中小企業財務管理中存在的問題和解決措施

吳李桃

【摘要】中小企業作為市場經濟中重要的組成部分。加強中小企業的財務管理，促進中小企業的科學管理，發揮其最大價值，對經濟的發展具有巨大的促進作用。因此中小企業的財務管理也是非常重要的。本文主要分析我國中小企業財務管理中存在的問題，并針對該問題提出相應的解決措施，以促進我國中小企業的改革完善和順利發展。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 措施

一、前言

我國中小企業作為市場經濟中重要的組成部分，對國民經濟的發展有著舉足輕重的作用。但是，隨著經濟不斷的發展，我國中小企業的財務管理越來越顯示其不足之處，很多企業因為管理不到位而破產。因此，采取強有力的措施加強中小企業的財務管理是當前企業急需解決的問題。本文主要分析我國中小企業財務管理中存在的問題，并針對該問題提出相應的解決措施，以促進我國中小企業改革的完善和順利發展，希望能夠對中小企業的發展有所幫助。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）會計基礎工作薄弱財務管理水平低

1.內部財務控制薄弱。中小企業經營規模小，為了更好的控制企業的成本，中小企業往往采用傳統的財務管理方法，而舍棄先進的管理技術。在傳統的財務管理模式中并沒有專業的財務管理機構，也缺乏專業的財務管理職員，在中小企業內部財務管理工作往往由普通的會計人員承擔，或者是企業的高管兼任，財務管理的專業性與財務部門的職能分配也缺乏專業性，因此會造成財務管理的職能缺陷。

2.對現金管理不到位。大部分的中小企業都會認為企業的現金越多越有益于企業的經營。但是企業的閑置資金一旦過多就會使參與生產的資金減少，不利于企業的再生產；其次企業對資金的使用缺少計劃的制定，過多的制備不動產或者將資金分散于多個領域中等做法都會導致企業再陷入困境時而無法以應對；最后企業缺少現金編制計劃，對資金的隨意使用使企業在遭遇市場困境時難以應對。

3.存貨控制薄弱。庫存是企業生產過程中的一個重要環節，在流通環節如果不能很好的管理和控制庫存，那么，企業的發展也將不會走得太遠。只有將生產和銷售的各個環節都管理好，才能實效企業的可持續發展，延長企業的生命周期。

部分中小企業在企業的庫存方面缺乏相應的管理計劃，在日常存貨、盤貨等活動中工作沒有落到實處，使企業的存貨資金占用大部分企業資金，使得企業的資金周轉失靈。

4.成本費用管理水平低，利潤管理能力不足。一方面，中小企業缺乏合理有效的成本費用監管體系，大部分成本費用的監管往往被企業的財務管理者架空。會計信息的發聵、定額標準、責任制度都不完善，會計工作的過程缺乏監管，使會計工作具有很大的隨意性，會計核算不實的狀況時有發生。控制成本才能增加效益，沒有低成本很難有高效益，控制成本應該成為企業內部控制的一個主要方面，減低成本的開支，就是增加利潤的收入。另一方面，營業額的增長并不表示收入的增加，企業缺乏合理的利潤管理機制，對于收入與利潤的相關分析的嚴重失衡，在企業經營的大局上存在問題。

（二）投資能力不強且具有盲目性

1.中小企業投資資金不足。中小企業的經營規模小，在市場的發展中受到的風險和壓力極大，因此，中小企業在吸引金融機構的投資的銀行的貸款具有相當大的困難，銀行往往會賦予較高的貸款利率，使得中小企業承擔巨大的負擔。

2.中小企業投資具有一定的盲目性。中小企業在投資時對于政府的宏觀政策把握不夠充分，重視短期效益而忽略企業的長期發展。面對強大的市場競爭壓力，很多中小企業將競爭目標建立在企業自身的競爭力上，將資金投入到企業產品研發和設備更新中。但是由于企業的額財務管理水平效率底下，并且缺少能干的管理人才，很難適應新的設備和企業管理方法。有的企業在投入大量的資金改善企業的生產硬件卻沒有完成企業的預期目標，使企業走向破產。

（三）缺乏科學的管理思想和先進的管理手段

首先，中小企業主要以個體企業和私營企業為主。在這兩類企業中，集權現象和家族化管理現象尤為嚴重。企業管理者往往缺少專業的財務管理知識與理念，并且在企業內部，財務管理的職能規范并不明確，使得企業內部的工作人員越權行事，是企業的財務管理的工作混亂，會計信息失去真實性，難以正常展現企業的經營狀況。其次，中小企業規模小，并不像大型企業擁有完善的企業管理制度。所以缺少監督管理部門的企業非常多。最后，由于企業管理者自身管理知識的局限性，缺少現代管理理念的注入，企業的財務管理難以發揮其應有的作用。

二、加強中小企業財務管理的措施

財務管理的本質就是對企業價值的管理，企業的各項設施設備、生產經營活動都離不開資金二字，其各項經營活動通過相應的價值指標反映在財務報表上，企業就可以通過財務報表分析企業的財務狀況。因此構建一個完善的財務管理體系對于企業的管理十分有利。

1.加強財會隊伍建設提高全員素質。財務管理工作質量的提高需要優秀的管理人員。因此，加強全員素質教育需要從企業的領導開始做起，逐步提高企業全體人員的法律意識，培養企業重視人才的觀念。只有發揮企業每一位成員的作用，才能夠改善企業的管理現狀，處理好財務工作，提升企業競爭實力。俗話說思想決定意識，所以財務管理的職業道德和行業規章對于財務管理工作質量的提升是很重要的，所以企業應當制定專業素養培訓計劃，并定期進行考核，以提高企業管理人員的會計素養和會計工作水平，極大的發揮會計人員在企業中的核心作用。

2.加強自身資金管理。（1）提高認識，強化資金管理。資金的使用涉及企業的方方面面，企業經營者應從思想認識到管好、用好、控制好資金不僅是財務管理部門的職責，也是企業其他部門的重要責任。資金的有效勢使用關系到企業的生產、經營等各個部門，因此，企業內部對財務的管理工作要落到實處，切實完成企業的財務管理任務。（2）努力提高資金的使用效率。資金運用達到效益最大化是企業財務管理的基本目標。因此資金的來源于運用要得到有效的配合。財務管理能夠對企業資金的使用（包括資金的收入、支出）做出明確的痕跡記錄，使企業能夠對過去資金的使用有一個清晰的思路，也能夠對未來的資金做出一個詳細的計劃，避免由于收支失衡造成的資金短缺的問題。另外，提高資金的使用效率就要對企業的流動資金與固定資金進行合理的布置，以達到企業的經營目標。（3）要加強對存貨和應收賬款的管理。中小企業經營中存在的最大問題是資金緊缺。解決這個問題要從存貨管理、應收賬款兩個方面入手。存貨方面要求企業建立物資的內部控制制度，在企業運營中，要嚴格明確物資的采購、使用等問題。管理者可以運用科學的管理模型如存貨模型、隨機模型以減少庫存堆積和數量不清造成的資金短缺問題。應收賬款方面，應收賬款是財務項目中一個短期資產的表現，企業需要事先制定科學的信用考核體系。信用考核一定要關注企業自身對于風險的承受能力。其次，企業要關注賒銷顧客的資信程度，根據成本收益原則建立科學的賒賬信用評價體系。

3.加強中小企業投資管理。企業的投資管理有以下三個方面。首先是規范項目投資程序。大企業進行項目投資時都會制定一套規范化的流程，并對該流程實施監控。因此中小企業在進行項目投資時可以依照大企業的形式規范制定一套符合自身企業發展規律的投資規范。在企業進行投資的每一個階段做好規劃，并采取一定的監控手段。次是規避投資風險。俗話說樹大招風，與大企業相比中小企業就具有靈活機動、形式多樣的特點。企業的規模小因而對于市場的變化產生的影響也會較為敏感，所以中小企業在經營活動要格外注意規避市場風險。最后是加快建立中小企業信用擔保體系增強籌資能力。政府應當給予中小企業更多的政策支持。建立健全完善的中小企業信用擔保體系，解決中小企業貸款難，壓力大的問題，將信用擔保體系制度與社會其他服務體系結合起來，為中小企業打造多樣化的服務生態體系。

綜上所述，中小企業在日常的財務管理中要防微杜漸，認真對待財務管理中出現的問題，只有準確分析問題的原因，才能確保提出的決策具有針對性，保障企業的長久發展。

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