基層人民銀行履行經理國庫職能的實踐與思考

【摘要】人民銀行作為國家的中央銀行，管理全國金融業，具有制定和執行貨幣政策，維護金融穩定，提供金融服務的重要職責，是最重要的國家經濟宏觀調控部門之一。因此，人民銀行經理國庫具有特殊的地位和意義，人民銀行經過多年經理國庫的實踐，已取得巨大的成效，同時存在一些問題，特提出建議和措施。

【關鍵詞】人民銀行經理國庫 成效 問題 建議及措施

近年來，人民銀行經理國庫取得了顯著成效。人民銀行經理國庫具有其它組織或機構不可替代的地位和優勢。

一、人民銀行經理國庫的現實意義和歷史地位

人民銀行作為國家的中央銀行，管理全國金融業，具有制定和執行貨幣政策，維護金融穩定，提供金融服務的重要職責，是最重要的國家經濟宏觀調控部門之一。因此，人民銀行經理國庫具有特殊的地位和意義。

（一）人民銀行履行經理國庫職責是由人民銀行特殊地位所決定的

作為國家的中央銀行，人民銀行具有金融宏觀調控和金融管理人的地位，是政府的銀行；是國家對外聯系的重要紐帶，也是特殊的金融機構，作為社會最后貸款人，是銀行的銀行；壟斷貨幣發行權，為社會經濟發展創造貨幣和信用條件，為幣值穩定和經濟運行提供保障，是發行的銀行。從人民銀行的地位可以看出，國家金庫的管理（經理）只有履行中央銀行職責的人民銀行行使權利，才能是財政資金效用最大化。

（二）人民銀行履行經理國庫職責是法律賦予的

《中華人民共和國中國人民銀行法》第四條（七）賦予人民銀行經理國庫職責。《中華人民共和國國家金庫條例》第七條明確了各級國庫的主任，由各該級人民銀行行長兼任，副主任由主管國庫工作的副行長兼任，并對人民銀行經理國庫的具體職責和權限進行了明確。

（三）人民銀行作為國家的中央銀行是不以謀取利潤為目標的

中央銀行不以盈利為目標，以金融調控為己任，以穩定貨幣、促進經濟發展為宗旨，對于財政存款作為中央銀行的信貸資金在宏觀調控中起到極其重要的作用。

（四）擁有最先進的支付體系和專業的人才隊伍

中國現代化支付系統是由人民銀行建設、運行維護、管理的，為我國中央銀行與金融機構跨行業務提供最終資金清算的重要核心業務系統。目前，已形成以中國現代化支付系統為核心，商業銀行行內系統為基礎，支持多種支付工具的應用并滿足社會各種經濟活動支付需要的中國支付清算體系。是全社會資金流動的“大動脈”。為國庫資金的結算提供快捷、安全的保障，為國家支農、惠農政策的實施提供高效服務。全新的國庫會計核算數據集中系統（TCBS），實現了“收入直達入庫”、“支出即時到賬”、“數據集中擺放”，為國庫事業的發展奠定了堅實基礎。與之相適應的國庫組織機構和人才隊伍進一步建全，務實型、專家型、研究型的國庫隊伍已初步形成。

二、人民銀行經理國庫取得的成效

近年來，國庫已基本形成了以人民銀行為主導、商業銀行和信用社等國庫經收處為補充的較為完善的組織體系，國庫的改革與發展取得了顯著成效。

（一）國庫信息化建設迅速發展

國庫會計核算數據集中系統TCBS，財稅庫銀橫向聯網系統TIPS和國庫管理信息系統TMIS為技術支撐的現代國庫管理體系初步形成，實現了國庫業務的電子化、網絡化、統一化、規范化。

（二）收納、報解更加快捷

依托人民銀行大、小額支付系統，各級國庫準確、及時辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。及時向政府財政部門、征收機關報送日報、旬報、月報和年度報表，定期與財政部門、征收機關對賬。保證了財政資金的安全與效率。

（三）支持配合財政體制改革更加積極

各級國庫部門積極參與制定和完善國庫管理改革辦法，為各級財政國庫管理制度改革提供了優質服務。為各級財政部門開設國庫單一賬戶，及時辦理財政直接支付、授權支付業務。

（四）內部管理更加規范

各級國庫按照國庫條例及實施細則，監督、管理、指導下級國庫及國庫經收處的工作；監督管理預算資金的收納、支撥、退付等事項，對其過程中存在的問題及時研究解決辦法。制定國庫管理規章制度，并組織實施，內控管理更加科學。

（五）對外協調更加順暢

積極協調財政、稅務等部門與國庫之間的業務關系，做好橫向聯網工作，財、稅、庫、銀聯網進展迅速，使入庫更加便利、順暢。

（六）調研分析能力更加突出

及時編制國庫收支統計各類報表，分析財政預算執行情況，監測國庫資金流量與存量的變化情況，預測國庫資金變化趨勢，為更好地實施貨幣政策提供參考建議。

三、經理國庫存在的問題

（一）國庫有效履行監督檢查職責難度加大

一是隨著電子化、信息化的發展，國庫在履行對國庫經收處現場檢查中，由于商業銀行業務系統高度集中且系統各不相同，檢查所需資料難于獲取，給現場檢查工作帶來了難度。二是地方財政機關在各商業銀行開立賬戶過多，使國庫資金游離在國庫監管之外，給國庫監管帶來很大難度。三是因地方（或部門）利益影響，在集中支付代理銀行資格招投標、財政專項資金存放等改革中，不正當競爭使得國庫難以監督也無法履行對財政資金監督職責。

（二）基層國庫開展新業務步履艱難

近年來，在金融支持服務地方經濟社會發展的大環境下，國庫部門以創新服務求發展，在促進和推動地方經濟發展上發揮了重要作用。各地相繼開展了國庫集中支付業務、財稅庫銀橫向聯網系統上線運行、惠農補貼資金直撥到戶等各項國庫創新業務，但在具體業務拓展方面，由于受制于當地經濟發展環境、財政體制的個體差異和部門自身利益等因素，使人民銀行較為超前的服務理念和服務體系不能發揮其效應。

（三）內部控制與約束應更加科學

從實際業務過程了解到國庫核算需建立的各類登記事項有近二十種，除部分電子登記外很大一部分還需手工記錄。同一事項發生尚須在幾個登記薄中記錄，登記事項成為應對檢查的工具，沒有起到真正的制約作用。基層國庫由于人員限制，業務操作標準執行不規范、制度執行不到位的問題在基層國庫時有發生。

四、建議與措施

（一）強化與政府部門的協調力度

財政、稅務、經收處是國庫業務部門系統推廣應用的主體，國庫部門要進一步加強與相關單位的溝通與協調，特別是要加強與地方政府部門的協調，借力推動新業務的發展，加快橫聯速度，最大提高系統效率，為地方經濟發展提供最佳服務。

（二）加快國庫法規、制度的修訂

國庫規章與快速發展的經濟已不相適應，應加快修訂步伐，以滿足財政、國庫發展的要需要。同時，根據中央銀行的特殊地位，進一步明確人民銀行在國庫資金監督、財政體制改革中的權限和職責。

（三）強化制度執行力，建立健全制度執行的保障機制

制度建設是基礎，制度執行是關鍵。要進一步落實部門主要領導的主體責任和管理責任，建立健全科學有效的制度執行保障機制。科學建立與完善業務規程，既要加強風險控制，又要做到行之有效。

（四）強化對國庫資金的監管

國庫部門要依法對國庫資金加強監督，按照國家金庫條例所明確的職責與權限，加大監督檢查力度。不斷提升國庫監管水平與能力。

組長：陳志杰

成員：陳永梅 朱茜駿