試論高校票據管理存在的問題及對策

聶江珊

摘 要：隨著我國高校辦學規模的不斷擴大。高校中的各種經濟成分也越來越多。涉及到各種經濟活動、經濟往來的收費項目逐漸增多，收費管理已成為目前高校財務管理中的一項非常重要的內容。如何避免高校在票據管理中存在的問題，防患于未然，將風險杜絕在萌芽狀態，是每一位高校財務管理人員需要認真考慮的問題。文章分析了高校票據管理中存在的問題，指出必須進一步規范高校票據管理工作，健全與完善內部控制制度，反對“四風”，杜絕亂收費，才能確保高校財務管理科學、健康地運行。

關鍵詞：高校 票據管理 收費 內部控制制度

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）01-131-02

近年來，隨著中央巡視組與審計署、教育部等相關部門關于高校財務管理、科研經費、票據使用等方面查處力度的加大，一些高校經費管理混亂、票據使用違規、科研經費存在腐敗現象等問題逐漸浮出水面，有的甚至觸目驚心，嚴重影響了高校的聲譽。2012年以來，僅教育部就公布了通過審計署移送的14起高校教師利用假發票、假單據，貪污、挪用科研經費的特大腐敗案件，其中7人被移送司法機關。

目前我國已進入了經濟新常態，在未來一定時期內，各項經費收入將會面臨增加放緩的局面。在新的形勢面前，作為高校財會管理人員，必須嚴格按照《行政事業單位內部控制》以及國家頒發的各項票據管理規定，進一步建立健全財務管理制度與票據內部管理制度，做到專人管理，嚴格執行發放、領用、結存和核銷手續，杜絕一切可能發生的風險。

一、杜絕發生腐敗的有效防線——加強高校票據管理的重要性

隨著我國高等教育體制改革的深入以及高校辦學規模的進一步擴大，高校為了更好地發展，形成了多渠道、多層次的發展格局，各種經濟成分也越來越多。涉及到各種經濟活動、經濟往來的收費項目逐漸增多，收費管理已成為目前高校財務管理中的一項非常重要的內容。因此，進一步加強高校票據管理，對于防范財務風險、杜絕發生腐敗有著非常重要的作用。

首先，票據管理是做好高校各項財務管理的堅實基礎。高校的任何一項經濟活動都與票據相關，無論是學校的基建工程、車輛儀器設備購置，抑或是每一位學生的學雜費、住宿費等等，都離不開票據。因此，只有將錯綜復雜的一份份、一本本票據認真、細致地保管好、填寫對，依據資金的不同來源，不同類別，分門別類地做細、做實、做好，才能為日后的財務管理夯下堅實的基礎。

其次，票據管理是規范高校收費行為、杜絕亂收費的重要屏障。“陽光收費”、透明收費，是規范高校各種收費行為的重要方法，也是保障廣大教職員工與學生基本權益的有效途徑。只有嚴格票據管理，“不越雷池一步”，才能更好地規范收費行為，杜絕“小金庫”。

第三，票據管理是全面落實國家各項收費政策，認真執行收報批制度和許可證制度，切實做到依法收費，嚴格按照規定收費的“防盜門”。學校的收費項目、種類繁多，涉及到方方面面的利益。特別是對于廣大的學生來說，更是“牽一發動全身”，不能有絲毫的懈怠。因此，在票據管理問題上堅持“嚴格、準確、到位”的基本原則，“一夫當關萬夫莫開”，杜絕隨意轉接票據、開人情票問題的發生，對于預防和遏制腐敗行為有著非常重要的作用。

二、“千里之堤，毀于蟻穴”——一些高校在票據管理方面存在的問題

人們常說，不要忘了為什么而出發。但是在日復一日的平凡生活中往往有人總會將原始的目標遺忘。在一些高校票據管理方面存在的問題主要表現在以下方面：

1.沒有嚴格的管理制度，對票據管理工作缺乏重視。據筆者了解，截至目前為止，一些學校尚未建立嚴格的票據管理制度，票據存放、管理隨意而混亂，相關領導沒有意識到票據管理的重要性、嚴肅性，也沒有上升到維護國家、人民和高校自己利益的層面去對待票據管理，結果導致一些部門隨意發放票據，不能及時進行報賬、結算，有的是票據開出了收入卻對不上賬；有的甚至發生了票據損毀、混用、遺失、被盜等問題，給學校財務管理造成了很大的困難。

2.使用票據不規范，書寫不認真。一些高校票據使用人員整體素質較低，缺乏基本常識，書寫票據十分隨意。有的就像是在寫“天書”，龍飛鳳舞，不要說別人難以辨認，就連開票據的本人，過些日子后也搞不清自己到底是寫了些啥。有的是字跡模糊不清，究竟是當時發生的問題還是在保管過程中發生的問題，誰也說不清。財務部門也沒有及時組織票據使用人員認真學習《票據法》、《稅務法》和對如何規范書寫票據進行培訓，導致一些使用人員在開票據時，缺乏應有的知識和原則，隨意涂改、轉接票據，甚至上下聯不一致、開人情票據等等，一個部門出現多種票據抑或是一般往來與經營性收入混用、串用的問題比較多。

3.票據的“購、領、繳、存、銷”等環節上存在著漏洞。高校的任何票據都有“購、領、繳、存、銷”等環節，但由于各崗位之間都是老同事、老領導，面子上拉不下來，再加上少數票據管理人員工作責任心不強，沒有認識到票據管理的重要性和嚴肅性，結果出現了：一是沒有建立科學、規范、完善的票據領用制度，購票、核銷時間、數量、內容記錄不全，有的甚至是空白。二是專人負責票據領用、管理、核銷、數量不清，也沒有設立專柜存放，票據和存根胡亂堆放，有的甚至發生了霉變。三是不能及時回收使用后的相關票據和催繳款項，同時對損毀、遺失、混用票據問題沒有嚴格的懲罰措施。四是票據領用人升職、調離、退休后，沒有相關人員及時辦理移交手續，導致時間一長，當事人責任模糊不清。

4.缺乏現代化的票據管理手段。隨著廣州票據管理圣手、天財高校財務信息化綜合管理平臺等電算化、現代化技術手段的產生，憑證電子檔案、財務票據管理、銀?；ヂ撈脚_、校內統一支付等軟件為高校財務管理的科學化、規范化帶來了飛速發展。但是，在一些高校中，仍然沿用傳統的手工記錄方式，特別是在票據的領用、發放、使用或者是核銷、查詢等環節，一些領導還是認為使用傳統的票據管理模式“看得見”、“摸得著”，寧可讓票據管理人員進行工作量大、效率低、重復性的繁雜勞動，也不愿意采用現代化的管理手段。

5.票據稽核力度不夠。為了確保各種票款“完璧歸趙”，預防貪污、挪用、侵吞等問題的發生，經常性地開展票據檢查、稽核是有力的武器。但是在實際工作中，一些高校卻對開展票據稽核認識不夠，缺乏動力，也沒有專人或部門負責定期、不定期地對票據使用情況開展檢查與復核。因此，導致大量的隱患存在，有的學校還出現了不合理、不合法、本來就不能報銷的票據流于指尖。從而導致侵吞收入、私設小金庫、假票報銷等問題屢禁不止。

三、“達摩克利斯劍高懸”——如何進一步加強高校票據管理，有效地防范風險

“知者行之始，行者知之成?！碑斍埃叭龂廊龑崱睂ｎ}教育正在全國各行各業持續走向深入。我們要借此東風，進一步加強高校票據管理，有效地防范風險，杜絕一切可能發生腐敗的漏洞，切實做好高校財務管理工作，以思想自覺引領行動自覺，把嚴和實落到實處。筆者認為，高校財務管理部門與財務工作人員要做好以下方面的工作。

1.建立與完善高校票據管理制度，認真執行國家的各項收費政策。只有全面加強票據管理，建立健全科學、規范、嚴謹的管理制度，才能切實將票據管理落到實處。因此，一方面要建立與完善各種票據管理制度，比如收費人員與票據管理人員的工作制度、收費員繳款制度、票據繳存與核銷制度以及票據領取、使用辦法等等；另一方面要明確指派由學校財務部門全面負責各種票據的管理，同時確定其管理職責與管理權限，設立票據專管員崗位，從票據的計劃、購買、領取、保管以及稽核、檢查、回收、銷毀等多個環節逐一落實，并在責權利各方面進行完善；由紀檢、審計、監察、科研等部門定期或不定期進行檢查、監督，嚴格按照有關規定使用票據，保證票據管理步入良性運行軌道。

2.加大票據管理重要性的宣傳力度，讓更多的師生掌握和了解稅務與票據知識。票據使用貫穿于學校管理的各個層面和各個部門，并且涉及到每一位教職員工與廣大的學生。因此，要充分利用學校和財務處網站、校報、宣傳窗以及微信、微博等新型媒介，廣泛宣傳稅務與票據知識，宣傳學校的收費政策，哪些費用需要收取，哪些費用不能收取，哪些費用在一定的條件下可以減免，等等。讓廣大教職員工和學生都能夠了解依法使用票據的知識，提高納稅意識，并且能夠充分運用法律和票據知識來保護自己的合法權益。

3.開展票據知識專題講座，提升票據管理與使用人員的整體素質。學校財務處與相關處室要組織二級學院、部門、科室的財務、收費人員參加票據管理培訓講座，也可以是短期培訓班，有針對性地舉辦票據使用知識講座，主要宣講以下知識：（1）所用票據必須是財政局購買的行政事業性收費收據抑或是稅務局購買的稅務發票，不得以其他收據代替。（2）票據必須由專人負責購買、保管，領用人在票據用完后，交回保管員，每年年底，保管員將用完票據連號整理后交檔案室存檔，不得擅自銷毀。保管員要核查原始憑證的簽名手續。（3）開具的票據應按規定做到按號碼順序填開，填寫應項目齊全、內容真實、字跡清楚，大小寫金額符合規定，全部聯一次復寫開具，內容完全一致。（4）開錯的票據應在票據上加蓋“作廢”章，重新開具票據，不得在開錯的票據上涂改。（5）不得重復開票據，對丟失的票據聯，只能出書面證明，證明中注明開票日期、收據名稱、對方單位名稱、內容、金額、票據編號。（6）票據存根聯必須保持完整，開錯的“作廢”票據必須粘附在票據本中全部保存，不得私自處理。（7）不得自行擴大收費范圍，增加收費項目。各種票據不得混淆使用，不能隨意拆開票據本使用，更不能隨意轉借、轉讓、代開票據，兩種收據不得混淆使用。（8）收費人員必須兩人以上同時在崗，保證一人開票，一人收費。所開具的票據必須加蓋單位公章與收費人員名章。由開票人填寫收入匯總繳款書、收費人復核后，共同辦理上繳手續。通過對這些知識的學習，進一步提高票據管理、使用人員的整體素質，從而確?？茖W、規范地使用票據。

4.推進高校票據管理電算化、銀?；ヂ撈脚_，實行現代化的財務票據管理。在信息時代背景下，高校網絡建設日新月異，計算機辦公設備得到了廣泛普及。在這樣的前提下，通過現代化的管理手段，將財務票據的所有環節納入計算機管理，既安全又快捷，既降低成本又提高效率。比如，票據的入庫、領取、發放、查詢、匯總、核銷等功能都可以通過軟件進行程序控制，為財務部門處理會計業務提供準確的依據。同時，也可以為銀行、科研、審計、紀檢、監察等部門進行相關核查實時提供信息。不但有利于確保高校收費票據管理的嚴密性，而且還能夠最大程度地避免出現差錯。目前市場上已經有非常成熟的相關軟件，比如票據管理圣手、金財軟件系列、天財高校財務信息化綜合管理平臺等等。相對于“看得見”、“摸得著”的傳統的票據管理模式，不但減輕了工作人員大量的工作，提高了工作效率，避免了重復性的繁雜勞動，更重要的是極大地提高了票據管理的準確性、及時性、科學性，以電算化、智能化、電子化改變了傳統的落后模式，能夠在很大程度上提升高校票據的管理水平。

5.加強高校票據的檢查、稽核力度，建立有效的監督機制。隨著高校經濟活動的日益增多，票據管理中由于相關人員的責任心不強、形式主義嚴重等造成的問題和矛盾大量增加。因此，要定期或不定期地組織紀檢、監察、審計、科研等部門開展票據檢查、稽核工作。其一是核查票據書寫是否正確，有無上下聯不一致、金額大小不一致等問題，有無人為造成字跡不清、填寫無序的現象；其二是核查票據匯總金額是否準確、是否全額上繳，有無扣留、挪用現金的問題；其三是核查票據的“購、領、用、存、銷”數量是否一致，有無殘缺抑或是存根號碼不一致，是否定期裝訂成冊，是否按照有關規定保存5年，有無私自銷毀等問題；其四是核查有無違反政府關于非稅收入票據管理辦法的行為，是否存在轉讓、出借等行為，等等。對于檢查出的違紀違規問題，必須嚴肅處理。根據當事人情節輕重，及時進行紀律處分，并調離財務部門；情節嚴重者及時移送司法機關。

四、結語

“行百里路者半九十?！奔訌姼咝Ｆ睋芾黻P系到學校的管理效益和辦學水平，同時也關系到廣大教職員工與學生的切身利益。因此，高校財務部門和財務、票據管理人員必須隨著高校經濟活動的增加，以及收入的多渠道、多途徑，保持與時俱進，在實踐中不斷學習、思考、探索與提高，以思想自覺引領行動自覺，不忘初衷，不改初心，做到學而信、學而用、學而行。同時要將“三嚴三實”專題教育推向深入，堅決反對“四風”，杜絕一切漏洞，擰緊思想上的“總開關”，認真分析與研究新問題、新矛盾，才能促進高校票據管理工作更加科學、健康地發展。

參考文獻：

[1] 本報評論員.以思想自覺引領行動自覺.人民日報，2015.8.6

[2] 孫培清，梁桑.淺議新形勢下高校經濟合同管理.教育財會研究，2015（3）

[3] 祝菊鋒.高等學校網上預約報賬的利弊探討.經濟師，2015（8）

（作者單位：廣東石油化工學院財務處 廣東茂名 525000）

（責編：若佳）