來提供保險。同時美國的信用社還建立了獨立于銀行體系之外的專門機構，主要由以下幾個部分組合而成，分別是地方信用社協會、聯邦信用社的全國性協會、信用社全國協會。

對于美國的貸款發放中十分重視借款人的個人誠信水平和個人的還款能力。十分重視貸款發放前的審批工作。也積極加強對信貸人員能力和素質的提高，采取內部控制制度，使信貸人員相互監督相互約束，要求每一個信貸人都能按照章程進行放貸。同時，美國信用社也積極優化對借款人誠信水平和個人還款能力的查詢程序，使信息能容易獲得。美國信用社還廣泛使用標的物擔保的方式來對貸款進行保險，進一步降低了貸款的風險。

3.日本農村合作金融不良貸款的風險控制

日本的農村金融系統不僅包括了政策性的金融機構還包括合作性的金融機構和其他金融機構，以這樣的方式來支持日本農業經濟的發展，同時日本也積極進行著農村金融系統的風險管控。

日本的農業協會根據日本的農業發展情況制度了信用社相互援助制度，這一制度與存款保險制度相互依托。制定該制度的目的是為了信用社的經營業務和信用社的信用評級以及在信用社面臨困境時，用于克服困境所設立的。參加該制度的信用社的制度全是自愿參加，當一個信用社出現問題時其他信用社就行進行相互援助。

日本在全國范圍來還開展了農業信用保證制度，這一制度到目前為止已經成為日本涉及面最廣、參與度最高的制度體系、在日本的農業協會中，大部分人都是個人個體戶，他們都具有較低的資產規模，信用無法得到保障。金融機構在對這一人群進行貸款的時候往往承擔著很大的風險。而農業信用保證制度就很好的解決了這一問題，它在借款人和融資機構外建立了第三方機構對借款人所貸的款項進行擔保或者是進行承諾，如果借款人不能按時歸還貸款本金和利息，那么就會由第三方就會出面進行合理的賠償，這樣的第三方機構的構成是公共機構，是一個特別設立來進行保證的部門，由借款人提出申請，該機構對債務的賠償提供相應的擔保。

四、我國農村信用社對于不良貸款的防范和控制措施

1.加強對放貸審查的監管力度

農村信用社在進行貸款發放時，要對貸款人員的資產水平進行合理的考評。如果在農村信用社進行貸款的為企業法人，那么農村信用社有權要求其提供資產負債表、利潤表、現金流量表等對其資產進行合理的評估，同時要對其償債能力進行評估。如果向農村信用社貸款的為個人的話，首先要對個人的誠信水平進行評估，調查其信用水平，如果存在不良記錄，應取消其貸款的資格。同樣也要對貸款人收入的來源要做詳細的調查，評估其償還的能力。同時還要完善貸款的擔保審查的制度，對于擔保的標的物要進行嚴格的審查，要確保標的物的價值要高于借款的價值。對于擔保人，要對其資產情況和信用水平進行審查，要保證其提供的擔保水平實在其能夠擔保的能力范圍之內的。同時，如果農村信用社明確貸款人將會把所貸的資金用于某一項目當中，農村信用社應考評其所投資項目的風險性和回報性，防止貸款人將所貸資金用于風險極高的投資項目。農村信用社也要制定明確的貸款審核制度，對每一位職工的工作進行考核，把責任要落實到某一具體的個體身上，還要建立相關的貸款審核小組，每一筆貸款的通過都要經過審核小組通過，再由審核小組交由上一級管理部門進行最終審核。

2.完善貸款發放后的管理機制

對于農村信用社來說有一項很重要的工作就是要做好貸款發放后的管理工作，這對一個銀行對不良貸款的管控有著十分重要的作用，很多不符合貸款發放資格的業務都是在貸款發放后進行管理時發現的（如借款人和擔保人具有關聯性以及貸款企業具有不良記錄）。所以，農村信用社要對企業的業務情況和經營情況進行定期檢查，定期審查其資產負債表、利潤表、現金流量表等相關報表，分析考量其資產的流向。要根據檢查的情況建立相關的信貸劣質客戶退出機制。通過動態的檢測，壓縮一些劣質企業的授信額度或者使拒絕對它進行貸款的發放。通過對貸款發放后的管理，可以實現對貸款風險的動態監控，降低農村信用社的貸款風險，將不良貸款的損失控制在可控范圍之內。

3.強化農村信用社工作人員的隊伍建設

因為農村信用社存在著管理體系不完善、信用社規模較小以及相關的歷史遺留原因，在農村信用社人員的隊伍建設和商業銀行的隊伍建設進行比較，存在著很多的不足。所以加強人才隊伍的建設對于農村信用社的發展已經迫在眉睫了。對于農村信用社的人才建設應該是由上至下的。首先，要加強農村信用社領導班子的建設，領導要起好帶頭作用，重視人才的培養，制定合理的人才培訓機制和相應的獎懲機制，重視培訓，開展相關的主題教育活動培養員工的學習積極性和學習熱情，對不同的員工采取有針對性的培訓。同時，對員工的培訓結果進行考核，對于表現優異的員工給予相應的獎勵，對于表現不合格的員工設立相關的淘汰機制，以增強農村信用社的活力和競爭力。對于農村信用社工作人員的工資因實行基本工資加績效工資的形式，實行多勞多得的模式，提高員工工作的積極性。

4.加強政府對金融環境的監管和優化

政府要加大對農村信用社的幫助和進行扶持的力度，為農村信用社的良好的發展提供有利的環境。政府通過制定相關法律的方式為農村信用社社處置不良貸款提供法律援助和行政援助，為農村信用社的發展減少稅率和利率水平。通過政府的行政力量對農村信用社不良貸款的清收提供幫助。同時，政府也應通過自身的行政力量通過加強宣傳教育等方式為營造良好的農村信用社社誠信環境提供有力的支持，真正將誠信的思想傳達下去，營造的良好的誠信氛圍。政府要通過立法的形式完善貸款的擔保體系。支持各類擔保機構壯大自身建設，良性的為貸款提供擔保業務，不斷提高擔保的范圍和提高擔保的質量。同時，政府還積極引入公眾監督和社會輿論監督，通過監督機制的完善，來不斷降低農村信用社的不良貸款的風險。

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作者簡介：羅潔（1980.04- ），女，樂山師范學院副教授，研究方向：財務理論與實務