基于信息化平臺的全過程預算管控

黃霏雯劉國敏

（1.國網安徽省電力公司亳州供電公司安徽亳州2368002.國網安徽省電力公司安徽合肥230000）

基于信息化平臺的全過程預算管控

黃霏雯1劉國敏2

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在深入推進集團化運作、集約化發展、精益化管理和標準化建設，大力構建“三集五大”體系的同時，通過預算環境的營造，不斷落實專業部門、基層單位在項目預算全過程中職責，在預算編制、下達執行、控制監督以及評價等環節不斷發揮預算的計劃、控制、反映、監督和考核職能，實現預算全過程管理，從而平衡項目預算能力與需求、合理安排項目預算投入、科學確定經營目標。

信息化平臺；預算管控；SAP系統

1 基于信息化平臺的全過程預算管控的實施背景

隨著供電企業精益化管理水平不斷提升，對預算管理的要求也越來越高。之所以預算管理在實際應用中存在執行力度不夠執行不到位等現象，主要存在以下幾個原因：①對預算管理認識不足、重視不夠。②預算過程控制不得力，影響了預算控制效果。③預算分析不精細，預算考核效果不佳；④預算指標執行剛性不強、均衡性不高。

2 基于信息化平臺的全過程預算管控的內涵

亳州公司財務部依托當前信息系統，以單體工程預算執行數據為專業管理的重點和切入點，通過搭建單體工程預算全過程管控信息化平臺，解決公司計劃進度、形象進度滯后財務入賬進度問題，全過程管控綜合計劃和專項預算執行進度，理順專項預算執行各項關鍵節點的管理要求和職責界面，增強業務部門主動管控意識，確保綜合計劃和預算指標按計劃完成使其總體符合省公司考核要求，提升專項預算執行的可控性、均衡性。

3 基于信息化平臺的全過程預算管控的主要內容和做法

3.1 主要內容

3.1.1 思路

財務部門作為預算決策機構的日常工作機構，肩負著牽頭落實上級及公司預算管理要求的職責。隨著上級公司出臺一些新的預算管控舉措，如，加強綜合計劃管理，實施項目預算編碼控制、進度跟蹤、傳導考核等，項目預算編制的源頭管理得到了有效管控，業務預算編制的隨意性大幅減少、預算編制準確性明顯提升。相形之下，項目預算執行環節的過程管控問題因一些條件所限未能達到預期管理效果，為了更好地發揮預算價值引領、服務業務縱深推進預算管控、明確各專業部門在項目預算全過程中的管理職責成為當前面臨的新問題。

為了解決預算全過程管控中遇到的問題，亳州公司認真梳理當前預算閉環管控諸環節的現狀，創新業財融合和管控方式，建立定期和實時動態的預算管控機制，在源頭把控計劃前端的同時，重點加強動態監控預算項目執行過程及考核等閉環管理，搭建信息化平臺，有效整合利用當前的應用系統數據，實時生成各層級預算管控用的相關表單、數據，對照管理要求及時發現并完善改進存在問題，增進業務協同，促進業務有序實施，推動預算編制、執行、分析、考核全過程向業務前端延伸，強化各專業部門、職能單位在預算執行全過程的管控職責，增強預算執行過程管控能力。

3.1.2 范圍和目標

圍繞強化預算過程管控，疏導預算執行問題，落實各相關專業部門預算管控職責，增進業財融合，實現財務和業務數據共享，打破條塊分割，以年度預算執行管控統領各項業務工作的開展，推動預算執行、分析、考核全過程向業務前端延伸，使各項數據直達業務部門人員桌面。解決業務部門預算執行數據隨時“看得見”的問題。

（1）源頭把控計劃前端。按照上級預算管理程序制定切實可行的預算方案。遵照上級要求的時間節點做好年度預算項目系統編制上報及物資、服務需求計劃批次提報工作。提高業務預算編制的科學性和預算執行的準確率。

（2）通過搭建預算過程管控信息化平臺，實現與現有SAP系統在可控成本項目和資本性項目的基本信息、年度預算、項目實時發生值的數據實時共享。本環節“實時共享”主要是把年度預算數據和預算執行值導入預算管控信息化平臺，年度預算值年初下達后導入，預算執行值可每天導入。

（3）財務部門負責抓取現有ERP和財務管控系統基礎數據，導入年度預算數據和實時預算執行數據，可隨時按部門、按費用項目、按工程類別、按工程明細統計各項數據，對公司年度預算及執行數據進行實時有效分析。提高財務對前端業務的管控和指導功能。此外借助該平臺可輕松完成工程報表填報。

（4）各專業部門通過客戶端，可查詢本部門各個成本項目和工程項目都可以查詢到每筆憑證和每一筆發料，也可隨時顯示當前月份需達到的目標值，強化了專業部門的工作目標性。檢修運維和工程項目可按類別進行統計，農網升級工程單獨歸類。

（5）主要領導和分管領導都可以實時關注重點項目的執行情況，方便對其進行點評。通過對部門預算編制與執行的監管，加強業務預算實時執行情況的跟蹤監控和項目預算閉環管理，推進提高預算執行效率和質量。

（6）落實項目預算閉環管理要求，實現對各專業部門預算執行的考核。

3.1.3 專業管理的指標體系及目標值

結合項目預算閉環管理各階段特點，公司嘗試建立了相關節點管控的指標體系，重點加強項目預算情況動態分析、各專業部門預算執行進度實時分析、各類型工程轉資進度及在建工程余額情況等等相關預算分析及預算執行考核，促進形成一套較為完整的項目預算閉環管理體系。

3.2 主要做法

規范預算全過程管控流程，設定各單位在預算管控中擔任的“角色”，保證預算執行的通暢順利（見圖1）。

3.2.1 年度預算指標確定、下達

按照省公司預算編制“兩上兩下”的原則，將省公司年初下達的資產經營指標和公司決策機構研究通過的年度預算，及時分解下達公司年度預算項目指標，并按部門、費用項目、工程類別和所屬年度錄入（導入）預算管控信息平臺。

3.2.2 預算執行信息導出

預算管控信息平臺預算執行數據來源于SAP系統及財務管控系統，財務預算專責負責定期或不定期使用相關事務代碼導出SAP系統工程動態成本清單，從財務管控系統導出成本費用憑證明細、工程轉資憑證明細。

3.2.3 預算執行數據導入

將上一步導出的電子表格數據分別導入到預算管控信息平臺中，并核對與ERP系統數據保持一致。

3.2.4 預算執行數據實時統計分析

公司領導和各職能部門可通過預算管理信息平臺查詢公司預算執行情況。

圖1 基于信息化平臺的全過程預算管控流程圖

公司領導根據需要可查詢公司預算總體執行情況和各部門預算預執情況，也可查詢某專項及重點項目預算執行情況。

部門成本費用預算執行情況：通過導入財務管控成本憑證可查詢指定截止時間內各部門預算執行情況及公司整體成本費用預算執行情況，各部門間各進行對比分析。

資本性工程統計表：可根據不同類別資本性項目，不同主管部門及年度進行查詢各資性性項目預算總體執行情況、當年預算執行情況、轉資情況及在建工程余額，可穿透至各項目明細進行查詢所發生物資費用、工程費用等明細。

成本性工程統計表：查詢不同類別、不同主管部門成本性工程預算執行情況，包括本期及累計發生數、剩余可用金額，完成進度差異率等。

4 基于信息化平臺的全過程預算管控的實施效果

通過應用預算管控信息化平臺，在以下幾方面提高了公司預算管理水平：

4.1 大幅度提高預算統計分析工作效率及準確度

通過SAP系統導出的各項成本憑證明細及工程項目動態清單等原始數據，借助預算管控信息平臺自動進行快速梳理，一鍵式自動生成公司領導層、財務部門及各職能部門所需要的成本及項目預算執行情況分析表，并可穿透式查詢至如成本發生明細、工程領料明細等最原始數據，大大提高了預算統計人員的工作效率。

4.2 有效強化各部門、職能單位在預算執行全過程的管控職責

通過預算管控信息平臺設定各專業部門、職能單位的數據查詢權限，使各相關單位部門人員可根據各自權限實時查詢所管控的成本預算及工程項目預算執行值、轉資情況，便于更好更及時的開展相關工作，而不需要等到財務部門統計出相關數據后再作出相關決策，同時也大大減輕財務部門人員的預算執行數據統計工作量。

4.3 方便預算分析，為預算執行評價考核提供強力支撐

通過預算管控信息平臺實時提供的各項成本及項目動態數據，可及時做出評價考核，提高了預算數據的時效性。

4.4 統一數據標準，對現有系統數據更充分利用

預算管控信息平臺的幾乎所有數據都源自現有應用系統如SAP系統，采用統一的數據編碼體系如：會計科目、工程項目WBS編號等，是結合不同管理需求對現有系統預算數據的再挖掘和深化應用，一定程度上加強了現有系統的應用效果。

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1004-7344（2016）28-0261-02

2016-9-20