我國商業銀行非利息收入業務對比分析

何新欣

【摘要】隨著我國市場化進程的加快和互聯網金融的迅猛發展，我國商業銀行的轉型之路刻不容緩。商業銀行必須改變傳統的依賴存貸利差收入這種盈利模式，拓寬收入渠道尋找新的收入增長點，那么加強對非利息收入的重視就成為商業銀行一條非常不錯的選擇。本文選取16家上市銀行以及上海銀行、江蘇銀行共18家銀行2007～2014年的年報數據作為樣本分析我國商業銀行的非利息收入情況及特征，建立回歸模型分析非利息收入結構對銀行經營績效的影響，提出對我國商業銀行發展非利息收入業務的積極建議。

【關鍵詞】商業銀行 非利息收入 結構占比

一、我國商業銀行非利息收入現狀

（一）商業銀行非利息收入總體情況

長期以來，我國商業銀行的主要收入來源是傳統存貸業務的利差收入。隨著金融市場化改革的逐步深入以及利率市場化程度的加深，我國商業銀行開始逐步主動調整收入結構，向利息收入和非利息收入并重的多元化收入結構轉變。對于非利息收入的組成，目前沒有統一的標準。根據各商業銀行財務報告的形式，營業收入可分為利息凈收入、手續費及傭金收入、匯兌收益、投資收益、公允價值變動收益和其他收入組成，所以本文把除利息凈收入以為的其余五部分統計為非利息收入。

根據五家國有商業銀行、城市商業銀行中總資產排名前五的北京銀行、南京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行以及已上市的九家股份制銀行2007～2014年的年報數據分析可知，我國商業銀行非利息收入規模擴展較快。2014年非利息收入總額為8158.09億元較2007年1313.03億元翻了6.21倍。其中，國有商業銀行非利息收入發展最快，截至2014年末五家國有商業銀行非利息收入總額達到5672.63億元；股份制商業銀行次之為2307.84億元；城市商業銀行貢獻最小，僅有177.62億元。但從發展趨勢上看，我國非利息收入業務市場不再是國有商業銀行一枝獨秀，其市場占比從2007年87.12%下降到69.53%。城市商業銀行非利息收入業務實現從無到有的發展，2014年市場占比達到2.18%；股份制商業銀行的市場占比穩步上升，相較于2007年的12.01%翻了2.35倍。

（二）商業銀行非利息收入在營業收入中占比分析

非利息收入占營業收入的比也穩步上升。從2007年的9.37%上漲到2014年的21.86%。其中，國有商業銀行中工商銀行發展速度最為迅猛，在8年時間里翻了2倍。農業銀行非利息收入占營業收入的比例最低，且低于國有商業銀行的平均水平。股份制銀行中，華夏銀行波動最大。其非利息收入占比在08～09年由23%陡降到8%，2010年繼續萎縮至7%，2011年開始恢復正增長。其他股份制銀行非利息收入占比雖有小幅波動，但是整體均呈平穩上升趨勢。在城市商業銀行中，由于南京銀行2007年公允價值變動收益和匯兌收益出現虧損，其非利息收入為-3139.38萬元，在2008～2014年均為正值，所以其波動最大。除此以外，城市商業銀行非利息收入占比總體呈平穩上升態勢。

二、我國商業銀行非利息收入結構的比較分析

通過18家銀行的年報數據編制圖表如下①。不難看出我國商業銀行的非利息收入業務具體構呈現出共性與個性并存的局面。

首先，從業務種類上看，股份制商業銀行非利息收入業務種類最為健全，國有商業銀行次之，城市商業銀行種類最少。股份制商業銀行中，華夏銀行、民生銀行、招商銀行業務種類最多，涉及結算業務、國際業務、人民幣理財業務、外匯理財、托管業務、銀行卡業務、證券業務、中間業務等；光大銀行業務種類最單薄，只涉及一般的中間業務、結算業務、機構業務和人民幣理財業務。國有商業銀行的非利息收入業務發展較為平均。涉及的業務有電子銀行業務、銀行卡業務、證券業務、機構業務、外匯理財業務、托管業務、結算業務、國際業務等，但是側重點各有不同。農業銀行，交通銀行，工商銀行就沒有涉及國際業務；中國銀行雖有開展國際業務但沒有開展結算業務；交通銀行在電子銀行業務、托管業務方面也是遜于其他四大國有商業銀行。城市商業銀行非利息收入業務相對落后，一般都只開展了人民幣理財業務、外匯理財業務、銀行卡業務、證券業務等，但是寧波銀行和北京銀行發展較快，寧波銀行除卻以上基本業務還開展了結算業務和國際業務；北京銀行則開拓了機構業務和結算業務。

其次，從發展情況來看三類商業銀行均表現為手續費及傭金收入占非利息收入的比例最大，均超過3/4。國有商業銀行手續費及傭金收入占比呈平穩下降趨勢；股份制商業銀行手續費及傭金收入占比則逐年上升，且所占比重越來越大；而城市商業銀行的波動較前兩類頻繁，且幅度較大。另外股份制商業銀行的匯兌和投資業務無論是從規模還是收益情況上看都比其他兩類商業銀行發展的好。但是最近幾年縮減嚴重。除此以外，股份制商業銀行非利息收入中其他業務收入占比微乎及微。國有商業銀行中，除2007～2008年受全球金融危機影響投資和匯兌收益受波動較大外，其余年份其非利息收入比例構成基本保持穩定。城市商業銀行中公允價值變動收益占比排第二，這點與前兩類商業銀行明顯不同。且其非利息收入項目的占比波動幅度大、范圍廣，與股份制商業銀行和國有商業銀行呈現明顯不同。

三、結論及建議

我國商業銀行應加大對非利息收入業務結構合理性的重視，合理發展各項業務；逐步轉變商業銀行經營模式，向西方發達國家銀行學習，借鑒金融控股集團這種經營模式完成過渡，努力擴展各項業務；實施非利息收入業務差異化發展戰略，發揮自身的優勢，加大非利息收入業務產品創新力度，滿足不同層次客戶多元化的需求。結合2007～2014年我國商業銀行的發展情況來看，我國國有商業銀行應該穩定發展手續費業務，如顧問咨詢業務，擔保承諾業務，托管業務等；而股份制商業銀行應該努力提高投資和匯兌收益占比，大力發展國際業務、證券業務和外匯理財業務等。城市商業銀行更應該根據所在城市，結合自身發展特點，開展適合自身客戶群的非利息收入業務，創造自己的品牌。

注釋

①計算百分比時，采取四舍五入法精確到小數點后一位，所以個別年度比例總和與100%略有誤差。

參考文獻

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