證券財務核算工作中存在的問題及其對策

樊海峰

【摘要】隨著全球經濟一體化的發展，各個企業之間的競爭愈益強烈，證券公司亦如此。證券公司作為證券市場中一個重要的參與主體，其發展的好壞直接影響到證券市場的繁榮與衰退，進一步對于我國的金融體系有著十分重要的影響，所以加強證券公司的核心競爭力，促進證券公司獲得更多的經濟效益和社會效益成為了證券公司領導和相關管理者十分關心和關注的問題，隨著作業成本法、估值技術的引入和發展在一定程度上加強證券公司的財務核算工作，同時作為提高證券公司財務管理能力的核心成為了現階段相關工作人員重點研究的課題，但是就目前情況來看，證券公司的財務核算工作依舊存在一些問題和困難，所以本文就現階段證券公司財務核算工作的內容進行了研究，論述了現階段證券公司證券財務核算工作中存在的問題和不足，提出了行之有效的應對對策。

【關鍵詞】證券 財務核算 內容 問題 對策

一、現階段證券公司財務核算的內容

就目前情況來看，證券公司經營的業務主要包括證券自營業務、證券承銷業務、證券經紀業務以及證券資產管理等業務，相應的，證券公司的財務核算工作也是圍繞上述業務來展開，區別于其他公司證券公司主要涉及各種金融活動，證券公司的現金流量也比較多，所以證券財務核算的內容也有其自身的特點和特色，通過相關的調查研究發現，證券公司的財務核算工作的難點是證券自營和證券承銷業務的核算。

具體來說證券自營業務的核算就是證券公司將自己所擁有的資產和資金按照不同的類別對資產進行分類，主要分為到期投資、可供出售以及交易性金融資產，之后按照相關的制度規范和流程對這些資金進行核算和管理；而證券承銷業務核算主要指證券公司以記名證券的方式通過柜臺或者網絡對證券進行發行，之后對這些證券進行跟蹤核算和記錄來確定證券公司的盈利情況，在這個過程中證券核算工作貫穿于整個業務過程，而且需要嚴格按照相關的制度規范來執行。

二、現階段證券財務核算工作中存在的問題和不足

（一）證券財務核算意識不強

雖然現階段證券公司的領導和相關的管理人員已經意識到了證券財務核算工作的重要性，但是受傳統思想的影響依舊采用傳統的證券財務核算方法，而傳統的證券財務核算工作單純的注重現金流量的核算忽視了其業務實質的財務核算，比如證券買賣代理、投融資等活動的財務核算工作，在現代信息化日益發展的知識經濟時代傳統的證券財務核算方法很難適應現代社會的要求和挑戰，使得現代的證券財務核算工作存在很大的潛在風險。

（二）證券財務核算混亂

眾所周知，證券公司的國際化形勢越來越明顯，而且證券公司的業務量也在蒸蒸日上，在這種社會環境下，每個證券公司為了謀求更快更好的發展和進步都制定了一套自己的證券財務核算體系，雖然在一定程度上促進了證券公司的發展但是由于各個證券公司之間的財務信息沒有可比性，尤其席位費、自營品種劃分及估值模型、成本在各業務線的分攤的處理方式以及其他證券財務核算方式的不同導致了證券財務核算混亂的現象，這種現象的存在不僅不利于相關領導者的決策工作而且降低了證券公司的財務管理能力，不利于證券公司的可持續發展和進步。

（三）缺乏完善的證券財務核算制度

缺乏完善的財務核算制度是現階段證券公司財物核算工作中又一普遍存在的問題，目前證券公司雖然已全面實施《企業會計準則》，但隨著證券市場創新環境的開放，新生事物層出不窮，好多證券公司的財務核算制度更新較慢，核算制度滯后導致其實用性和適用性不夠強，當證券公司的財務核算工作出現問題時沒有相應的制度規范予以保障和監管，而且導致證券財務核算工作的隨意性和自由性比較大，容易造成不必要的財產和資金的損失。

三、應對證券財務核算工作中存在問題的對策

（一）提高證券財務核算工作人員的財務核算意識和能力

眾所周知，人是一切工作的開展和運行的基礎和關鍵，所以在這個過程中要不斷提高證券財務核算工作人員的財務核算技能，還要鼓勵其樹立終身學習的意識，不斷的提高自身的財務核算能力，積極的引進復合型的財務核算人才，強化相關的考核激勵機制，定期的對財務核算人員進行培訓和考核，增強其責任意識，督促其認真編制相關的財務核算制度，嚴格審核原始憑證，編制嚴格的記賬憑證，縮短財務報表編制的周期，這樣一來能夠實現證券公司財務核算人員的自身價值的基礎上提高證券財務核算工作的工作效率和工作質量，進一步提高證券公司的競爭力，促進其長遠發展和進步。

（二）建立健全證券財務核算工作的制度規范

完善的證券財務核算規范能夠為財務核算工作的高質量完成提供最基礎的保障，所以就要求證券公司相關的工作人員及時的掌握現在市場環境的動態，在遵守國家相關法律條例的基礎上不斷的根據證券公司的實際運行能力和戰略目標建立健全相關的制度規范，增強其實用性和適用性，將職責和功能進行細化，增強其科學合理性，除此之外還要根據社會的變化以及證券公司戰略目標的變化和相關項目的特點和特色而不斷的改變和充實相關的制度規范，建立財務共享中心，采用集中核算的財務核算方式對證券公司的財務核算工作進行核算和管理，可以通過集中數據歸集、設置集中式管理監控手段、采用集中報表進行分析和管理，只有這樣才能夠在最大程度上提高證券財務核算工作的工作效率和工作質量。

（三）強化財務審計工作

強化財務審計工作能夠有效的避免證券公司財務核算工作中由于各種因素造成的不必要的風險和損失，提高資金的利用率，避免混亂的資金核算現象，這就要求證券公司要構建單獨的財務審計部門，強化相關工作人員的責任意識，加強各個部門之間的溝通和交流，及時的為財務審計部門提供真實有效的財務數據，完善相關的制度規范，深化財務審計工作的執行力度和獨立性，除此之外還要進行全面業務監控工作，包括清算中心托管、自營證券池優選、客戶資產三方存管、資金拆借DVP對價機制、人力資源信息公示、辦公自動化等的內、外監督各項措施，強化對證券財務核算工作進行全面的審計和監督，這樣一來能夠促進證券公司的領導者的決策工作，對于證券公司的長遠發展有著十分重要的作用。

（四）充分利用信息化財務核算技術

現代社會是知識經濟的時代，尤其對于證券公司來說正在與國際社會所接軌，相比國外發達的國家，我國證券公司的證券財務核算工作發展的還不夠成熟和完善，所以在這個過程中需要我國充分的利用信息化的財務核算技術，將會計電算化進行完善和創新，積極的與國外先進的國家學習，取其精華去其糟粕，研究適合自己發展和進步的財務核算技術，諸如作業成本法、估值技術等的引入，這樣一來能夠使證券公司順利的應對現代復雜的社會經濟時代給其帶來的風險和挑戰，在提高證券公司財務核算工作的工作效率和工作質量的基礎上使證券公司獲得更多的經濟效益和社會效益。

四、結語

通過上述對現階段證券公司財務核算工作中存在問題和應對方法的論述發現，提高證券財務核算工作的工作效率和工作質量對于證券公司的發展和進步有著十分重要的作用，高質量的證券財務核算工作不僅能夠減少證券公司不必要的風險和財產損失，而且還能夠在很大程度上促進證券公司其他相關工作的順利開展和運行，有利于證券公司獲得更多的經濟效益和社會效益，對于證券公司的可持續發展和進步有著十分重要的作用，所以根據證券公司的實際運行能力和戰略目標不斷的完善和創新財務核算方法是十分重要和必要的，也是需要我們一直努力的方向和目標。

參考文獻

[1]張麗.我國證券市場常見違規行為及監管研究[J].中外企業家.2013（14）.