中小企業財務管理存在的問題及建議

閆一曉

摘 要：目前，絕大部分中小企業的財務管理意識淡薄，極大地影響了企業的經營水平和發展。簡要分析了中小企業財務管理中存在的問題，并提出了具體的解決辦法，以期為日后的相關工作提供參考。

關鍵詞：中小企業；財務管理；財務報表；融資渠道

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.15.057

經過改革開放30多年的快速發展，我國中小企業在整個國民經濟中占有舉足輕重的地位，但有一個不容忽視的問題是，全國中小企業的平均壽命只有3～5年。近兩年，在經濟下行加劇的大背景下，絕大多數中小企業都是舉步維艱，有一部分甚至被徹底淘汰出局。對于深陷困境的中小企業，如果要在市場競爭中求生存、求發展、求盈利，就必須盡快建立現代企業制度，狠抓科學管理，搞好資本運營，尤其是要進一步強化財務管理。

1 中小企業財務管理中存在的主要問題

1.1 缺乏指導性的財務戰略規劃

據筆者對山西呂梁、晉中等地100多家中小企業的深入調查發現，超過1/2的企業都沒有明確的戰略目標，沒有財務戰略規劃，缺乏明確的產業發展方向。中小企業往往都是不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業未來發展的影響，過分熱衷于片面追求“熱門”產業。不少中小企業對公司項目的投資規模、建設周期、資金結構等都缺乏科學的籌劃和部署，全憑管理者的經驗或常識作出決策，甚至對項目推進過程中需要解決的短期投資額度、長期投資額度，乃至每個階段所需的現金流量都沒有做出科學的成本預算、收入預算就開始實施。但在此之后，一旦金融機構嚴格控制貨幣信貸總量和投放節奏，就會使很多企業感覺到資金緊張，貸款變得很困難，而且信貸額度也大幅度下降。在資金緊缺的情況下，本來就很緊張的信貸額度可能會進一步降低。企業也由此陷入了尷尬的境地，難免會造成巨大的經濟損失，同時，也可能把銀行等金融機構拖進“泥潭”。

1.2 財務管理制度亟待完善

在中小企業財務管理中，很重要的一項工作就是填寫各種財務報表。通過財務報表中的一系列數據，可以全面、系統地反映企業不同階段的財務運營狀況、經營管理成果和資金現金流量。這樣做，有利于經營管理人員很快了解本單位各項任務指標的完成情況、管理效益情況，以便及時發現問題，調整企業經營方向，制訂改進措施，進一步完善經營管理水平，提高管理效益、經濟效益，為下一步的經濟預測和決策提供依據。在此需要指出的是，現在絕大部分中小企業的管理財務報表制度和其他管理制度非常不科學。通常來說，中小企業財務管理的營業額、利潤額都不是很大的數據，所以，只要中間有個小數據不真實，就可能導致企業的整個經濟運行數據失真，經濟效益也就失真了。未來幾年，在經濟下行壓力越來越大的情況下，中小企業必須進一步科學完善財務管理制度。

1.3 擔保體系不健全，融資渠道少

由于我國中小企業的投資規模小，投資資本和技術構成偏低，在融資過程中面臨融資難、融資貴的“老大難”問題。在現行市場準入制度下，資本市場準入門檻過高、準入程序復雜、準入公平性不夠、準入透明度不高，浪費了大量的社會資本和行政成本，嚴重影響了民間投資的積極性。近年來，國家出臺了不少相關文件，但是，真正起作用的并不多。究其原因，銀行與民營企業之間不是信息不對稱，而是利益不對稱、責任不對稱。因為民營企業面對的是充分競爭的市場，而銀行面對的是壟斷性市場。另外，金融行業人為設置的一些環節增加了中小企業的融資成本，加大了資金風險，也給無數小額貸款公司的業務發展帶來了更多的障礙和難題。

2 加強中小企業財務管理的意見和建議

2.1 做好考察和論證，主動回避風險

在投資前，中小企業一定要先進行盡可能周密的考察論證。企業選擇一個前景好的、有市場空白點的投資項目是關鍵。但要注意的是，就專業技術而言，盡量不要輕易進入一個過分陌生的行業；對于風險性大的項目和決策不確定性的風險方案，要盡量回避。就近兩年政府推出的PPP項目來說，雖然未來可能有不錯的收益，但主要是國有企業在項目獲得上更有優勢，中小企業還是不敢大舉進入，現在政府推出的PPP項目落地率僅約為21.7%.尤其是PPP項目期限比較長，會面臨政策風險、環境風險、項目運營風險和市場風險等。因此，在決定投資前，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強對投資項目的考察和論證，通過前期的市場考察發現市場機會。一般來說，中小企業的產品在市場占有份額不會太高，如果每隔一年半載就推出適銷對路的新產品，那么，它就有機會在激烈的市場競爭中始終處于不敗之地。

2.2 提高人員素質，完善財務管理制度

對于中小企業來說，只有具備高素質、高效率的管理會計人員隊伍，才能確保科學的財務管理制度的建立。在進一步完善財務管理制度中，成本分析是財務管理的一項重要內容。企業財會人員要定期向上級領導提供成本費用方面的各種數據、各種報表，以便企業領導能有效進行成本分析、成本控制和效益衡量。通過財務管理制度，中小企業能夠掌握各項財務計劃和財務指標的進展情況、完成情況，有助于改善企業財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務管理活動的規律性，進而優化財務工作。

2.3 優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

作為投融資活動中處于弱勢的中小企業，要想成功融資，成功獲取創投資金，就先要了解創業投資家的投資方向，尤其是要了解其對一個投資項目詳細的評審過程，學會從創投家的角度客觀地分析項目、分析企業。中小企業管理者要明白，投資者主要看重的是由技術創新、產品市場和管理團隊等資源配置起來而創建的贏利模式，畢竟投資者投資的最終目的是想得到高收益和高回報。

參考文獻

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〔編輯：白潔〕