融資租賃業務發展思考

王一凡

(山東大學管理學院，山東　濟南　250100)

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融資租賃業務發展思考

王一凡

(山東大學管理學院，山東濟南250100)

筆者暑假期間在某銀行業務部門實習，通過一段時間的學習和親身體驗，對融資租賃業務有了一定了解，在此以見習者的角度淺析融資租賃業務發展。

2015年是實習銀行業務轉型和創新的關鍵之年，公司業務部目前的新型融資產品主要包括黃金租借業務和融資租賃業務，在黃金租借業務受客戶經營范圍及授信額度制約而發展緩慢時，融資租賃業務成為公司業務部創新轉型的關鍵產品。

融資租賃是出租人(租賃公司)根據承租人(客戶)對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。

一、融資租賃業務介紹

1、業務特點

融資租賃是針對“物”的融資活動。“物”為固定資產，包括動產和不動產，出租人(租賃公司)擁有“物”的所有權；承租人(客戶)擁有“物”的占有權、使用權、收益權。租期結束以后，“物”的所有權可以由出租人轉回到承租人。

2、業務分類

按租賃物來源，融資租賃可分為直接租賃和售后回租。

按照會計準則，融資租賃可分為融資性租賃(表內融資)和經營性租賃(表外融資)。

按租賃物類別，融資租賃可分為飛機租賃、船舶租賃、醫療設備租賃、工程機械租賃及其他設備租賃。

3、主要業務模式

(1)直接租賃：是指出租人(租賃公司)根據承租人(客戶)對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。

(2)售后回租：售后回租融資租賃是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂租賃合同，將該物件從出租人處租回使用的交易。“售后回租”是承租人和出賣人為同一人的特殊租賃方式。

4、辦理條件

(1)與實習銀行有信貸關系(評級、授信)，客戶評級AA以上(含)，優質客戶可放寬至AA-；不占用客戶授信額度；一般為3-5年；

(2)融資金額4000萬元以上，(約占設備價值的70%左右(售后租回))；

(3)客戶成本購成：

a.利息成本：視客戶情況執行基準利率上下浮動(最高下浮5%，目前上浮居多)；

b.手續費：融資額的0.5%/年(視客戶情況可上下浮動)；

c.資金發放時，需支付建信租賃融資額5%-10%的保證金。(相當于實際融資額為申請額的90%-95%)

綜合成本：相當于基準利率上浮10%-20%。

5、對實習銀行的好處

(1)建信租賃直接通過融資租賃方式解決客戶融資需求，實習銀行可進一步維護客戶關系、解決階段性貸款規模緊張問題 。

(2) 獲得服務費等長期中間業務收入，收益支取方式可視分行需要靈活掌握。

固定分配：原則上單筆交易收益分配為租賃融資余額的0.2%；

超額分配：建信租賃成本參考價以上部分，按不低于50%比例作二次分配；

應收租賃款賣斷：在扣除建信租賃經營成本(不超過50BP)后，分行獲得交易的全部收入，收入可視分行需要以轉讓利息收入和中間業務收入體現。

(3) 獲得或擴大來自于客戶的存款、結算及其他收益(代理保險、賬戶監管等)。

a.通過融資租賃獲得目標客戶；

b.為銀行贏取其他產品的交叉銷售機會。

二、融資租賃營銷要點

1、新的融資渠道：幫助客戶通過融資租賃方式購買機器設備，不占用自由資金，開辟新的融資渠道；

2、盤活固定資產：在不影響現有設備使用的情況下，通過售后回租可以盤活企業存量固定資產；

3、融資期限長：融資期限較一般貸款期限長，期限一般為3-10年，根據設備和客戶情況可更長，有利于調整客戶的負債期限結構。

4、稅收優勢：營改增政策后，可降低客戶實際融資成本。融賃利息和手續費可以開具增值稅專用發票，抵扣客戶的銷項稅(抵扣后為客戶實際融資成本)。

5、更高的融資比例：根據租賃物市場價值及客戶信用狀況，可以提高融資比例，最高可達100%。

6、資金使用靈活：客戶通過售后回租獲得的資金一般可作為自有資金使用，節約或補充運營資金。

7、交易結構靈活：根據客戶需求，采取多種方式靈活安排交易結構，如：共同承租人、設備預付款融資等。

8、租金支付靈活：根據企業現金流情況靈活安排租金支付，可采取等額本息、等額本金、前高后低、前低后高、設置寬限期、不均衡還款等多種還款方式。

9、改善財務指標：融資租賃可以改善流動比、速動比等財務指標，經營租賃可以改善資產負債率、資產收益率等財務指標，提高客戶在公開市場的融資能力；供應商租賃、醫療設備租賃可以減少應收帳款，加快現金回籠。

10、資產管理：客戶可在租期結束后選擇返還給出租人，實現靈活的資產管理，保持設備先進性。

三、融資租賃發展思路

1、擴大融資租賃公司合作面

一是以銀行全資子公司建信金融租賃公司為重要的合作伙伴，通過母子公司聯動，加大重點客戶、重點項目的營銷，實現集團整體競爭優勢。二是選擇資金實力強、行業排名領先、行業管理經驗豐富的融資租賃公司開展合作，在為其推薦融資租賃客戶和項目的同時，力爭租賃公司賬戶、結算及租賃保理等業務的拓展。三是關注規模較小及新成立的融資租賃公司，在營銷賬戶、結算等業務的同時，為其選擇推薦租賃項目，滿足中小企業融資租賃業務需求。

2、拓展融資租賃客戶群體

一是以存量的信貸客戶為重點營銷，特別關注希望通過融資租賃業務調整資產負債結構的客戶；二是積極拓展有固定資產貸款和設備更新改造融資需求的新客戶；三是大力向廣電傳媒、醫療衛生、文化教育等有采購設備需求的機構客戶推薦融資租賃業務；四是關注中小企業客戶融資需求，積極向融資租賃公司推薦中小企業設備租賃需求，解決中小企業融資難的問題。

3、拓寬融資租賃行業范圍

一是繼續拓展已有融資租賃業務經驗的紡織、造紙、橡膠、化工、冶煉等傳統制造行業；二是積極拓展電力、熱力的生產和供應業，水的生產和供應業，城市公共交通、軌道交通、電信傳輸等基礎設施建設行業；三是大力營銷節能環保、新興信息產業、生物產業、新能源、新能源汽車、高端裝備制造業和新材料等新興戰略產業和航空運輸、醫療衛生、文化教育和大型物流等新型現代服務業。

4、加大融資租賃產品創新應用

一是繼續加大直接租賃和售后回租傳統租賃產品的營銷，提高產品認知度，擴大客戶群。二是有針對性的開展工程機械租賃、醫療設備租賃等租賃產品的拓展；三是選擇業績優良的融資租賃公司推進租賃保理業務，推進融資租賃與國內保理業務的有機結合。四是與融資租賃公司開展租賃產品創新合作，力爭實現創新突破。