科研經(jīng)費(fèi)管理政策改革研究

王金妹

【摘 要】科研經(jīng)費(fèi)是支持我國(guó)科研發(fā)展的基礎(chǔ)，然而隨著科研項(xiàng)目的數(shù)量和科研經(jīng)費(fèi)的數(shù)額的增加，科研經(jīng)費(fèi)的管理問(wèn)題急需解決。本文簡(jiǎn)單總結(jié)了我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的發(fā)展歷程，對(duì)國(guó)內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出完善管理體制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立績(jī)效評(píng)估制度和責(zé)任制度等改革建議。

【關(guān)鍵詞】科研經(jīng)費(fèi)；管理政策；發(fā)展現(xiàn)狀；政策建議

0 引言

科研是推動(dòng)我國(guó)科技進(jìn)步的強(qiáng)有力支撐。在科技日新月異的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)也從各個(gè)方面支持學(xué)術(shù)研究的發(fā)展，大幅度的科研經(jīng)費(fèi)年增長(zhǎng)率尤其突出了我國(guó)對(duì)科研發(fā)展的重視。此外，企業(yè)與科研界的橫向緊密聯(lián)系，表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)對(duì)科研需求的主動(dòng)性以及科研對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大影響。但是，橫、縱向如此廣泛的項(xiàng)目來(lái)源與龐大的經(jīng)費(fèi)數(shù)額，使科研經(jīng)費(fèi)的使用管理及效益管理環(huán)境復(fù)雜化，也導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題層出不窮，甚至存在經(jīng)費(fèi)侵占等違法違規(guī)現(xiàn)象。相對(duì)于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)的高效益產(chǎn)出率與科研成果轉(zhuǎn)化率，我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的管理形勢(shì)嚴(yán)峻，科研經(jīng)費(fèi)使用問(wèn)題不僅影響經(jīng)費(fèi)的使用效益，更為嚴(yán)重的是逐漸侵蝕我國(guó)的科研環(huán)境與研究者的科研初心，淡化科研風(fēng)氣，嚴(yán)重制約的我國(guó)的科研發(fā)展以及向科技生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。

1 我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

雖然我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的管理政策不斷的進(jìn)步與完善，但是在科研環(huán)境不斷變化的影響下，科研經(jīng)費(fèi)的管理不可避免的出現(xiàn)各種問(wèn)題，主要分為以下幾點(diǎn)：

1.1 經(jīng)費(fèi)管理制度不健全

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理的制度規(guī)定不明確，管理?xiàng)l目不清晰，以致經(jīng)費(fèi)的管理工作沒(méi)有明確的可操作依據(jù)。

（2）科研經(jīng)費(fèi)管理崗位不完善，尤其科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、項(xiàng)目組等部門(mén)崗位設(shè)置不合理、人員職責(zé)不清等問(wèn)題較為嚴(yán)重。

（3）科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、項(xiàng)目組等部門(mén)協(xié)調(diào)工作不及時(shí)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理工作脫節(jié)。

（4）科研經(jīng)費(fèi)管理制度沒(méi)有隨著科研環(huán)境的發(fā)展進(jìn)行更新，導(dǎo)致科研管理政策存在滯后性，制約著科研經(jīng)費(fèi)管理的發(fā)展。

1.2 經(jīng)費(fèi)管理信息缺乏透明度

在科研機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理中，由于科研項(xiàng)目與科研經(jīng)費(fèi)的信息公開(kāi)性及透明性不夠，造成了經(jīng)費(fèi)管理各環(huán)節(jié)之間的信息不對(duì)稱(chēng)，獲取科研經(jīng)費(fèi)的相關(guān)信息時(shí)大大加大的時(shí)間成本與人力成本。加之科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源、類(lèi)別、進(jìn)度都有所不同，增加了經(jīng)費(fèi)核算與管理的難度。在如此復(fù)雜的科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)境下，如果科研經(jīng)費(fèi)管理信息透明度低，就可能增加經(jīng)費(fèi)的不合理使用甚至貪污、挪用的概率，降低經(jīng)費(fèi)的使用效率和效益。

1.3 經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不科學(xué)

首先，預(yù)算編制人員在預(yù)算編制前沒(méi)有認(rèn)真分析項(xiàng)目性質(zhì)，盲目添加支出條目，沒(méi)有科學(xué)依據(jù)。其次，為“湊足”預(yù)算，隨意列出項(xiàng)目不相關(guān)支出項(xiàng)，預(yù)算編制具有虛假性。再次，預(yù)算編制過(guò)于粗糙，不夠細(xì)化，導(dǎo)致后期項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中隨意調(diào)整經(jīng)費(fèi)。

這些行為和問(wèn)題使得科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束力喪失，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算指導(dǎo)和規(guī)范作用失效，直接導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的低效率。

1.4 經(jīng)費(fèi)支出管理不嚴(yán)格

經(jīng)費(fèi)的支出管理是整個(gè)經(jīng)費(fèi)管理的核心環(huán)節(jié)，支出管理的好壞直接決定著項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的利用率和產(chǎn)生的效益。現(xiàn)存的經(jīng)費(fèi)支出管理不足主要有以下四點(diǎn)：

（1）支出脫離了預(yù)算的控制，導(dǎo)致無(wú)計(jì)劃無(wú)節(jié)制的資金支出，致使資金浪費(fèi)。

（2）項(xiàng)目人員的配備不合理，人力資源的利用率不高，有閑置人員或虛假人員，導(dǎo)致過(guò)多的不實(shí)資金支出。

（3）沒(méi)有全面分析科研項(xiàng)目的資產(chǎn)需求，購(gòu)買(mǎi)大規(guī)模不合理的資產(chǎn)，或資產(chǎn)的購(gòu)置并沒(méi)有用于課題研究以及沒(méi)有按照規(guī)定的用途使用。

（4）對(duì)資產(chǎn)的使用和后期管理不當(dāng)，產(chǎn)生大量的管理費(fèi)用，加速固定資產(chǎn)的提前報(bào)廢，造成資金和資產(chǎn)不必要的浪費(fèi)，極大削減了科研經(jīng)費(fèi)的利用率。

1.5 經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理不完善

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)對(duì)剩余經(jīng)費(fèi)的用途沒(méi)有明確的規(guī)定，也沒(méi)有對(duì)這部分資金進(jìn)行科學(xué)管理，使這部分資金沒(méi)有發(fā)揮其真正的用途，同時(shí)也不利于在項(xiàng)目進(jìn)程中對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效率的管理，降低了人員對(duì)經(jīng)費(fèi)效率管理的主動(dòng)性。

（2）科研項(xiàng)目已經(jīng)完成，但是沒(méi)有相應(yīng)的結(jié)賬程序，部分科研項(xiàng)目人員會(huì)不斷有資金需求，或者在這時(shí)間段出現(xiàn)亂報(bào)銷(xiāo)的情況，將本不屬于該科研項(xiàng)目的花銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)在科研項(xiàng)目上。另一方面，如果科研項(xiàng)目長(zhǎng)期掛賬，既增加科研經(jīng)費(fèi)的管理成本，同時(shí)也降低經(jīng)費(fèi)效益。

2 完善科研經(jīng)費(fèi)管理政策的建議

2.1 完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制

（1）科研經(jīng)費(fèi)的管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的管理需求，設(shè)置合理的經(jīng)費(fèi)管理崗位；根據(jù)責(zé)任負(fù)責(zé)制，明確各部門(mén)的管理職責(zé)；根據(jù)合作效應(yīng)，做好各部門(mén)的協(xié)同工作；根據(jù)獨(dú)立原則，健全科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管機(jī)制。

（2）要提高科研經(jīng)費(fèi)管理信息的透明度。要提高科研經(jīng)費(fèi)的管理效率及科研效益，必須實(shí)現(xiàn)管理制度的透明化，即公開(kāi)科研經(jīng)費(fèi)管理情況，接受監(jiān)督與控制；建立信息共享平臺(tái)，加快經(jīng)費(fèi)管理信息的傳播，提高管理效率。

2.2 強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制

（1）加強(qiáng)預(yù)算管理控制。科研、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研預(yù)算編制的指導(dǎo)，組織相關(guān)科研人員學(xué)習(xí)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)、高校財(cái)務(wù)制度，以保證預(yù)算編制的科學(xué)合理；經(jīng)費(fèi)支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)要符合科研項(xiàng)目性質(zhì)，保證經(jīng)費(fèi)預(yù)算對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的控制。

（2）加強(qiáng)支出管理控制。從項(xiàng)目支出總體上看，預(yù)算管理要貫穿始終，經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格符合預(yù)算規(guī)劃；從支付程序管理上看，經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，。科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理，需提供相關(guān)合同、有效發(fā)票等等資料進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。杜絕偷支經(jīng)費(fèi)，為自己謀取利益。

（3）加強(qiáng)結(jié)賬管理控制。第一，科研項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)經(jīng)過(guò)課題驗(yàn)收，課題驗(yàn)收完畢，應(yīng)及時(shí)提交結(jié)題相關(guān)材料給計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理結(jié)賬手續(xù)。對(duì)于結(jié)題一定時(shí)間后卻又不辦理結(jié)賬手續(xù)且沒(méi)有正當(dāng)理由的，計(jì)劃財(cái)務(wù)處有理由按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，杜絕“結(jié)題不結(jié)賬”的情況。第二，科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)應(yīng)編制科研經(jīng)費(fèi)決算表，并與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算表相比照，并給科研處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、監(jiān)審處審核。第三，結(jié)賬時(shí)對(duì)已購(gòu)買(mǎi)的科研設(shè)備以及剩余經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行明確的規(guī)定。

2.3 建立經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)估制度

（1）建立科學(xué)的評(píng)價(jià)機(jī)制，引入多方面評(píng)價(jià)指標(biāo)，不再只簡(jiǎn)單的以論文發(fā)表數(shù)量、科研數(shù)目作為評(píng)價(jià)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，更多的用完善的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行公正、規(guī)范的評(píng)價(jià)。

（2）完善績(jī)效管理機(jī)制，擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容，延伸績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍，包含項(xiàng)目前、項(xiàng)目中、項(xiàng)目后三方面的評(píng)價(jià)，無(wú)論是項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目核算、還是項(xiàng)目結(jié)算均應(yīng)列入績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)，建立科學(xué)規(guī)范的評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

2.4 建立經(jīng)費(fèi)責(zé)任制制度

根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)估結(jié)果，建立科研經(jīng)費(fèi)管理的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效益較高且有科研成果的科研人員，應(yīng)相應(yīng)的給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效率不高的科研人員，應(yīng)采取一定的限制手段；對(duì)科研過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題、違反制度規(guī)定甚至涉嫌違法的，應(yīng)追究有關(guān)人員的相應(yīng)責(zé)任并加以懲處。

3 總結(jié)

隨著我國(guó)綜合國(guó)力的增強(qiáng)和國(guó)家對(duì)科技事業(yè)的日益重視，國(guó)家對(duì)科技的投入無(wú)論是強(qiáng)度還是規(guī)模都在持續(xù)增長(zhǎng)，大幅度增加科研經(jīng)費(fèi)已是一個(gè)顯著的趨勢(shì)。在總量不斷增大的同時(shí)，如何對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)、合理的分配、管理和監(jiān)督以獲得預(yù)期的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，既是科研工作的實(shí)際需求，也是對(duì)政策制定者的一種考驗(yàn)。基于我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理中的現(xiàn)狀，對(duì)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理政策進(jìn)行分析和探討，提出了自己的看法和建議。隨著相關(guān)理論的不斷成熟、實(shí)踐中的反饋和經(jīng)驗(yàn)積累以及政策制定系統(tǒng)的完善，我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)管理政策必將得到進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

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